Бюджетування та фінансове управління у комерційному банку – тема наукової статті з економіки та
Управління банком у ринковій економіці на тлі появи нових фінансових продуктів, якісного стрибка у розвитку банківських технологій, а також в умовах жорсткої конкуренції, динамічних змін законодавства, частої зміни пріоритетів у формуванні ринку банківських послуг – це копітка повсякденна робота, яка потребує висококваліфікованих кадрів, відповідного методолога. та ефективної організаційної структури. Однак у сучасних умовах управління у більшості українських банків не адекватно стоять перед ним завданням, а рівень організації бізнес-процесів залишає бажати кращого…
Текст наукової роботи на тему «Бюджетування та фінансове управління у комерційному банку»
БЮДЖЕТУВАННЯ ТА ФІНАНСОВЕ УПРАВЛІННЯ У КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ
начальник відділу роботи з корпоративними клієнтами філії ВАТ «Банк ВТБ», м. Якутськ Н. В. МИКОЛАЇВ,
доктор економічних наук, професор
Управління банком у ринковій економіці на тлі появи нових фінансових продуктів, якісного стрибка у розвитку банківських технологій, а також в умовах жорсткої конкуренції, динамічних змін законодавства, частої зміни пріоритетів у формуванні ринку банківських послуг — це кропітка повсякденна робота, яка потребує висококваліфікованих кадрів, відповідного методу інструментарію та ефективної організаційної структури.
Однак у сучасних умовах управління у більшості українських банків не адекватно стоять перед ним завданням, а рівень організації бізнес-процесів залишає бажати кращого. Великі багатофілійні банки стикаютьсяз проблемами консолідації інформації, надання агрегованих даних керівництву та контролюючим органам.
Банки, які не знають, яка прибутковість продуктів та послуг, що надаються клієнтам, або наскільки вигідні взаємини з клієнтами або великою групою клієнтів, ризикують виявитися неконкурентоспроможними або взагалі вийти з бізнесу.
Таким чином, більшість причин, що заважають підвищенню ефективності роботи кредитних установ, лежить у сфері фінансового планування та управління. Основними такими причинами є:
♦ відсутність у керівництва чіткої фінансово-економічної стратегії (критеріїв, цілей, шляхів їх досягнення);
♦ неефективне управління фінансами та грошовими потоками;
♦ відсутність всебічного (попереднього, поточного та послідовного) контролю за результатами діяльності банку;
♦ відсутність комплексного фінансового плану розвитку банку.
Дія перелічених причин, що перешкоджають виявленню внутрішніх резервів розвитку кредитних установ, підвищенню ефективності їх функціонування, зумовлює необхідність комплексного підходу до організації системи фінансового планування у банках, удосконалення методів економічного аналізу, планування та контролю. Особливої актуальності набуває аналіз практичного досвіду та розробки методологічного інструментарію з цієї проблеми.
Для ефективного вирішення управлінських завдань, досягнення стійкого та прибуткового функціонування банку в останні роки велика увага приділяється популяризації інструменту фінансового управління – бюджетування. Як спеціальний метод регулювання воно є важливим елементом фінансового планування діяльності фірм та організацій розвинених країн Заходу. Так, у США найбільшікомпанії широко використовують систему «планування.
вання - програмування - бюджетування ». Практично всі її елементи відомі українській практиці, однак у комплексі вони використовуються недостатньо: система цілей та стратегій їх реалізації (план) – комплекс практичних заходів щодо їх реалізації (програма) – фінансові кошториси, баланси та фінансові результати (бюджет).
Ця модель бюджетної схеми дозволяє реалізувати основні засади сучасного фінансового планування, зокрема:
♦ ув'язування довгострокових стратегічних фінансових проектувань з оперативно-тактичними;
♦ багатоваріантний ситуаційний характер планування (можливість попередньої підготовки дій у відповідь на передбачувані зміни умов як у зовнішньому, так і у внутрішньому середовищі організації);
♦ динамічний безперервний характер планування (негайні зміни у плані);
♦ забезпечення єдності концептуальної схеми планування під час руху як зверху донизу, так і знизу вгору (включення у процес усіх ланок організації).
Можна припустити, що бюджетування доцільно розглядати не як складовий процес планування, а поряд з плануванням.
Бюджетування не синонім і окремий випадок планування. Система бюджетування є системою управління з властивими їй функціями: планування, облік та контроль, координація та мотивація. Сучасна технологія бюджетування стала інструментом виконання стратегії, з одного боку, і ключем до оперативного управління — з іншого. Це дозволяє керувати бізнесом на підставі інформації, пов'язаної із сьогоднішнім і навіть завтрашнім днем і, отже, підвищувати ефективність роботи банку.
Спираючись на проведений аналіз, можна визначити ключові ознаки системибюджетування у банківській сфері:
♦ передбачає наскрізний характер (системність) управління, тобто планування, облік та контроль результатів діяльності у формі бюджетів як окремих підрозділів чи груп підрозділів банку, так і банку загалом. Ієрархічна структура вільного бюджету банку передбачає наявність бюджетів різних рівнів, що різняться за рівнем агрегування даних;
♦ є інструментом для виконання стратегії, з одного боку, та ключем до оперативного управління – з іншого;
♦ заснована на даних управлінського та бухгалтерського обліку;
♦ є основою побудови системи мотивації персоналу, що базується на ефективності праці як підрозділів, так і окремих співробітників.
p align="justify"> Планування є основною функцією бюджетування, так як воно формалізує взаємозв'язок між стратегією і тактикою банку і дозволяє здійснювати контроль за доходами і витратами банку, впливаючи на ефективність його діяльності.
Перелічимо цілі, завдання та функції бюджетування. Цілями бюджетування є:
- Взаємопов'язання параметрів розвитку компанії з готівковими ресурсами;
- Досягнення найкращих фінансових результатів;
- Забезпечення здатності господарюючого суб'єкта своєчасно відповідати за своїми зобов'язаннями (перед державою, персоналом, партнерами, фінансовими інструментами, акціонерами).
Завданнями бюджетування виступають збирання та аналіз фінансової інформації про поточний стан господарюючого суб'єкта; планування його діяльності в цілому та за підрозділами; розробка проекту бюджету; контроль, управління фінансовими результатами та витратами; виявлення відхилень фактичних даних від запланованих та з'ясування причин; прорахунок варіантів плану, внесеннякоректив; остаточне планування, проектування зворотного зв'язку та змінних умов; забезпечення мотивації персоналу.
Спираючись на проведене дослідження, можна зробити висновки:
♦ Банківська установа, яка використовує систему бюджетування, має можливість планувати потребу в ресурсах, знижує ризик непередбачених витрат, отримує економію у витратах за рахунок координації всіх сторін своєї діяльності.
♦ За допомогою бюджетування численні фактори, важливі для ухвалення управлінських рішень, вкладаються в комплексну картину, прозору для аналізу. Бюджетування виявляє роль кожного з цих факторів у досягненні корпоративних цілей.
♦ На основі розрахунку та аналізу фінансових параметрів бюджетування дозволяє заздалегідь оцінити фінансову спроможність окремих видів бізнесу та продуктів, забезпечуючи фінансову стійкість банку.
♦ Бюджетування можна розглядати як технологію управління бізнесом на всіх рівнях банку через бюджети, включаючи постановку цілей (планування), контроль виконання, підбиття підсумків, аналіз та внесення необхідних коректив. Добре опрацьований бюджет забезпечує успіх у роботі банку.
Для побудови системи бюджетування у комерційному банку необхідно виявити особливості бюджетного процесу у банківській сфері;
обґрунтувати вимоги, яким має відповідати система бюджетування; дослідити та розробити фінансову структуру банку.
1. Аміріді Ю. Бюджетування та управління ефективністю банківського бізнесу: три приклади з практики // Банки та технології. 2004. № 4.
2. Ашкінадзе А. Від бюджетування до фінансового управління банком// Аналітичний банківський журнал. 2002. № 7.
3. Волкова О. Н. Бюджетування та фінансовий контроль укомерційні організації. М.: Фінанси та статистика. 2005. 269 с.
4. Чаусов В. Технологія впровадження системи фінансового планування та бюджетування у комерційному банку // Банки та технології. 2003. № 4.
5. Шевчук Д. А. Банківська справа: Навчальний посібник. М.: РІОР. 2005. 127 с.
та поліграфічні роботи
Видання будь-якої складності
Товаросупровідна, ділова та представницька документація