Який відсоток страхових внесків у 2017 році

Відсоток страхових внесків у 2017 році залежить від організаційно-правової форми бізнесу, виду економічної діяльності підприємства, регіону, системи оподаткування та багатьох інших критеріїв. Розглянемо, як ці чинники впливають розмір внесків, у матеріалі.

Які відсоткові ставки встановлені для страхових внесків у 2017 році

звичайні;
знижені (пільгові);
нульові;
додаткові.

Дізнатися більше про застосування ставок зі страхових внесків ви можете у статті «Нарахування страхових внесків у 2017 році — зміни».

Розглянемо те, у яких конкретно випадках платники внесків можуть застосовувати той чи інший різновид процентних ставок за страховими платежами.

Які внески за звичайною процентною ставкою

Починаючи з2017 року відсоток страхового внеску сплачується фірмою у звичайній величині, якщо у неї немає передбачених ст. 427 ПК України (та кореспондуючими з нею положеннями законодавства) підстав для зменшення ставки. Ця величина становить:

1. Для роботодавців (ст. 426 НК РФ):

22% - по внесках до ПФР на зарплату, що не перевищує максимальну базу для розрахунку відповідного внеску;
10% - по внесках до ПФР на зарплату вище максимальної бази;

Нагадаємо, гранична величина бази із внесків у 2017 році становить 876 000 руб.

2,9% - за внесками до ФСС за українських працівників (у межах бази в 755 000 руб.), 1,8% - за іноземних;
5,1% - за внесками до ФФОМС.

2. Для ІП, які сплачують внески за себе, — величину, що визначається за такою формулою:

ПЗЗ = ПЗЗ (ПФР) + ПЗЗ (ФФОМС),

ПЗЗ (ПФР) - платіж ІП за себеу ПФР;

ПЗЗ (ФФОМС) - платіж ІП за себе у ФФОМС.

ПЗЗ (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В – 300) × 0,01,

(В - 300) - виручка ІП за рік, що перевищує 300 000 руб.

ПЗЗ (ФФОМС) = МРОТ 12 0,051.

При цьому максимальна величина показника ПЗЗ визначається за формулою:

ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26,

ВЗС (ПФР) – максимально можлива величина показника ПЗЗ (ПФР).

УВАГА! ІП не нараховують та не сплачують внески на обов'язкове соцстрахування (ОСС) за себе (п. 6 ст. 430 НК РФ).

Дізнатися більше про особливості перерахування до фондів страхових внесків ІП ви можете у статті «Які страхові внески сплачує ІП у 2017 році?».

Скільки відсотків становлять знижені ставки за страховими платежами

Знижені ставки за страховими платежами можна класифікувати на кілька груп:

1. Пільгові ставки, диференційовані за роками:

На обов'язкове пенсійне страхування (ОПС)

На ОСС з непрацездатності та материнства

На обов'язкове медстрахування (ЗМС)

Дані ставки застосовувати вправі (за дотримання інших критеріїв, зафіксованих у ст. 427 НК РФ):

госптовариства, що займаються впровадженням інтелектуальних розробок;
підприємства, що виплачують зарплату співробітникам, які працюють у техніко-впроваджувальних чи виробничо-промислових особливих економічних зонах.

2. Пільгові ставки, які не диференційовані за роками:

із внесків на ОПС - 8%;
із внесків на ОСС – 2%, для іноземних працівників – 1,8%;
із внесків на ЗМС - 4%.

Їх мають право застосовувати в 2017-2023 роках IT-фірми, що працюють за межами спеціальних економічних зон.

Ще вигідніші ставки для фірм, які працюютьу вільних економічних зонах Севастополя та Криму, а також у вільному порту у Владивостоці. Вони можуть сплачувати внески:

на ОПС - за ставкою 6%;
на ОСС – 1,5%;
на ЗМС - 0,1%.

3. Пільгові ставки у поєднанні з нульовими:

із внесків на ОПС - 20%;
нульові - за внесками на ОСС та ЗМС.

Їх мають право у 2017–2018 роках застосовувати (знов-таки за дотримання критеріїв, відображених у ст. 427 НК РФ):

підприємства на УСН, що займаються виробництвом товарів та наданням послуг, зазначених у підп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
фармацевтичні компанії на ЕНВД;
благодійні організації та НКО;
ІП на ПСН (якщо вони займаються діяльністю, не зазначеною у підп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Ще вигіднішими є ставки для резидентів «Сколково» — 14% за внесками на ОПС за нульових ставок за платежами на ОСС та ЗМС.

Див. також:

Хто має право застосовувати нульові ставки зі страхових платежів

Вправі не сплачувати внески:

1. Протягом періоду з 2017 до 2027 року — компанії, які є роботодавцями для екіпажів суден, прописані в українському міжнародному реєстрі. Ці кораблі при цьому не повинні використовуватися з метою перевезення та зберігання сирої нафти або нафтопродуктів в українських морських портах.

2. ІП - у частині внесків, що сплачуються за себе, в періоди:

проходження служби у збройних силах;
догляду за дитиною до 1,5 років (але не більше 6 років загалом);
догляду за громадянином з інвалідністю 1 групи, дитиною з інвалідністю, людиною віком 80 років та старшою;
проживання з чоловіком чи дружиною, трудящих у дипломатичних та ділових представництвах Україна закордоном (трохи більше п'яти років у цілому).

Хто сплачує внески за додаткових процентних ставок?

Сплачувати страхові внески на ОПС із застосуванням додаткових ставок зобов'язані:

1. Відповідно до ст. 428 НК РФ:

роботодавці зі «шкідливими» робочими місцями (для них встановлено ставку 9%);
роботодавці з «важкими» робочими місцями (для них встановлено ставку 6%).

При цьому визначення робочих місць із шкідливими чи важкими умовами визначається виходячи з критеріїв, встановлених законодавчо, тобто якщо спецоцінку умов праці у фірмі не проведено.

У свою чергу, якщо спецоцінку проведено та за її підсумками у фірмі встановлено «шкідливі» або «небезпечні» робочі місця з підкласами не нижче 3,1 (за шкідливістю), то в цьому випадку роботодавці сплачують додаткові внески за ставками, виходячи з відповідних підкласів. Мінімальна величина таких ставок - 2% (для підкласу 3,1 шкідливих умов праці), максимальна - 8% (для підкласу 4 небезпечні умови праці).

2. Відповідно до положень ст. 429 НК РФ:

фірми, які є роботодавцями для екіпажів літаків та гелікоптерів (для них встановлено додаткову ставку внесків на ОСС у 14%).
фірми, які є роботодавцями у сфері вугільної промисловості (для них встановлено ставку на ОСС у 6,7%).

Ставки, за якими українські роботодавці щодо внесків за працівників та ІП щодо внесків за себе сплачують страхові платежі до ФНП (яка адмініструє їх з метою подальшої передачі відомостей про нараховані та сплачені внески до державних фондів), можуть значно відрізнятися. Багато організацій-роботодавців, а часом і ІП, мають право застосовувати пільгові ставки, і навітькористуватися можливістю не сплачувати внески за тими чи іншими програмами страхування.