Спрощена система оподаткування для – компанія з бухгалтерських та аудиторських послуг - «А
 |
|
Спрощена система оподаткування, яка вона є?
груп. Фізичних осіб-підприємців, залежно від специфіки діяльності, розподілили по 3 групам, для юридичних осіб залишили 3 групу +4 група для юр.осіб – с/г товаровиробників.
Сьогодні підприємці на єдиному податку можуть обрати одну з чотирьох дозволених груп, які коротко охарактеризовані нижче.
Групи єдиного податку
Суб'єкти господарювання на єдиному податку поділяються на такі групи:
- доI групи віднесено власників бізнесу, які надають послуги населенню (наприклад, перукарні, салони краси, майстерні, ринкові торговці, власники невеликих магазинчиків та інші дрібні підприємці), у яких дохід за рік не перевищує 300 тис. грн . та які не використовують працю найманих працівників. Ставка податку для підприємців цієї групи становить10% мінімальної заробітної плати;
- доII групи віднесено суб'єкти підприємницької діяльності, які провадять господарську діяльність з надання послуг, у т.ч. побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. При цьомуповинні дотримуватися двох умов: протягом календарного року дохід не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. та одночасно має бути не більше 10 найманих працівників за рік. Ставка податку для підприємців цієї групи складає20% мінімальної заробітної плати;
- доIII групи віднесено підприємців, які працюють із підприємцями та юридичними особами будь-якої системи оподаткування, у яких дохід за рік не більше 5 млн. грн. У цій групі необмежену кількість найманих працівників. Ставка податку для підприємців цієї групи складає3% з ПДВ або 5% без ПДВ від суми доходу за звітний період;
Класифікація платників єдиного податку
Докладно класифікацію підприємців - платників єдиного податку наведено в Таблиці № 1
| Група | Співпраця- ніки | Види діяльності | Звітність | Обсяг доходу,грн. | Ставка податку | Термін сплати |
| І | 0 | Роздрібний продаж товарів з торгових місць на ринках та/або надання побутових послуг лише населенню | Раз в рік | 300 000 | 10% мінімальної зарплати | авансом не пізніше 20 числа поточного місяця |
| ІІ | 0-10 | Надання послуг, в т.ч. побутових платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, крім гр.. 70.31 за КВЕД ДК 009:2005 | Раз в рік | 1 500 000 | 20% мінімальної зарплати | авансом не пізніше 20 числа поточного місяця |
| ІІІ | Неогра- ніченно | Будь-який вид діяльності, не заборонений на єдиномуподатку, зокрема. посередницькі послуги купівлі, продажу, оренди, торгівлі, виробництва (особливих обмежень немає) | Раз на квартал | 5 000 000 | 5% від доходу або3% від доходу зПДВ | протягом 10 днів після подання декларації |
З розподілом єдинників на групи введено новації:
- дозволено відносити до витрат юридичним особам суми, перераховані суб'єктам - платникам на спрощеній системі оподаткування;
- У загальну річну суму доходу підприємців на спрощеній системі оподаткування не враховуються пасивні доходи: роялті, страхові виплати та відшкодування, відсотки, доходи від реалізації майна, дивіденди тощо. Усі суми, які не включаються до доходів, затверджено у ст. 292.11 ПКУ;
- До доходів включаються безкоштовно отримані цінності за письмовими договорами дарування та сума кредиторської заборгованості зі строком давності, що минув. Суми, які включаються та не включаються до доходів, затверджені у ст. 292 ПКУ;
- Книга обліку доходів та витратз 2012 р.для підприємців 1-ї, 2-ї та 3-ї групи (неплатників ПДВ) замінено на «Книгу обліку доходів ». Підприємці, платники ПДВ, зобов'язані вестиКнигу обліку доходів та витрат. Відтепер підприємці ведуть у книзі записи сумарно протягом дня.
Платники єдиного податку не є платниками наступних податків та зборів:
- податку на доходи фізичних осіб у частині доходів, отриманих у результаті господарської діяльності фізичної особи та підлягають оподаткуванню єдиним податком;
- ПДВ з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України, крім платників,які вибралисистему оподаткування за ставкою3% та 5%;
- земельного податку, крім податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;
- збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
- збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.
Хто не може бути на спрощеній системі оподаткування:
Спрощена система оподаткування не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які здійснюють:
- діяльність з організації, проведення азартних ігор;
- обмін іноземної валюти;
- виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів у ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаних із роздрібним продажем пива);
- діяльність у сфері фінансового посередництва;
- діяльність з управління підприємствами;
- діяльність з надання послуг пошти та зв'язку;
- діяльність з організації; проведення гастрольних заходів;
- фізичних осіб - підприємців, які здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту;
- фізичних осіб - підприємців, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлові приміщення загальна площа яких перевищує 100 кв. метрів, нежитлові приміщення (будівлі, будови) та/або їх частини загальна площа яких перевищує 300 кв. метрів;
- страхових (перестрахувальних) брокерів, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди та компанії, інші фінансові установи,визначені законом; реєстраторів цінних паперів;
- фізичних та юридичних осіб – нерезидентів.
Вас можуть позбавити єдиного податку у випадках:
- завдяки нововведенням, сутність єдиного податку дещо змінилася, оскільки єдиний податок вже не є єдиним для підприємців з відносно однаковими умовами;
- сутністьспрощеної системи для платників 3-ї груп ускладнилася, без бухгалтера прорахувати та здати звітність з ПДВ досить складно. Багатьомпідприємцям доводиться шукатибухгалтера, або самостійно вивчати відповідний розділ Податкового Кодексу з подальшим моніторингом відповідних змін у законодавстві;
- «єдинникам » збільшили максимальний розмір доходу за рік у розрізі груп підприємців, обмежили коло осіб, з якими можливо здійснюватипідприємницьку діяльність і одночасно збільшили ставку податку;
- За несвоєчасне подання податкової декларації платника єдиного податку чи ненадання застосовуютьсяштрафні санкції від 170 грн. до 1020 грн.
Нововведення часів податкового кодексу щодо спрощеної системи оподаткування, частково позитивні, а частково негативні. Але так чи інакше всі новації впливають на розвиток малого бізнесу в Україні. Їх треба знати, щоб оптимізувати податкове навантаження. Ви завжди можете скористатися нашими послугами обліку підприємців. Ми допоможемо оптимізувати Ваше податкове навантаження.
">