Операції у валюті у 1С УПП

Придбання товарів з імпорту для оптової торгівлі

У цій статті з прикладу розглянемо,як у 1С:УПП 1.3 реалізовано придбання товарів з імпорту для оптової торговли.

Нехай організація ТОВ «Клозе-Мікс» на загальній системі оподаткування

• 12.01.14 р. згідно з укладеним договором з французькою компанією «Pane» перерахувала іноземному партнеру попередню оплату у розмірі 50% вартості товарів, що становить 6 700,00 EUR.

У1С:УПП 1.3 дана операція реалізується через документПлатіжне доручення вихіднез видом операції Оплата постачальнику. Банківський рахунок організації має бути валютним. Рахунок розрахунків із контрагентів – 60.21 (Рис. 1).

Після проведення документа проводки мають бути такими (Рис. 2):

• 18.01.14 р. було перераховано авансовий платіж Московської митниці у вигляді 200000 крб.

У 1С:УПП дана операція реалізується через документПлатежне доручення вихіднез видом операції Інші розрахунки з контрагентами. Банківський рахунок розрахунковий у рублях. Рахунок розрахунків із контрагентами - 76.09. Рухи документа мають виглядати так (Рис. 3):

• 08.03.14. р. здійснено митне декларування товарів та приміщення товарів під митну процедуру випуску для внутрішнього споживання (сплатила ввізне мито та податок на додану вартість).

Ця операція виконується у програмі документівНадходження товарів та послуг(Рис. 4) У документа у графі ПДВ ставимо Без ПДВ.

Рухи документа мають виглядати так (Рис. 5):

Ввезення товарів на територію України визнаєтьсяоб'єктом оподаткування з ПДВ. При цьому податкова база з ПДВ визначається як сума митної вартості цих товарів та підлягає сплаті мита. Обов'язок зі сплати ПДВ виникає в організації з реєстрації митним органом митної декларації. ПДВ підлягає сплаті у рублях у строк до випуску товарів у обсязі.

Облік митних платежів у програмі 1С:УПП реєструється за допомогою документаВМД з імпорту, який можна запровадити на підставі документа Надходження товарів та послуг. Заповнений документ має такий вигляд (Рис. 6):

Мито (крб.) заповнюємо вручну, виходячи з того, що на взуття встановлено ставку у розмірі 1,88 EUR за пару, тобто. необхідно 1,88 руб. * 90 пар * курс EUR, у разі отримуємо 8596,98 руб. По кнопці Розподілити в табличній частині документа автоматично за Фактурною вартістю заповнюються стовпці Мито (крб.) та ПДВ (крб.). Сформовані рухи документи виглядають так (Рис. 7):

Організація має право прийняти до вирахування суму ПДВ, фактично сплачену при ввезенні товарів на територію РФ, після прийняття товарів на облік та за наявності документів, що підтверджують сплату ПДВ. Пред'явлення до відрахування суми ПДВ, сплаченої у складі митного здійснюється документомФормування записів книги покупок.

На кнопці Заповнити автоматично заповнюється таблична частина Вирахування ПДВ за придбаними цінностями документа (Рис. 8). Наш запис потрапив у документ.

Рухи документа (Рис. 9):

На підставі записів у регістрах, які формує цей документ, заповнюєтьсяКнига покупок(Рис. 10).

Сума ПДВ, сплачена при ввезенні імпортних товарів на територію РФ, відображається у розділі 3 декларації з ПДВ за 1 квартал2014 року.

• 16.03.14 р. перерахувала остаточну оплату іноземному постачальнику на суму 6 700,00 EUR.

Перерахування оплати постачальнику здійснюєтьсядокументом Платіжне доручення вихіднеза аналогією з тим, як було здійснено оплату авансу постачальнику.

• 10.04.14 р. відвантажила імпортний товар українському покупцю - ТОВ "Сіріус" (повне найменування ІПП "Норкіна Є.К".).

Відвантаження товару здійснюється за допомогою документаРеалізація товарів та послугз видом операціїпродаж, комісія(Рис. 11).

Рухи документа виглядають так (Рис. 12):

Номер ВМД заповнюється у картці Номенклатури, вкладка Серії. Щоб ця вкладка стала активною, потрібно проставити галочку Вести облік по серіях (Рис. 13).

З документа Реалізація товарів та послуг формуєтьсяРахунок-фактура виданий.

Виставлений рахунок-фактура буде зареєстрований у частині 1Журналу обліку рахунок-фактурза 2 квартал 2014 року (Рис. 14).

Суму ПДВ, нараховану при відвантаженні імпортних товарів українському покупцю, буде відображено у розділі 3 податкової декларації з ПДВ за 2 квартал 2014 року.

---