Товарно-комісійні операції - Банківська справа

4. Товарно-комісійні операції

Придбання та продаж за дорученням, а також власним коштом різних цінностей, товарів, майна, інформації та науково-технічної продукції – ці та інші операції банку, які згідно з чинним законодавством можуть бути предметом комісії, виконують комерційні банки.

Основні форми товарно-комісійних операцій: прості угоди щодо придбання чи реалізації на комісійних засадах окремих партій товарів; великі комісійні договори, якими банк приймає він обов'язок виробляти всю реалізацію продукції якогось підприємства чи здійснювати його гарантоване постачання. Об'єктом товарно-комісійної операції може бути будь-який вид продукції, що не підлягає фондованому розподілу.

Комісійне доручення дає право банку-комісіонеру укладати угоди купівлі-продажу від свого імені за рахунок та на користь комітента (юридичної чи фізичної особи). При укладанні договору комісії банк-комісіонер та комітент погоджують кількісні та якісні вимоги до товару – об'єкту угоди, терміни та умови його постачання, вимоги щодо страхування товару, розміри комісійної винагороди, розміри та порядок участі кредиту в угоді, умови оплати товару та ін.

Банк несе відповідальності за втрату товару, якщо товар не був застрахований, а також, якщо це сталося з незалежних від банку причин.

Останніми роками у світі попит на комісійні послуги зростає у зв'язку з придбанням науково-технічної продукції та основними фондами товарної форми, а також внаслідок зростання кількості самостійних суб'єктів господарювання, які виступають на ринку та базуються на різних формах власності. Збільшення обсягу товарних операційкомерційних банків обумовлюється також дедалі частіше реалізацією заставного права банків. Вкладення в легкореалізовані цінності, прийняті на комісію, можуть бути при дефіцитному ринку ліквіднішими активами, ніж вкладення банку в короткострокові позички та фондові цінності.

p align="justify"> Підвищення частки матеріальних активів є засобом страхування активів банку від забезпечення в умовах інфляційної економіки.

Різновиди товарно-комісійних операцій банку:

5.Факторингові операції банку

Факторинг (від латів. Factor- агент, посередник) є різновид торгово-комісійної операції, що поєднується з кредитуванням оборотного капіталу клієнта. Основою факторингової операції є купівля банком (або факторингової фірмою) рахунків-фактур постачальника на відвантажену продукцію на умовах негайної оплати та передача постачальником банку (або факторингової фірми) права вимоги платежу з дебітора.

Банки купують рахунки-фактури постачальника за умов негайної оплати 80% вартості цих рахунків-фактур. 20%, що залишилися, виплачуються банком (за вирахуванням відсотків за кредит та комісії за послуги) після отримання платежу від дебітора або незалежно від надходження платежу від дебітора.

Мета факторингового обслуговування – своєчасне інкасування боргів для мінімізації втрат від прострочення платежу та запобігання появі безнадійних боргів, надання (за бажанням клієнта) кредиту у формі попередньої оплати, допомога в управлінні кредитом та веденні бухгалтерського обліку, створення умов для виробничої діяльності, відповідно допомога у збільшенні обороту та прибутку підприємця.

Факторингові операції здійснюються на підставі договорів, причому можуть укладатися як договори про повне обслуговування клієнтабанку, і договори про попередню оплату вимог.

Договір про повне обслуговування клієнта укладається при постійних, тривалих контактах постачальника та банку. У цьому договорі передбачаються: переуступка постачальником усіх рахунків на своїх покупців, захист від появи сумнівних боргів (договір без права регресу), ведення дебіторського обліку та управління кредитом, забезпечення гарантованого надходження коштів.

Договір про попередню оплату вимог передбачає переуступку частини рахунків-фактур на покупців, часткову оплату рахунків-фактури (80%) та ведення дебіторського обліку.

Факторинг дозволяє прискорити отримання платежів постачальником від своїх контрагентів, гарантує оплату рахунків, знижує витрати з обліку рахунків-фактур у постачальника, забезпечує своєчасність надходження платежів постачальникам за фінансових труднощів у покупця, покращує фінансові показники постачальника. Подібні переваги факторингу особливо важливі в Україні, коли неплатежі підприємств досягають істотних розмірів. Водночас факторинг не позбавлений недоліків. По-перше, це наявність кредитного ризику за факторинговими операціями. Для мінімізації негативного впливу кредитного ризику банки визначають ліміти заборгованості платника, встановлюють ліміти відвантаження товарів постачальнику, проводять страхування щодо окремих угод. По-друге, це складності застосування факторингу за умов інфляційної економіки, коли відбувається постійне знецінення рубля і суми платежу.

Форфейтинг (від фр.a forfeit) – це купівля боргу, вираженого в оборотному документі, такому, як, наприклад, переказний чи простий вексель, кредитора на безповоротній основі.

Покупець боргу (форфейтер) бере на себе зобов'язання про відмову (форфейтинг) відсвого права на звернення регресивної вимоги до кредитора за неможливості отримання задоволення у боржника. Купівля оборотного зобов'язання відбувається зі знижкою.

Механізм форфейтингу використовується в угодах двох видів:

У фінансових угодах – з метою швидкої реалізації довгострокових фінансових зобов'язань;
У експортних угодах – сприяння надходженню готівки експортеру, який надав кредит іноземному покупцю.

Основними оборотними документами, що використовуються як форфейтингові інструменти, є векселі. Однак об'єктом форфейтингу можуть стати інші види цінних паперів (наприклад, акредитиви). Важливо, щоб ці папери були чистими (що містять абстрактне зобов'язання).

Привабливість форфейтингу збільшується у зв'язку з відмовою в деяких країнах від фіксованих процентних ставок, недоліком валюти для оплати імпортованих товарів (у багатьох країнах, що розвиваються), посиленням політичних ризиків та за деякими іншими обставинами.

В останні роки розширення сфери форфейтингових послуг у країнах з розвиненою ринковою економікою йшло лінією інвестицій у форфейтингові активи.

Купуючи активи, форфейтер здійснює інвестування. Можливо, він не хоче тримати свої кошти в подібній формі протягом тривалого часу, а навпаки, прагне перепродажу інвестицій іншій особі, яка також стає форфейтером. В результаті наступного перепродажу боргів виникає вторинний форфейтинговий ринок.

Форфейтер може перепродати частину активів, що у його власності, оскільки природа угоди дозволяє дробити борг будь-яку кількість частин, кожну у тому числі оформляється вексель зі своїм терміном погашення. Один або кілька таких векселів можуть бутипродано.

Розвиток ринку форфейтингових послуг останніми роками йшло лінії синдикування – об'єднання покупців у синдикати. Ця тенденція відповідає процесу об'єднання банків як кредиторів. Сам процес об'єднання відбувається звичайним чином: форфейтери домовляються один з одним про те, яку частину форфейтингових паперів придбає кожен із них. Як правило, різні папери купують різні форфейтери. Але якщо суми великі, навіть окремі папери можна розділити між форфейтерами за договором участі. Щоправда, цей спосіб ускладнює обіг паперів, що у свою чергу знижує потенційну можливість їхнього потрапляння на вторинний ринок. Тому на практиці до такого способу вдаються рідко.

7.Лізингові операції банку

Лізинг (від англ. Leasing – здавати у найм) – довгострокова оренда машин, обладнання, транспортних засобів, споруд виробничого призначення.

Залежно від терміну розрізняють такі види аренды:

короткострокова оренда (рентинг) – строком від одного дня до одного року,
середньострокова оренда (хайринг) – строком від одного до трьох років,
довгострокова оренда (лізинг) – строком від трьох до 20 років та більше.

Залежно від об'єкта, що орендується, розрізняють лізинг рухомого майна і лізинг нерухомого майна.

Залежно від виду лізингової угоди розрізняють такі види лізингу.

завершити орендні платежі та повернути майно банку;
поновити договір на нових умовах;
закупити майно за погодженою на момент укладення договору ціною.

Фінансовий лізинг - це угода, що передбачає протягом періоду своєї дії виплату лізингових платежів, що покривають повну вартість амортизації обладнання або велику їїчастина, додаткові витрати та прибуток лізингодавця.

При зворотному лізингу банк укладає договір закупівлю майна з його переуступки продавцю. Наприклад, при лізингу нерухомості об'єктом угоди є будівлі, споруди, які після закінчення терміну оренди (до 20 років) можуть бути продані орендарю. Цей вид лізингу потребує великих інвестицій та здійснюється банківським консорціумом.

Міжнародний лізинг – це фінансовий лізинг, у якому одна із сторін належить іншій країні.

Розрізняють такі види лізингових операцій залежно від взаємин суб'єктів угоди – позичальника та орендодавця. Прямий лізинг передбачає, що орендодавцем виступає виробник чи власник майна; непрямий лізинг – це здавання у найм майна через посередника.

За типом фінансування розрізняють терміновий лізинг (одноразова оренда) і револьверний (відновлюваний) лізинг, коли після першого терміну договір продовжується.

По відношенню до майна, що орендується, лізинг підрозділяється на чистий лізинг (додаткові витрати бере на себе орендар) і повний лізинг (орендодавець бере на себе технічне обслуговування майна та інші витрати).

Складання лізингового договору та оформлення необхідних документів вимагають від працівників банку спеціальних знань та досвіду. При розрахунку платежів за лізинговим договором необхідно, наприклад, враховувати такі фактори: відсоткову ставку за кредитами, норми та порядок нарахування амортизаційних відрахувань, термін служби майна, передбачувану залишкову вартість майна, операційні витрати лізингового відділу банку, ставки прибуткового податку для потенційного орендаря, суму кредитів інших банків та відсоток за ними у разі потреби.

Проведення лізинговоїоперації пов'язані з ризиками: з ризиком накладення арешту на майно, вилучення до доходу бюджету; ризиком поганого обслуговування обладнання чи майна; ризиком невигідного перепродажу майна над ринком уживаних товарів; ризиком великих грошових тимчасових витрат повернення і перепродаж майна. Тому учасники угоди страхуються від таких ризиків. При цьому використовують різні методи подолання ризику неповернення майна, включаючи страхування його залишкової вартості та зобов'язання орендаря з продажу майна.