Податки у 2016 році - федеральні, регіональні та місцеві, ОКБУХ

Федеральні податки разом з регіональними та місцевими бюджетними платежами вносяться до скарбниці в порядку та розмірі, визначеному НК РФ. У матеріалі наведено стислі показники цих груп податків, також зазначені норми Податкового кодексу, на підставі яких вони вносяться до бюджетів.

Федеральні податки

Стаття 12 Податкового кодексу визначає, щофедеральні податки мають надходити виключно до бюджету України незалежно від того, в якому регіоні зареєстровано платник податків. Більш того,федеральні податки повинні сплачувати і нерезиденти РФ, якщо цього вимагають умови їхньої діяльності на території України.

Ставкифедеральних податків, порядок їх нарахування та строки внесення до бюджету встановлюються лише НК РФ. Жодні законодавчі акти регіонального і більше місцевого рівня цей вид платежів не регулюють.

Податки регіонального значення

В областях, краях та автономних республіках України встановлено бюджетні платежі нижче за рівень –регіональні податки. Як іфедеральні податки, регіональні та перелік їх на 2016 рік встановлені Податковим кодексом, в якому визначено і граничні значення їхніх ставок. Однак у зв'язку з тим, що відповідні кошти призначені для регіональних бюджетів, законодавцям, наприклад, областей, надано право деталізувати ставки у встановлених коридорах, визначати необхідність запровадження пільг, затверджувати терміни подання податкових декларацій, сплати даних податків.

Опишемо ситуацію з транспортним податком, що належить до регіонального рівня. У п. 1 ст. 361 НК РФ, у п. 2 ст. 362 ПК України встановлено розміри ставок з цього податку для різних видів транспортних засобів. Тутж зазначено, що суб'єкти України мають право змінювати ставки в 10 разів, причому як у більшу, так і меншу сторону. Для федеральних податків така опція не передбачена.

Орієнтуючись цього положення, регіони приймаються свої закони, встановлюють величинурегіональних податків і зборів. Наприклад, у Санкт-Петербурзі підвищує коефіцієнт дорівнює 1,5. Тобто базову ставку податку збільшено у півтора рази, хоча владі міста дозволено десятикратне її збільшення.

Зверніть увагу! Деякі види податків можуть мати подвійне призначення. Наприклад, податок на прибуток віднесено ПК України до групифедеральних податків. Проте при вступі до банку він одразу поділяється на два потоки — у федеральний центр (2%) та на регіональний рівень (18%). Частка розподілу також встановлена НК РФ.

Місцеві податки та збори

Місцеві податки встановлюються за тим самим принципом, що й регіональні. Тобто ПК Україна визначає види платежів та рамки ставок, а на місцевому рівні законодавці конкретизують ставки та затверджують пільги. Даний вид платежів має таку назву, оскільки кошти повністю надходять до бюджетів місцевих рівнів.

Таблиця податків

Щоб відвідувачам нашого сайту було простіше орієнтуватися, ми звели всі податки – федеральні регіональні та місцеві – до таблиці. У ній наведені статті НК РФ, які регулюють сферу застосування кожного конкретного виду бюджетного платежу. Скачайте її з нашого сайту за наведеним нижче посиланням.

Спеціальні режими оподаткування – перелік

Законодавство України передбачає можливість застосування спеціальних режимів оподаткування. Такі спецрежими замінюють відразу кілька бюджетних платежів, у яких входять навітьфедеральные податки.

Наприклад, індивідуальні підприємці, які використовують спецрежими, не сплачують ПДВ (за дотримання певних умов), податку на прибуток, ПДФО, майновий податок.

В Україні дозволено застосовувати такі види спецрежимів:

спрощена система оподаткування (УСН);
єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
єдиний сільгоспподаток (ЕСГН);
патентна система оподаткування (ПСП).

Список всіх бюджетних платежів встановлено НК РФ. При цьому тільки федеральні податки сплачуються за ставками, зазначеними в цьому законодавчому акті. Для податків і зборів, що стосуються регіональних та місцевих рівнів, встановлені лише базові ставки та коридори, в межах яких вони можуть бути змінені владою на місцях.