Перевірка податкової заборгованості у 2019 році - фізичних осіб за ІПН, онлайн, прізвища, ПІБ

У сфері оподаткування часто виникають спірні моменти. Найчастішою причиною стає наявність простроченого боргу. Причому сума може бути незначною.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, яквирішити саме Вашу проблему - звертайтесь до консультанта:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко іБЕЗКОШТОВНО !

Як у 2019 році перевірити податкову заборгованість? Кожен український громадянин має зобов'язання перед податковою інспекцією.

Сплачувати податки мають і фізичні особи, і юридичні. Причому кожному виду податку передбачені свої терміни виплат.

Несплата податків та порушення затверджених термінів вважаються порушенням закону. Це веде до стягнення боргу у примусовому порядку. Чи можна перевірити наявність податкової заборгованості у 2019 році?

Основні моменти

Якщо податковими органами встановлено, що у встановлені законом терміни платник податків не вніс необхідних платежів, розпочинається процедура примусового стягнення.

Основні етапи її такі:

Порядок стягнення боргу з фізичних та юридичних осіб дещо відрізняється. Коли неплатниками виявляються звичайні громадяни, то повідомлення надсилається їм мінімум за 30 днів до строку сплати.

При цьому передача повідомлення може здійснюватися:

особисто до рук під розпис;
кур'єром;
по електронній пошті;
звичайною поштою рекомендованим листом.

Важливо! За ч.4 ст.57 ПК України платник податків незобов'язаний сплачувати податок без отримання повідомлення із податкових органів.

Якщо платник податків повідомлено у належні строки, але так нічого і не сплатив, йому надсилається вимога про оплату боргу та пені. Вимога спрямовується пізніше трьох місяців із моменту недоїмки.

Відсутність оплати та сума боргу більше 1500 рублів дозволяє податківцям звернутися до суду протягом півроку з моменту виникнення боргу.

Світовим суддею виноситься одноосібний наказ без додаткових слухань. Наказ має чинність виконавчого документа.

Протягом десяти днів із моменту отримання наказу платник податків зобов'язаний виплатити всю суму боргу. В іншому випадку заборгованість погашається за рахунок власних коштів та майна.

Процедура стягнення боргу з юрособ майже аналогічна, але у разі несплати боргу стягнення звертається на кошти та майно ЮЛ.

При цьому за відсутності грошей майно буде реалізовано за мінімальною ціною. Основна мета ФНП це погашення боргів з податків.

Необхідні терміни

Податковий збір – це сума, яку платник податків зобов'язаний сплатити до бюджету. Приводом нарахування податку стає отримання доходу.

Для фізичних осіб джерелом доходу визнається:

З іншого боку приводом нарахування податків може ставати як отримання прибутку, а й володіння будь-яким майном.

Наприклад, транспортними засобами або об'єктами та нерухомістю. У деяких випадках податки за фізосіб сплачують податкові агенти.

Наприклад, ПДФО із зарплати стягується та перераховується до податкової роботодавця. Інші види податків сплачуються громадянами особисто.

Для юридичних осіб нарахування податків здійснюється на основі виду діяльності та застосовуваного режимуоподаткування.

Податкова заборгованість виникає, коли належний до сплати податок не сплачується у встановлений законом термін. При цьому за кожен день прострочення платежу нараховується пеня.

Якщо після цього протягом певного часу податок не виплачується, то додатково накладається штраф.

Відповідно на користь платника податків своєчасно з'ясувати суму і сплатити.

Навіщо це потрібно

Перевірка податкової заборгованості дозволяє дізнатися, чи є у конкретного платника податків борги з податків. Але чи так вона потрібна?

Цілком логічно, що у більшості випадків суб'єкт знає про виникнення податку та обов'язки його сплати. Але річ у тому, що не завжди платники податків можуть правильно розрахувати суму до сплати.

Крім того, врахувати потрібно і елементарний людський фактор, коли в силу якихось обставин платник податків просто забуває про оплату.

Слід зазначити, що саме факт виникнення заборгованості сума неоплаченого податку впливу не надає.

Достатньо неправильно розрахувати податок і сплатити на кілька карбованців менше або забути про оплату незначної суми, щоб виникла заборгованість із податків. І на такий борг починають нараховуватись пені та штрафи.

Окрім іншого наявність податкових заборгованостей може стати причиною додаткових неприємностей.

Наприклад, громадянинові можуть заборонити виїзд за межі РФ, накласти арешт на банківські рахунки та майно.

Деякі платники податків вважають, що якщо якнайдовше уникати сплати податків, то заборгованість буде списана за давністю років.

Чи існує граничний термін вимоги боргу податковими органами? Податкові органи часто вважають, що виставляти вимогу прооплаті податків вони мають право у час.

Термін позовної давності для цивільних правопорушень за ЦК України дорівнює трьом рокам, але там сказано про незастосовність цивільних норм до податкових правовідносин.

У Податковому кодексі передбачено термін позовної давності для пені та надміру сплаченого податку, рівний трьом рокам.

Але загалом обов'язок із податків в Україні безстроковий. Хоча й передбачено у ПК України випадки списання боргу як безнадійного.

Також для майнових податків діє правило про стягнення лише за три податкові періоди. Зовсім позбутися сплати податків за строком давності не можна і рано чи пізно платити доведеться.

Правова база

Несплата податків та невиконання супутніх обов'язків передбачає відповідальність матеріального, адміністративного, котрий іноді кримінального характеру.

Застосування покарання залежить від ряду факторів, а саме:

розмір заборгованості;
статус платника податків;
період несплати.

Штраф за утворення недоїмки з податків передбачено ст.122 НК РФ. Якщо борг виник унаслідок помилки, то розмір штрафу становитиме 20 % суми заборгованості.

Коли податок не сплачено навмисне, то величина штрафу дорівнює 40% від суми недоїмки. Але штраф не звільняє від нарахування пені за прострочення заборгованості та сплати самого податку.

Крім того, платник податків може бути притягнутий і до кримінальної відповідальності за ст.198 КК РФ.

Причинами стають:

Сума заборгованості за 3 попередні роки перевищила	900 000 рублів і більше 10 % від величини всіх обчислених зборів
Розмір боргу цей період перевищила	2700000 рублів

Кримінальну кару висловлено штрафом до 300 000 рублів чи позбавленням волі до 1 року.

Також закон встановлює критерії ухилення від податкових зобов'язань в особливо великому розмірі:

Борг за 3 попередні роки	Перевищує 4500000 рублів і становить більше 20% від обов'язкових платежів
Борг за цей період складає	Більше 13500000 рублів

У цьому випадку покарання буде суворішим - штраф до 500 000 рублів або позбавлення волі до 3 років. Передбачається та адміністративна відповідальність за порушення строків звітності.

За ст.15.5 КпАП України встановлено покарання для посадової особи, відповідальної за подання звітності.

Якщо фізособа не вчасно перевірятиме заборгованість з податків, вона ризикує зіткнутися з арештом банківських рахунків та забороною на виїзд за кордон.