Податковий вирахування при покупці житла в іпотеку
Як порахувати податкове вирахування на відсотки за іпотекою Мінфін України (у віданні якого знаходиться податкова служба) видав кілька офіційних листів, у яких йдеться про те, як правильно отримувати відрахування за суму, сплачену покупцем житла у вигляді відсотків за іпотекою. Нагадаємо, якщо для купівлі житла використовувався цільовий житловий кредит, то сума податкового відрахування може бути збільшена понад встановлений ліміт (2 млн. руб.) на суму, яку людина заплатила у вигляді відсотків за кредитом. Наприклад, якийсь житель Єкатеринбурга купив житло за 3,5 млн. руб. Півтора мільйона заплатив сам, а ще 2 млн. руб. взяв у кредит під 12% на 10 років. За саму купівлю людині повернуть із бюджету стандартні 260 тис. (13% від 2 млн.). Плюс до того, наш новий знайомий зможе оформити відрахування на суму, сплачену ним у рахунок процентних платежів за кредитом. У цьому випадку платежі за відсотками (без урахування погашення тіла кредиту) за 10 років становитимуть 1,44 млн. крб. З цієї суми в рамках податкового відрахування бюджет поверне людині 187 тис. руб. Щоправда, ці гроші бюджет віддасть не одразу, а протягом 10 років, доки позичальник платить відсотки за кредитом. Отже, бюджет поверне людині, яка купила житло 447 тис. руб. (260000 +187000 = 447000).
У листі у відповідь міністерства говориться, що, кожен з подружжя має право на податкове відрахування незалежно від того, на кого оформлено кредит. Далі дослівно: «При придбанні майна у спільну спільну власність розмір майнового податкового відрахування розподіляється між співвласниками відповідно до їх письмової заяви. Оскільки відповідно до письмової заяви майнове податкове відрахування розподілено щодо 100% та 0% на користь дружини, то майнове податкове вирахування в частині суми сплачених відсотківрозподіляється у тій самій пропорції». Формулювання вийшла важкувата, проте, з неї однозначно випливає, що дружина, хоч і не є позичальником, може отримати податкове відрахування на повну суму відсотків за іпотекою.
Чесно кажучи, цей лист Мінфіну нічого не додав до нашого світорозуміння. У ст. 220 Податкового кодексу і так прямо сказано, що платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування у сумі витрат на купівлю чи будівництво житла, а також на погашення відсотків за цільовими позиками (кредитами). А цільовими вважаються кредити, оформлені саме на придбання житла.
І насамкінець, наш традиційний розділ з питаннями про податкове відрахування від читачів порталу. На цей раз питання стосуються відрахування на відсотки за іпотечним кредитом.
ПИТАННЯ Чи можна отримати майнове податкове відрахування за купівлю житла через частку, якщо будинок поки не збудований, але квартира куплена в іпотеку? ВІДПОВІДЬ Поки не можна. Вирахування при придбанні житла надається лише коли є документи на володіння вже готовим житлом. Недобудовані будинки - не зважають. Про це йдеться у листі Мінфіну № 03-04-05/7-204 від 15.04.10. Дослівно: «Відповідно до абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу правовстановлюючим документом, необхідним для підтвердження права на майнове податкове відрахування при придбанні квартири в будинку, що будується, є акт про передачу квартири…» Тобто, за вирахуванням ви можете звернутися, тільки коли отримаєте акт про передачу квартири. Куплена квартира в іпотеку або за готівку в цьому випадку не має значення. Коли ви отримаєте право на відрахування, то зможете оформити вирахування не лише на вартість квартири, а й на відсотки з іпотеки.
ПИТАННЯ Збираюсь купити квартиру за іпотекою за 1,15 млн. руб. Мій офіційнийдохід 15-18 тис. руб. в місяць. Чи можу я розраховувати на податкове вирахування при купівлі квартири у розмірі 13% від вартості квартири (149,5 тис. руб.) або цей вирахування буде завісити ще й від сплачених мною податків за минулий рік? ВІДПОВІДЬ Ви можете розраховувати на відрахування у розмірі повної вартості квартири. Але його отримання вам розтягнеться на кілька років. Після закінчення календарного року бюджет вам повертатиме суму податку (ПДФО), сплаченого вами за рік. Потім через рік процедура повторюється і так доти, доки ви не отримаєте повну суму відрахування. Причому у суму відрахування у вашому випадку додаються витрати на погашення відсотків за іпотечним кредитом. Я не знаю, на яких умовах ви отримуєте кредит, тому вважаю лише відрахування за квартиру. Сума, яку вам поверне бюджет, як ви правильно порахували – 149,5 тис. руб. Ваш річний дохід приблизно 168 тис. (16 тис. руб. × 12 міс.). З цієї суми ви заплатите 24,96 тис. руб. як податку. Стільки ж вам після року повернеться при отриманні податкового відрахування. Якщо ваш дохід залишиться незмінним, отримання відрахування розтягнеться на 6 років (149,5 тис. / 24,96 тис. = 5,99). Фактично ви протягом 6 років не сплачуєте податок. Ну а якщо врахувати належне вам відрахування на відсотки по іпотеці, то термін звільнення від податку триватиме довше.