Чи потрібно вибивати чек через ККМ під час розрахунків за терміналом Чи потрібно міняти ККМ, якщо у нас Мініка (Л
Л. Кізіна, професійний бухгалтер РК, бухгалтер-практик, (CAP), CIPA,
переможець конкурсу «Superбухгалтер 2014»
ЧИ ПОТРІБНО ВИБИВАТИ ЧЕК ЧЕРЕЗ ККМ ПРИ РОЗРАХУНКАХ ПО ТЕРМІНАЛУ? ЧИ ТРЕБА МІНЯТИ ККМ, ЯКЩО У НАС МІНІКА?
Компанія з початку 2015 р. при розрахунках за Терміналом не вибивала чеки через ККМ. Тепер хоче виправити все до кінця року, вибити все однією сумою та додати бухгалтерську довідку. Як все це оформити правильно в 1С, щоб не вийшов подвійний розрахунок із постачальниками? Чи потрібно міняти ККМ, якщо стоїть Мініка?
Положення Податкового кодексу. З пункту 1 статті 645 Податкового кодексу біля Республіки Казахстан грошові розрахунки проводяться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин, якщо інше встановлено цим пунктом, інше у разі встановлено.
Відповідно до підпункту 18 статті 644 Податкового кодексу грошові розрахунки - розрахунки, що здійснюються за придбання товару, виконання робіт, надання послуг у вигляді готівки та (або) розрахунків з використанням платіжних карток.
Торгові автомати та термінали оплати послуг, які здійснюють грошові розрахунки при торгових операціях або надання послуг за допомогою готівки, оснащуються контрольно-касовими машинами, моделі яких включені до державного реєстру.
POS-термінали повинні бути підключені до касового апарату та при проведенні оплати через POS-термінал, покупцеві повинен бути виданий чек касового апарату, при цьому окремо пробивати фіскальний чек не потрібно.
У касовій книзі компанія повинна відображати суму, проведену по касі наростаючим підсумком, і в тому числі відображати суму, проведену через POS-термінал.
У Z-звіті окремими рядками відображаються: суми,проведені при оплаті готівкою та суми проведені через POS-термінал. Сума готівки має збігатися з фактичною наявністю коштів у касі. Сума, проведена через POS-термінал – співпадати з чеками POS-терміналу, які підписуються клієнтами та залишаються у касира.
POS-термінал може замінити контрольно-касову машину лише в тому випадку, якщо його модель включена до державного реєстру контрольно-касових машин.
Якщо POS-термінал відсутній у державному реєстрі контрольно-касових машин, то при здійсненні операції через термінал необхідно пробивати фіскальний чек через контрольно-касову машину.
Відповідно до пункту 1 статті 650 Податкового кодексу відповідальна особа платника податків під час експлуатації контрольно-касової машини:
1) здійснює введення інформації про грошовий розрахунок відповідно до посібника з експлуатації контрольно-касової машини;
2) у разі відсутності електроенергії чи несправності контрольно-касової машини заповнює та видає товарний чек;
2-1) у разі тимчасової відсутності мережі телекомунікацій, що надаються оператором фіскальних даних, використовує автономний режим роботи контрольно-касової машини з функцією фіксації та передачі даних;
3) заповнює книгу обліку готівки;
4) при завершенні зміни виконує процедуру «кінець зміни» шляхом зняття змінного звіту (Z-звіт) відповідно до технічних вимог виробника моделі контрольно-касової машини.
Змінні звіти, книги обліку готівки та товарних чеків, а також чеки анулювання, повернення та контрольні чеки, за якими проведені операції анулювання та повернення, повинні зберігатися платником податків протягом п'яти років з дати їх друку або повного заповнення.
ТакимТаким чином, компанія зобов'язана заповнювати книгу обліку готівки за даними своєї контрольно-касової машини та Z-звіту за нею.
Книга обліку готівки заповнюється під час здійснення операцій через ККМ.
Адміністративна відповідальність. Відповідно до статті 284 Кодексу про адміністративні правопорушення:
Незастосування контрольно-касової машини під час здійснення біля Республіки Казахстан грошових розрахунків, вироблених при торгових операціях, виконанні робіт, наданні послуг у вигляді готівки, і навіть застосування контрольно-касової машини, яка є несправної чи яка перебуває обліку в органі державних доходів за місцем использования - тягнуть застереження. Дії (бездіяльність), передбачені частиною першою цієї статті, вчинені повторно протягом року після накладання адміністративного стягнення, - тягнуть за собою штраф на приватних нотаріусів, приватних судових виконавців, суб'єктів малого підприємництва у розмірі 15, на суб'єктів середнього підприємництва - у розмірі 30, на суб'єктів великого підприємництва - на суму 50 МРП.
Не заповнення книги обліку готівки при експлуатації контрольно-касової машини або невідповідність показань змінних звітів даним книги обліку готівки на відповідну дату, або непроведення запису в книзі обліку готівки при здійсненні в контрольно-касовій машині операцій анулювання помилково введеної суми або повернення готівки за реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги - тягне за собою попередження.
Діяння, передбачене частиною дев'ятою цієї статті, вчинене повторно протягом року після накладання адміністративного стягнення, - тягне за собою штраф на приватних нотаріусів, приватних судових виконавців, суб'єктівмалого підприємництва на суму 20, на суб'єктів середнього підприємництва - на суму 30, на суб'єктів великого підприємництва - на суму 40 місячних розрахункових показників.
Книгу обліку готівки заповнюєте, виходячи з тих граф, які там є. Відбиваєте суму по касі наростаючим підсумком (зокрема проведену по POS-терміналу). При цьому, у касовій книзі не відображається оплата через платіжні картки, ці дані відображаються лише у книзі обліку готівки.
Відповідно до підпункту 2 статті 1 ЗРК «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» первинні облікові документи - документальне свідоцтво як на паперовому, так і на електронному носії факту здійснення операції або події та права на її здійснення, на підставі якого ведеться бухгалтерський облік.
Коментарі. Отже, книга обліку готівки не відноситься до первинних касових документів, а є регістром обліку, що складається на підставі первинних документів. Відповідно до статті 284 Кодексу про адміністративні правопорушення при експлуатації контрольно-касової машини невідповідність показань змінних звітів даним книги обліку готівки на відповідну дату - вперше тягне за собою попередження.
Після пробивання суми за чеками по POS-терміналу потрапляють у ККМ, як безготівка і в результаті вони виходять у загальній сумі обороту надходжень за день. Ви заповнюєте книгу обліку готівки з урахуванням чеків за POS-терміналом. В 1С ведете рознесення (робите проводки по касі та банку, як робили раніше без змін), тобто фактично надійшли гроші в касу проводьте прибутковими касовими ордерами Д1010 К1210 і т. д., якщо клієнт розплачується по POS-терміналу, то гроші надходять на рахунок у банку та проведення по касі в даному випадку не робляться.
Сума Z-звіту не збігається з кількістю готівки в касі, оскільки складається з двох сум готівки за пробитими фіскальними чеками та чеками за POS-терміналом (безготівковий розрахунок). Тобто, касову книгу в бухгалтерському обліку заповнюєте за фактом надходження готівки до каси, вона не заповнюється на суми, що надійшли за безготівковим розрахунком за чеками, пробитими за POS-терміналом, відповідно робите проводки. У книзі обліку готівки заповнюєте всі колонки відповідно до їх назв, при цьому її дані не будуть йти з касовою книгою (розрив на чеки по POS-терміналу).
Отже, при встановленні касового апарату нового зразка з передачею даних в онлайн режимі при оплаті покупцем купівлі пластиковою банківською карткою потрібно пробивати суму на касовому апараті, при цьому сума надходить на розрахунковий рахунок до банку.
Суми при розрахунку пластиковими картками підлягають відображенню в книзі обліку готівки, а в касовій книзі (у програмі 1С) надходите фактично готівку, що надійшли, в касу (тобто, проведення по касі при оплаті пластиковими картками не робляться).
Подвійного оподаткування немає.
Якщо ви з початку 2015 р. при розрахунках по POS-терміналу не вибивали чеки через ККМ, і тепер хочете виправити все до кінця року вибивши все однією сумою та докласти бухгалтерську довідку, то виправлення потрібно буде внести лише до книги обліку готівки, до 1С і в касову книгу ніякі виправлення (за даною помилкою не вносите. Усі проводки проведені, мабуть, гроші за POS-терміналом проведені через банк, а не через касу в 1С.
Відповідно до пункту 3 статті 645 Податкового кодексу торгові автомати та термінали оплати послуг, які здійснюють грошові розрахунки при торгових операціях або надання послугза допомогою готівки, оснащуються контрольно-касовими машинами, моделі яких включені до державного реєстру.