Податковий вирахування при продажу кількох автомобілів за рік

Доброго дня, шановний читачу.

Розглянемо ці варіанти докладніше.

Для початку пропоную Вам вивчити наступні інструкції, які допоможуть звітувати перед податковою:

У цій статті йдеться про те, як заповнити податкову декларацію під час продажу кількох автомобілів, щоб зробити розмір прибуткового податку якомога меншим. Приступимо.

Вирахування у розмірі 250 000 рублів на кілька автомобілів

Отже, перший варіант - це отримання відрахування на суму 250 000 рублів. У податковій декларації йому відповідаєкод 906.

Стаття 220 Податкового кодексу:

Стаття 220. Майнові податкові відрахування

2. Майнове податкове відрахування, передбачене підпунктом 1 пункту 1 цієї статті, надається з урахуванням таких особливостей:

1) майнове податкове відрахування надається:

у розмірі доходів, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу іншого майна (за винятком цінних паперів), що перебував у власності платника податків менше трьох років, що не перевищує в цілому 250 000 рублів;

Зверніть увагу, вирахування у розмірі 250 тисяч надає лише 1 раз протягом року, проте цю суму можна поділити між декількома автомобілями.

Розглянемо кілька прикладів:

Олександр у 2016 році продав 2 автомобілі. Сума продажу першого автомобіля 100 000 рублів, другого – 80 000 рублів. Договори про купівлю вказаних автомобілів не збереглися.

І тут Олександр може користуватися відрахуванням у вигляді 250 000 рублів. Загальна сума продажу автомобілів 180 тисяч та відрахування повністю її покриває. Тому податок із продажу платити не доведеться.

Борис в2016 року продав 2 автомобілі. Сума продажу першого – 220 000 рублів, другого – 80 000 рублів. Договори про покупку не збереглися.

В цьому випадку Борис також може скористатися відрахуванням, проте він повністю не покриє суму продажу: (220 000 + 80 000) - 250 000 = 50 000 рублів.

З зазначеної суми доведеться сплатити податок у розмірі 50 000 * 0,13 = 6 500 рублів.

Вероніка у 2016 році продала 2 автомобілі. Сума продажу першого – 220 000 рублів, другого – 80 000 рублів. У неї зберігся договір купівлі другого автомобіля за 60 000 рублів.

Вероніка може користуватися вирахуванням у розмірі 250 000 рублів, але цей варіант не буде найвигіднішим. Приклад за участю Вероніки буде розглянуто нижче.

Зменшення вартості продажу на вартість покупки.

Другий варіант, що дозволяє офіційно зменшити величину податку - це зменшення вартості продажу на вартість покупки автомобіля. Код вирахування у податковій декларації -903.

Стаття 220 Податкового кодексу РФ:

2) замість отримання майнового податкового відрахування відповідно до підпункту 1 цього пункту платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних доходів на суму фактично вироблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних із придбанням цього майна.

Таким чином, якщо у водія зберігся договір про купівлю автомобіля, то він може зменшити базу оподаткування на суму, зазначену в договорі. У разі продажу кількох автомобілів можна для кожного автомобіля зменшити вартість продажу на вартість покупки.

Розглянемо кілька прикладів.

Григорій у 2016 році продав 2 автомобілі. Сума продажу першого – 220 000 рублів, другого – 80 000 рублів. Перший автомобіль бувкуплений за 230 000 рублів, другий – за 100 000 рублів. Обидва договори про покупку автомобілів збереглися.

У цьому випадку Григорій може для кожного з автомобілів зменшити вартість продажу на вартість покупки: Автомобіль 1: 220 000

Відповідно до пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодексу платник податків при визначенні розміру податкової бази з податку на доходи фізичних осіб має право на отримання майнових податкових відрахувань, зокрема, у сумах, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу іншого майна, що перебував у власності платника податків не менше трьох років, але не загалом 250 000 руб.

Замість використання права на отримання майнового податкового відрахування, передбаченого цим підпунктом, платник податків має право зменшити суму своїх доходів, що оподатковуються, на суму фактично вироблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів.

Отже, при продажу в одному податковому періоді двох автомобілів, які перебували у власності платника податків менше трьох років, платник податків має право скористатися майновим податковим вирахуванням у сумі, отриманій від продажу автомобіля, у розмірі до 250 000 руб. і одночасно зменшити суму доходу, що оподатковується, від продажу іншого автомобіля на суму документально підтверджених витрат, пов'язаних з його придбанням.

Отже, автовласник має можливість комбінувати відрахування з кодами 906 і 903. Якщо продано 2 автомобілі, то для одного можна зменшити вартість продажу на вартість покупки, а для іншого скористатися вирахуванням у розмірі 250 000 рублів.

Якщо за рік було продано більшу кількість автомобілів, їх також можна комбінувати. При продажі 6 автомобілів можна для трьохавтомобілів зменшити вартість продажу на вартість покупки (для кожного розрахувати відрахування окремо), а для трьох інших скористатися відрахуванням у розмірі 250 000 рублів (одним для всіх).

Повернемося до прикладів, для яких не вдалося знайти оптимальний варіант:

В даному випадку можна для автомобіля 1 скористатися відрахуванням у розмірі 250 000, а для автомобіля 2 зменшити доходи на суму витрат.