Оцінка ефективності використання депозитів фізичних осіб - Роль вкладів фізичних осіб
Для оцінки ефективності використання депозитів фізичних осіб скористаємося формулами, що дозволяють розрахувати термін зберігання вкладного рубля та рівень осідання коштів, що надійшли до вкладів.
Середній термін зберігання вкладного рубля розрахуємо за такою формулою:
де ЦД – середній термін зберігання, дні;
Оср – середній залишок вкладів, у тис. р.;
В - оборот щодо видачі вкладів, у тис. р.;
Д - кількість днів у аналізованому періоді.
Розрахунок зведемо до таблиці 7.
Таблиця 7 – Оцінка середнього терміну зберігання депозитів
Кошти фіз. осіб
Як показує аналіз таблиці 7, у період з 2011 – 2012 рік відбулося зниження середнього терміну зберігання депозитів.
У 2013 році становище покращало. Тривалість зберігання вкладів збільшилась. Середній термін зберігання – 438 днів.
Одним із напрямів депозитної політики Банку служить посилення стимулювання стабільного та тривалого терміну зберігання коштів у вкладах, залучення нових клієнтів, що дозволяє Банку розширювати мати стабільну ресурсну базу та розширювати її.
Рівень осідання вкладів розрахуємо за такою формулою:
де Уо - рівень осідання вкладів, %;
Пв - приріст вкладів у період;
По - обороти з приходу вкладів.
Рівень осідання вкладів – важливий показник формування ресурсної бази. Що відсоток осідання, то краще для банку.
Розрахунки зведемо до таблиці 8.
Таблиця 8 - Оцінка рівня осідання вкладів
Кошти фіз. осіб
Як показує аналіз таблиці 8, рівень осідання вкладів у філії "Х" ВАТ "Ощадбанк України" досить високий. У 2012 році рівень осідання вкладів знизився порівняно з 2011 роком, що є наслідком економічної кризи та небажанням вкладників зберігати гроші вбанку. 2013 року ситуація змінилася. Збільшився приріст вкладів населення, у зв'язку з чим рівень осідання також збільшився.
2. Відсоткові ставки
Середні відсоткові ставки за вкладами у філії "Х" ВАТ "Ощадбанк України" коливаються від 3,75% до 9%.
Слід зазначити, що дані ставки, за якими залучено найбільшу кількість вкладів, продовжують залишатися нижчими від ставки рефінансування, що встановлюється Банком України. При ставці рефінансування на кінець 2009 року в 9% найвища відсоткова ставка Ощадбанку за рублевими вкладами на 2010 рік становила - 7,75%. Наступні ставки рефінансування: 2011 рік – 8 %; 2012 рік – 8,25 %; 2013 рік – 8,25 %.
Процентні ставки за вкладами (депозитами) Ощадбанку України продовжують залишатися серед найнижчих ставок по банкам України.
Банк явно надає перевагу великим вкладам (депозитам). Якщо сума вкладу (депозиту) становить від 100000 рублів до 1000000 рублів, то відсоткова ставка за таким (депозитом) вище 0,5 %. Якщо сума вкладу (депозиту) - 1000000 рублів і більше, то відсоткова за вкладом (депозитом) вище 0,75 %.
p align="justify"> Важливим засобом конкурентної боротьби між банками за залучення ресурсів є різноманітна відсоткова пластика, бо отримання доходу на вкладені кошти служить істотним стимулом до здійснення клієнтами вкладів. Рівень депозитних процентних ставок встановлюється кожним банком самостійно, орієнтуючись на облікову ставку Центрального банку, стан грошового ринку та виходячи із власної депозитної політики. За окремими видами депозитних рахунків величина доходів визначається терміном вкладу, сумою, специфікою функціонування рахунку, обсягом та характером супутніх послуг, нарешті залежить від дотримання клієнтом умов вкладу.
СплатаБанком відсотків за депозитними операціями - переважна більшість операційних витрат. Тому Банк, з одного боку, не зацікавлений у високому рівні відсоткової ставки, а з іншого - змушений підтримувати такий рівень ставки відсотка за депозитами, який був би привабливим для клієнтів. Намагаючись залучити депозити, особливо великого розміру та на тривалі терміни, комерційні банки пропонують клієнтам високі процентні ставки, незважаючи на зростання процентних витрат.
Відповідно до Положення про порядок нарахування відсотків за операціями, пов'язаними із залученням та розміщенням коштів банками, та відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку для нарахування відсотків за рахунками в аналітичному обліку в установах банків відкриваються особові рахунки за кожним власником депозитного рахунку: за строками зберігання та розміру процентних ставок.
При нарахуванні відсотків до розрахунку приймається величина відсоткової ставки, фактична кількість днів, яку залучаються кошти.
Нарахування відсотків ведеться одним із способів:
- з фіксованою процентною ставкою;
- З плаваючою відсотковою ставкою.
Традиційним видом нарахування доходу є прості відсотки, коли як базу для розрахунку використовується фактичний залишок вкладу та встановленою періодичністю, виходячи з передбаченого договором відсотка, відбувається розрахунок та виплата за вкладом.
Іншим видом розрахунку доходу є складні відсотки (нарахування відсотка відсоток). У цьому випадку після розрахункового періоду на суму вкладу нараховується відсоток, і отримана величина приєднується до суми вкладу. Таким чином, у наступному розрахунковому періоді процентна ставка застосовується до нової, що зросла на суму нарахованого раніше доходу, бази.
Застосовується також прогресивно зростаюча відсоткову ставку залежно від часу фактичного перебування коштів у вкладі. Такий порядок нарахування доходу стимулює збільшення терміну зберігання коштів та захищає вклад від інфляції.
Щоквартально загалом по кредитній організації складається та передається до податкових інспекцій звіт про підсумкові суми, нараховані за депозитами відсотків та суму сплаченого прибуткового податку.
Нараховані відсотки за залученими вкладами відбиваються у відомості нарахування відсотків за вкладами.
На завершення можна сказати, що найважливішим інструментом депозитної політики є відсоток. Чим надійніше пасиви, що більше терміном і сума депозитів, то більший відсоток гарантує банк. Крім того, відсоток за депозитом має враховувати рівень інфляції.