6-ПДФО - що це таке, нова звітність для всіх роботодавців, форма у 2019 році
Усі індивідуальні підприємці, а також організації-роботодавці у 2019 році зобов'язані формувати не лише стандартну звітність, а й декларацію у новій формі – 6-ПДФО.
Цей документ є новим проектом. Заповнювати його потрібно буде з 2019 року.
При цьому вся інформація, що стосується здавання та заповнення цієї форми, розміщується на офіційному ресурсі Федеральної податкової служби в Інтернеті.
Зміст
Поширюється дія нового законодавства лише на ті ІП та організації, які є роботодавцями та укладають відповідний договір зі своїми найманими працівниками.
Що потрібно знати
Усі фізичні особи, резиденти України та які не є ними, які отримують дохід на території країни, зобов'язані платити ПДФО.
Податкова ставка коливається залежно від юридичного статусу платника податків, і навіть виду його доходів. Також обов'язки зобов'язання вести сувору звітність щодо даного податку.
Щороку законодавство реформується та вдосконалюється. Одним з останніх нововведень є нова форма 6-ПДФО.
Щоб не виникало будь-яких проблем з податковою службою, посадовій особі, яка займається складанням її, потрібно ознайомитися з такими важливими питаннями:
- визначення;
- хто має звітувати;
- законні підстави.
Визначення
Довідка за формою 6-ПДФО формується для того, щоб індивідуальний підприємець або організація-роботодавець могли звітувати за доходи найнятих фізичних осіб.
Цей документ обов'язково у встановлені терміни подається до Федеральної податкової служби. Сам проект 6-ПДФОприсутній на спеціальному Єдиному порталі нормативних актів.
Вперше звітувати у такій формі необхідно за І квартал 2019 року. Але водночас не слід забувати, що обов'язок звітувати декларацією 2-ПДФО у всіх платників податку на доходи фізичних осіб також залишається.
Дані довідки потрібно подавати за аналогічний термін – за останній рік. Терміни подання звітності 6-ПДФО у 2019 році виглядають наступним чином:
| Перший квартал | Не пізніше 30.04 |
| За шість місяців | Не пізніше 30.07 |
| За дев'ять місяців | Не пізніше 30.10 |
| За підсумками року | Не пізніше 01.04 календарного року, який слідує відразу за звітним періодом |
Хто має звітувати
Найважливіше питання, на яке необхідно знати відповідь усім ІП та організаціям-платникам ПДФО – хто має звітувати декларацією 6-ПДФО перед податковою службою?
У 2019 році цей обов'язок з'являється у всіх ІП, підприємств, які укладають договори з фізичними особами.
Також слід пам'ятати, що фізичні особи, які вступають у відносини роботодавець-працівник з особами з аналогічним статусом, також зобов'язані подавати 6-ПДФО та іншу звітність.
У довідці за формою 6-ПДФО позначається весь податок на доходи фізичних осіб загалом, 2-ПДФО – по кожному співробітнику окремо.
Якщо чисельність співробітників компанії становить менше 25 осіб, то допускається здавати 6-ПДФО на папері.
Якщо ж кількість працівників більша за цю межу, то документи обов'язково повинні формуватися в електронному вигляді.
Законні підстави
Підставою сплати самого податку доходи фізичних осіб є ст.№217 НК РФ.
Уперелік доходів, які в обов'язковому порядку оподатковуються ПДФО, входить не лише заробітна плата, а й відпускні, премії та інші виплати роботодавця на користь свого співробітника.
Тривалість звітного періоду та податкового повністю збігається – вона становить лише один рік. Звітність формату 6-ПДФО на сьогоднішній день запровадив Федеральний закон №113-ФЗ від 02.05.15 р.
Згідно з цим, щоквартальну звітність необхідно здавати всім податковим агентам, які мають у своєму штаті будь-яку кількість працівників. Розробником проекту 6-ПДФО є сама Федеральна податкова служба.
Саме тому варто ставитись до здачі та формування звітності максимально уважно. Оскільки будь-які помилки чи неточності будуть у будь-якому випадку виявлені перевіряючим інспектором.
Нова звітність для всіх роботодавців 6-ПДФО ↑
Формування нової звітності 6-ПДФО є процес простий, але має деякі важливі нюанси. Дотримання їх конче необхідно.
Усім, хто має відношення до складання довідки форми, що розглядається, важливо ознайомитися з наступними аспектами:
- де взяти бланк документа?
- який розрахунок потрібно вести?
- порядок формування форми;
- приклад заповнення.
Де взяти бланк документа
Бланк такого типу необхідно здавати тільки в головний офіс податкової служби. Надсилати документи до різних інспекцій підрозділів немає необхідності.
Сам незаповнений документ можна отримати у різний спосіб:
- звернувшись безпосередньо на офіційний портал ФНП;
- скачавши з інших джерел в інтернеті.
Важливо пам'ятати, що бланк має бути складений правильно і невідрізнятиметься від регламентованого законодавством. В іншому випадку податківці можуть просто не прийняти його.
Тим самим терміни здачі буде зірвано, доведеться формувати уточнення. Не варто допускати подібних ситуацій, щоб уникнути витрати часу.
Який розрахунок необхідно зробити
Також не менш важливо повністю правильно здійснити всі розрахунки, які присутні в документі типу, що розглядається.
Сам розрахунок 6-ПДФО виглядає так — розділ №1:
| рядок №010 | Код бюджетної класифікації, що означає призначення ПДФО |
| рядок №020 | Дійсний код ОКТМО, присвоєний території, на якій знаходиться сам індивідуальний підприємець, що сам здає звітність, або компанія |
| рядок №030 | Повна величина ПДФО, яка обов'язково розраховується наростаючим підсумком |
| рядок №040 | Позначається сумарна кількість осіб, які отримують дохід |
Розділ №2 – позначаються кінцеві суми отриманого фізичними особами доходу, а також врахованого ПДФО (при оподаткуванні доходів за різними ставками необхідно виконати заповнення розділу за кожною індивідуально):
| рядок №050 | Розмір ставки з податку з доходу (якщо різні, то вказуються все) |
| рядок №060 | Позначається код доходу, необхідно використовувати коди доходів |
| рядок №070 | Сума нарахованого доходу, який обирається за кодом |
| рядок №080 | Вписує кодування конкретного відрахування (зі спеціального переліку «коди відрахувань») |
| рядок №090 | Позначається вся сума вирахування, але обов'язково при цьому зменшенавідповідним чином |
Також у розрахунку слід зазначити такі підсумкові дані:
| рядок №110 | Сумарна величина доходу |
| рядок №120 | Загальна сума відрахувань |
| рядок №130 | Загальна величина доходів, яка застосовується при обчисленні податкового збору ПДФО (є різницею між рядками №110 і №120) |
| рядок №140 | Сумарна величина ПДФО за всіма працівниками |
Розділ №3 – розглядаються всі різновиди будь-яких податкових відрахувань, представлених організацією (стандартні, майнові, інвестиційні та інші):
| рядок №160 | Позначається код відрахування (береться із спеціального Довідника) |
| рядок №170 | Прописується величина відрахувань – наростаючим підсумком початку оподатковуваного періоду |
Розділ №4 – зазначаються без копійок усі виплачені фізичною особою доходи, а також утриманий ПДФО:
| рядок №180 | Вибирається із спеціального довідника та прописується «код доходу» |
| рядок №190 | Позначається дата перерахування з цього приводу працівника доходу |
| рядок №200 | Розмір нарахованого доходу |
| рядок №220 | Сумарна величина утриманого податкового збору |
Порядок розрахунку необхідно суворо дотримуватись. І стежити за відсутністю помилок – бо за наявності лише однієї декларації 6-ПДФО буде невірною. Так як у кожному наступному розділі застосовуються дані попереднього розрахунку.
Порядок формування форми
Розглянутий документ складається з наступних аркушів:
| Титульного | Ознайомчий |
| №1 | Розмір утриманого податку на ПДФО |
| №2 | Розрахунок обчисленого податкового збору ПДФО |
| №3 | Відрахування податкові |
| №4 | Величина перерахованого доходу, а також утриманого ПДФО |
Трапляється, що всю необхідну інформацію на стандартній кількості сторінок з якоїсь причини помістити не виходить.
У такій ситуації можна додати рівно стільки аркушів, скільки потрібно для розміщення в 6-ПДФО всієї необхідної інформації. Показники підсумкового типу наводяться на останньому аркуші.
Коли всі сторінки повністю заповнені та цей документ повністю заповнений, можна скласти всі аркуші в один стос, після чого пронумерувати їх таким чином: 001, 002, … 00n.
Як порахувати ПДФО від суми на руки, дивіться тут.
Важливо пам'ятати — якщо будь-які платежі компанія/індивідуальний підприємець не здійснюють, необхідно прописати у відповідних полях цифру 0.
Порожніх розділів бути в жодному разі не повинно. Це також сприймається перевіряльниками як помилка.
Приклад заповнення (зразок)
Попри простоту заповнення документа аналізованого типу, і під час цієї операції вперше велика можливість зробити помилку.
Саме тому краще заздалегідь ознайомитися з вірно заповненим зразком-прикладом. Оформивши 6-ПДФО в такий спосіб, можна уникнути будь-яких типових недоліків.
Особливості для податкових агентів (депозитаріїв) ↑
Депозитарії можуть виконувати функції податкових агентів. Вони зобов'язані здійснювати розрахунок, утримання та виплату ПДФО з доходів, які є у фізичних осіб.
Всіособливості, які необхідно враховувати депозитаріям при заповненні 6-ПДФО, позначаються у таких документах:
Процес отримання доходу від будь-якої діяльності, пов'язаної з цінними паперами, обов'язково оподатковується ПДФО.
Форма звітності 6-ПДФО заповнюється досить просто, але при цьому цей процес має безліч нюансів.
Якщо заповнення здійснюється вперше, то найкраще звернутися за допомогою до фахівців, підрядних організацій.
Таким чином можна буде уникнути зайвої уваги з боку Федеральної податкової служби.