Обов’язок розкривати бенефіціарів покладено всі організації до, за невеликими винятками,

Сфера регулювання Федерального закону " Про протидію легалізації (відмиванню) доходів. " поширюється тепер як протидію легалізації злочинних доходів, а й у відносини юридичних ( примітка : причому без будь-яких " звужують " критеріїв, тобто. будь-яких юридичних, комерційних і некомерційних, і слід вважати, зокрема, іноземних, які ведуть діяльність біля України і які стали на податковий облік в РФ) і федеральних органів влади, пов'язані з встановленням бенефіціарних власників юридичних осіб . Іншими словами, встановлення бенефіціарних власників тепер буде самостійною сферою діяльності низки федеральних державних органів (Федеральна служба з фінансового моніторингу, ФНП та інші уповноважені Урядом України органи).

Під "бенефіціаром" для цілей внесених поправок розуміється фізична особа, яка:

- прямо чи опосередковано (через третіх осіб) володіє понад 25 % капіталу організації ( примітка : виходить, в організації, у якої 4 бенефіціари з часткою рівно 25 % капіталу, бенефіціарів, облік яких воно має вести відповідно до внесених поправок, немає)

- або має можливість контролювати його дії (примітка: це гранично широке та незрозуміле формулювання, оскільки не розшифровані критерії для встановлення наявності такої можливості)

Примітно також, що формулювання "фізична особа" - це як громадянин РФ, і особа без громадянства, і іноземний громадянин. Це має значення для спільних підприємств.

Відповідно до статті 6.1 Федерального закону, кожна юридична особа повинна :

анкетування учасників
вивчення установчих документів учасників – юридичних осіб
усне опитування учасників із занесенням встановлених даних до анкету (досьє)
використання зовнішніх доступних джерел інформації (ЗМІ, Інтернет)
інші заходи на розсуд організації.

Поправки передбачають, що організація повинна за запитами податкових органів, Федеральної служби фінансового моніторингу, інших уповноважених Урядом України органів, надавати таку інформацію:

про бенефіціарів
або про заходи, вжиті організацією з метою встановлення бенефіціарів (мабуть, маються на увазі ті випадки, коли, незважаючи на всі вжиті заходи, встановити бенефіціарів так і не вдалося)

Порядок та способи надання інформації ще будуть урегульовані Урядом України шляхом ухвалення окремого акту.

Також, у випадках, передбачених законодавством РФ, організація повинна розкривати інформацію про своїх бенефіціарних власників у бухгалтерській звітності (примітка: зараз є лише обов'язок вказувати "пов'язаних осіб" у випадках укладання угод зі "пов'язаними особами").

за невиконання обов'язків щодо встановлення, зберігання, оновлення та надання за запитами уповноважених органів (ФНП, Федеральна служба з фінансового моніторингу, інші уповноважені Урядом України органи) інформації про бенефіціарів, а також про заходи, вжиті з метою встановлення бенефіціарів, передбачені штрафи:

- На посадових осіб - від 30 до 40 тис. руб.; на юридичних - від 100 до 500 тис. руб.

Штраф накладається в судовому порядку, протоколи про адміністративне правопорушення уповноважені складати: посадові особи податкових органів,ЦБР та Федеральна служби з фінансового моніторингу.

Питання та неясності, пов'язані з прийнятими поправками:

положення про облік бенефіціарів внесені до закону, присвяченого боротьбі з відмиванням грошей, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму - чи випливає з цього, що контроль за бенефіціарами здійснюватиметься уповноваженими органами тільки в рамках боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, застосовуватися також при розслідуванні економічних та податкових злочинів та в інших сферах діяльності державних органів? Мабуть, відповідь це питання дасть практика.
п. 3 ст. 53.1 Цивільного кодексу Україна передбачає, що особа, яка має фактичну можливість визначати дії юридичної особи, у тому числі можливість давати вказівки особам, які обіймають посади в органах управління юридичної особи або є учасниками юридичної особи, зобов'язана діяти на користь юридичної особи розумно та сумлінно та несе відповідальність за збитки, заподіяні з його вини юридичній особі. У зв'язку з цим виникає питання (відповідь на який знову ж таки дасть практика): чи можна буде, використовуючи прийняті поправки, виявляти та залучати бенефіціарів до відшкодування збитків, заподіяних ними юридичній особі?
п. 4 ст. 10 ФЗ "Про неспроможність (банкрутство)" передбачено, що якщо боржника визнано неспроможним (банкрутом) внаслідок дій та (або) бездіяльності контролюючих боржника осіб, то такі особи у разі недостатності майна боржника несуть субсидіарну відповідальність за його зобов'язаннями. Виникає наступне питання, на яке має відповісти практика: чи можна буде, використовуючи прийняті поправки, виявляти бенефіціарів та притягувати їх до відповідальності зазобов'язанням боржника у рамках процедури банкрутства?

Як було зазначено, прийняті поправки набирають чинності з 21.12. 2016 р.