Книга обліку прийнятих та виданих касиром коштів за формою КО-5 зразок та порядок заповнення
Одним із подібних документів є журнал обліку прийнятих і виданих касиром грошей, який має свою власну уніфіковану форму КО-5.
Що це за документ?
У цій книзі відображаються подібні операції, які мають певну економічну сутність та обґрунтування. Пов'язані вони з моментом передачі готівки і фінансових документів від посадової особи іншому:від головного (старшого) касира рядовому касиру – початку робочої зміни, й у зворотному порядку – під час закриття смены.
Журнал заповнюється для того, щоб максимально точно фіксувати безпосередній факт передачі зазначених матеріальних цінностей, і використовується лише в тому випадку, коли є центральна каса та каси підрозділів. Звичайно, якщо до штату організації входить лише один касир, то зазначений регістр вести не потрібно.
Хто та коли його заповнює?
Цю книгу зобов'язаний вести головний чи старший касир головного офісу компанії чи центральної каси. Співробітник проставляє своє прізвище та ініціали на титульному аркуші документа.
Вся інформація щодо отримання та витрачання грошей відбивається на внутрішніх сторінках регістру обліку, причому прибуткові дані підписуються рядовим касиром, а видаткові — головним чи старшим. Листи книги нумеруються, а сама вона прошивається та скріплюється печаткою та підписом керівника.
Інструкція із заповнення
На внутрішніх аркушах журнал поділяється на дві частини - прибуткову і видаткову :
- У прибутковій таблиці (по парних сторінках) вказується інформація про те, в якому обсязі були отримані кошти рядовим касиром. Кожна операція відображається щодня, відповідно, всі з них мають власну дату. У другій графі відображається сума готівки, яка як залишок є в касі підрозділу. Потім прописується сума коштів, передана працівникові для здійснення касових операцій, та закріплюється його власноручним підписом. Крім того, у цій частині відображаються дані щодо прибуткових операцій, які були здійснені касиром структурного підрозділу протягом усього дня.
- У видатковій таблиці (по непарних сторінках) показуються дані, пов'язані з витрачанням коштів для проведення будь-яких операцій. Найголовніші графи в ній — скільки готівки та сплачених документів здано рядовим касиром старшому із зазначенням підсумкової суми за цими двома графами. Дані цифри перевіряються та підписуються головним касиром. В останній графі проставляється залишок наявної готівки, яка буде на руках співробітника після закінчення робочого дня. Він розраховується як залишок коштів на початок плюс сума отриманих коштів та мінус сума повернутих грошей та платіжних документів. Показник залишку коштів на кінець дня точно переноситься в прибуткову частину на початок наступного робочого дня.
Слід зазначити, що цей регістр бухгалтерського обліку складається окремо на коженрік , а залишки з попереднього року переносяться наступного.