Чому податковій не подобається, коли платник працює через посередників
Формально, у тому, що ви купуєте товар не безпосередньо у виробника чи великого оптового продавця, а у невеликих перекупників немає нічого протизаконного. Багато великих компаній не бажають працювати з усіма поспіль, тому вибирають собі кілька фірм-розповсюджувачів і працюють лише через них. Виходить щось подібне до дилерської мережі, коли ви можете придбати товар тільки у перекупника.
Але найчастіше платники податків використовують посередників і перекупників не для скорочення витрат або збільшення продажів, а для уникнення податків. Тобто коли фірма сама шукає покупців і продавців або безпосередньо закуповує товар, але за документами вбудовує в ланцюжок руху товару кілька фіктивних компаній.
Саме тому податкова служба з підозрою належить до посередницьких угод. Щоразу, коли такі угоди трапляються їй на очі, постає питання: платнику податків справді був потрібен цей посередник чи це фіктивна операція.
Коли платник таких угод багато і податкова не бачить у них економічного сенсу, вона може призначити виїзну перевірку (див., Критерій № 8 Концепції планування).
Хто в зоні ризику
У зоні ризику перебувають усі, хто має операції з посередниками і перекупниками виглядають неприродно з погляду здорового економічного сенсу.
Неприродно це, коли роль посередника явно надумана. Приклад: покупець та продавець – українські компанії. І раптом між ними з'являється посередник — агент, зареєстрований у якійсь офшорній країні, який нібито сприяє укладенню угоди. Постає питання, чим може допомогти в цьому випадку компанія з Віргінських островів? Невже вона так добре знає український ринок, що здатна знайти покупця в Україні для української фірми?
Ось ще приклад із практики. Покупець і продавець знаходилися в одному місті, але по паперах товар, перш ніж потрапити до покупця, був перепроданий кілька разів фірмам з різних міст. Питання: навіщо купувати товар у іногородньої фірми, якщо у своєму місті можна купити той самий товар, та ще й дешевше.
Підозра викликає й така ситуація. Компанія безпосередньо працювала з покупцями та постачальниками, і раптом, у якийсь момент, почала працювати через перекупників (посередників). Так часто роблять імпортери. Спочатку вони працюють безпосередньо із іноземною фірмою. Через якийсь час, коли партнерські зв'язки зміцніють, починають додавати фіктивних перекупників. За рахунок багаторазового продажу товару в Україні ціна накручується і реальний імпортер отримує великі відрахування з ПДВ. Те ж питання: адже працювали безпосередньо, чому раптом почали купувати товар у перекупників, та ще й за завищеною ціною?
Усі такі схеми поєднує одне: перекупник чи посередник — завжди фірма-одноденка. Інакше не було б сенсу включати їх у ланцюжок руху товару. Будь товар хоч 200 разів перепроданий, якщо з усіх 200 операцій сплачено податки, інспекторів такі угоди не зацікавлять.
Сенс, саме в тому, щоб вивести гроші на одноденку і там перевести в готівку або відправити за кордон.
Як довести інспекторам, що посередники вам потрібні
Головне – економічний сенс. Якщо посередник дійсно приносить вам зиск, то претензій не буде.
Покажіть інспекторам бізнес-плани, звіти агента, з яких буде видно, що кількість покупців збільшилася, що агент знаходить постачальників із низькими цінами або з товарами кращої якості.