Поради індивідуальним підприємцям щодо сплати податків - Каталог бізнес-ідей

Кожен індивідуальний підприємець, отримавши свій перший дохід, ставить питання, як йому необхідно сплатити податки. Найвірнішим способом ознайомитися з усіма тонкощами законодавства у сфері сплати податків є вивчення податкового кодексу. Але розібратися в тонкощах юридичних питань, не маючи відповідної освіти, досить складно, тому пропонуємо ознайомитися з основними положеннями цього нормативного документа у тих частинах, які є найбільш актуальними під час здійснення підприємницької діяльності.

І тут першою відправною точкою стане та форма оподаткування, яку індивідуальний підприємець вибрав у момент своєї юридичної реєстрації: загальна чи спрощена. На підставі цього визначатиметься податкове навантаження, яке ляже на плечі конкретного підприємця.

Податок на додану вартість

За законодавством ПДВ становить 18 відсотків. Це найпоширеніша ставка податку. Але з цього правила є винятки, наприклад, ПДВ на дитячі товари та дитяче харчування становить лише 10 відсотків, є й інші пільгові товари, з переліком яких можна ознайомитись у тому ж податковому кодексі. Є навіть такі види товарів, за якими ПДВ взагалі немає.

Щоб розібратися зі схемою сплати ПДВ, можна розглянути її на прикладі. Отже, Підприємець Петров реалізує товар підприємцю Сидорову за ціною 1000 рублів. Від цієї операції Петров сплачує до бюджету суму ПДВ у вигляді 180 рублів (1000 рублей*18%=180 рублей).

Підприємець Сидоров реалізує товар у своєму магазині покупцю за ціною 2 тисяч рублів. Фактично це 360 рублів податку (2000 рублів * 18% = 360 рублів), але напрактиці, так як сума 180 рублів буде компенсована за рахунок того, що підприємець Петров вже заплатив податок 180 рублів, то підприємцю Сидорову необхідно доплатити лише різницю, що залишилася, в розмірі 180 рублів.

Виходить, що на додану вартість сплачується не з суми реалізації товару, а з його додаткової вартості.

Теоретично цей вид податку зрозумілий, але на практиці він є найспірнішим і не повністю врегульованим в українському законодавстві. Саме з питань податку на додану вартість справа часто доходить до судових розглядів та вимагає від юридичних осіб, як часу, так і грошей з метою довести свою правоту та повернути свої законні гроші. Та й навантаження з ПДВ досить велике, а звітність передбачає обов'язкову оплату податку до 20 числа місяця за звітним кварталом.

Податок на доходи фізичних осіб

Спрощена система

При спрощеній системі оподаткування підприємець отримує можливість скористатися більш лояльним податковим навантаженням. Сума відрахувань при цьому значно менша, а ведення бухгалтерії значно зручніше та простіше.

Вигоди спрощеної системи полягають у таких перевагах:

звільнення від сплати цілого переліку податків, сюди входить і податок на доходи фізосіб та ПДВ);
можливість вкласти заощаджені кошти на розвиток діяльності;
простота у розрахунках;
здача декларації та сплата податку один раз на рік.

Вибираючи спрощену систему, можна оплачувати або 6 відсотків з доходу, або 15 відсотків від різниці доходів і витрат.

Найбільш зручною для сфери обслуговування населення є оплата 6 відсотків, оскільки в цьому випадку немає потреби документальнопідтверджувати всі витрати. У торговельну діяльність найбільш поширений другий варіант.

Найбільш складним питанням у спрощеній системі є питання щодо визначення статті видатків. Справа в тому законодавстві передбачено вичерпний перелік витрат, на які може бути зменшений дохід. Ознайомитися з ним можна у податковому кодексі (ст. 346.16) і бажано це зробити ще на етапі планування діяльності, щоб визначитися з усіма можливими варіантами зменшення бази оподаткування.

Підприємець може самостійно займатися врахуванням своєї діяльності, при цьому не потрібно мати певних умінь і знань, тому що схема розрахунку спрощеного податку досить проста і зручна.

Також для певних видів бізнесу передбачено поставлений податок, який визначає суму доходу підприємця. Так, наприклад, у сфері торгівлі за кожен квадратний метр торгової площі передбачено податок у розмірі 1,8 тисяч рублів. І якщо у підприємця під магазин задіяно 10 кв. м. площі, те й податок складе 18 тисяч рублів, незалежно від того, який дохід буде отримано від реалізації товарів у магазині.

Законодавством передбачені й інші варіанти розрахунку податку, тому підприємцю-початківцю варто приділити цьому питанню значну увагу і вивчити всі доступні методи. Зробити це можна ознайомившись із податковим кодексом (ст.26.3).

Єдиною складністю, яка може виникнути при використанні спрощеної системи оподаткування, є той факт, що ця система оподаткування виключає сплату податку на додану вартість. З одного боку, це дозволяє значно економити кошти підприємця, але водночас скорочує кількість партнерів, готовихпрацювати із таким підприємцем. Справа в тому, що якщо партнери є платниками ПДВ, то у разі співпраці з неплатником ПДВ вони автоматично позбавляються можливості компенсувати свої витрати на сплату податку на додану вартість. Тому перш ніж підписувати договори на співпрацю, цей момент обов'язково потрібно обговорити.

В цілому ж спрощена система є досить зручною формою оподаткування для індивідуальних підприємців, яка дозволяє пом'якшити податкове навантаження законно та зробити ведення бухгалтерської та звітної документації зручною та простою у реалізації навіть для підприємців, які не мають спеціальної освіти. Ці умови підходять для максимальної кількості користувачів.