Податкова декларація 3-ПДФО - Загальна інформація

Хто і в яких випадках має подавати декларацію 3-ПДФО?

Податкова декларація 3-ПДФО – це документ, використовуючи який громадяни (фізичні особи) звітують перед державою з податку на дохід (ПДФО).

За підсумками календарного року в обов'язковому порядку декларацію 3-ПДФО заповнюють та подають до податкового органу наступні групи осіб:

  1. Громадяни, які самостійно розраховують та сплачують податок на доходи до бюджету : індивідуальні підприємці на загальній системі оподаткування, нотаріуси, адвокати та ін.
  2. Податкові резиденти РФ, які отримали дохід за межами України (з цього доходу повинен бути утриманий податок на доходи).
  3. Громадяни, які отримали додатковий дохід, що підлягає оподаткуванню. Наприклад:
  4. від продажу машини;
  5. від продажу квартири/будинку/землі;
  6. від здачі у найм житло;
  7. від виграшу до лотереї;
  8. і т.д.

Також декларацію 3-ПДФО можу заповнити та здатигромадяни, які бажають отримати податкове вирахування (повернути частину сплаченого податку). Наприклад:

  • для отримання податкового відрахування за навчання (докладну інформацію про отримання відрахування за навчання дивіться у статтіПодатковий вирахування за навчання );
  • для отримання податкового відрахування за лікування (докладну інформацію про отримання відрахування за лікування дивіться у статтіПодаткове вирахування за лікування );
  • для отримання податкового вирахування при купівлі квартири (докладну інформацію про отримання відрахування при купівлі квартири дивіться у статтіПодатковий вирахування при купівлі квартири );
  • і т.д.

Який термін подання декларації 3-ПДФО?

Приклад: Тютчев Ф.І. 2016 року продав квартиру, якоюволодів менше 3-х років. Відповідно, до 30 квітня 2017 року Тютчеву Ф.І. Необхідно подати декларацію 3-ПДФО (у якій відображено продаж квартири) до податкового органу.

Термін 30 квітня не поширюється на громадян, які подають декларацію, щоб отримати податкове відрахування. Вони мають право подати декларацію будь-якої миті після завершення календарного року. Єдиним обмеженням є те, що податок на доходи може бути повернений лише протягом трьох років.

Приклад: Зощенко М.М. отримував платну освіту у 2014 році та паралельно працював (платив податок на доходи). Зощенко М.М. має право подати документи на податкове відрахування (повернення податку) за 2014 рік у будь-який момент до кінця 2017 року.

Зверніть увагу: Існує дуже часта помилка, що декларація з податкового відрахування повинна бути також подана до 30 квітня. Ще раз зазначимо, що це помилкова помилка, оскільки термін 30 квітня стосується лише випадків, коли декларується дохід.

Як подати декларацію 3-ПДФО?

Декларація 3-ПДФО завжди подається до податкового органу за місцем реєстрації (прописки).

Приклад: Громадянин Іванов І.І. зареєстрований (прописаний) у м. Іваново, але має тимчасову реєстрацію у м. Москва. І тут Іванов І.І. має подати декларацію до податкової інспекції м.Іваново.

Подати декларацію до податкового органу можна такими способами: особисто поштою (цінним листом з описом вкладення) через Інтернет. Детальний опис кожного способу подання з усіма тонкощами Ви можете прочитати в нашій статті Подання декларації 3-ПДФО до податкового органу

Як заповнити декларацію 3-ПДФО?

Заповнити декларацію 3-ПДФО можна такими способами:

  • скористатися зручним сервісом на нашому сайті. Програма не вимагатимеспеціальних знань. Відповівши на прості та зрозумілі питання, Ви в результаті зможете скачати декларацію 3-ПДФО, готову для подання до податкового органу.
  • заповнити форму вручну. На нашому сайті Ви можете знайти Форми та Бланки декларації 3-ПДФО, а також Зразки заповнення.
  • скористатися програмою від ФНП. Програма вимагає деякого розуміння форми 3-ПДФО та знання Вашої податкової інспекції та коду ОКТМО.

Відповідальність та штрафи за неподання та прострочення строків здачі декларації 3-ПДФО

У разі, якщо декларацію 3-ПДФО вчасно не надано, податкова інспекція може накласти штраф за статтею 119 НК РФ. Розмір штрафу становитиме 5% від несплаченої суми податку (який має бути сплачено згідно з декларацією) за кожен повний або неповний місяць від дня прострочення (30 квітня). У цьому мінімальна сума штрафу становить 1 000 крб., а максимальна 30% від суми податку.

Приклад: У 2015 році Сидоров Семен Семенович продав квартиру і повинен був сплатити 70 000 руб. податку на доходи із цього продажу. Сидоров С.С. пропустив термін здачі декларації 3-ПДФО (30 Квітня 2016 року) та здав її лише після листа з податкових органів 10 Червня 2016 року. Сума штрафу Сидорова С.С. становитиме: 2 міс. х (70 000 х 5%) = 7000 руб.

Зазначимо, що штрафи відносяться лише до випадків, коли здавання 3-ПДФО є обов'язковим (наприклад, при отриманні доходу від продажу майна) і не відноситься до добровільних випадків подання декларації 3-ПДФО (наприклад, при отриманні податкових відрахувань).