Зміст факторингових операцій (послуг) банку
З точки зору банку цілями факторингу є своєчасне інкасування боргів для скорочення втрат від простроченого платежу, запобігання появі сумнівних боргів, допомога клієнту в управлінні кредитом, веденні бухгалтерського обліку, збільшенні обороту та прибутковості.
Як зазначалося, основу банківської факторингової (факторської) операції становить купівля (облік) в свого клієнта-постачальника (продавця) рахунки-фактури, не оплаченого контрагентом постачальника - покупцем (боржником). Банк купує рахунок-фактуру на основі договору з постачальником з умовою негайної оплати значної частини (до 80%) вартості поставки та виплати частини, що залишилася (після утримання відсотка) до призначеного терміну незалежно від того, перерахує гроші покупець (боржник) чи ні.
Учасниками операції банківського факторингу є:
банк-фактор, покупець не сплаченої боржником вимоги;
початковий кредитор (клієнт банку, він постачальник чи продавець);
боржник, який одержав від клієнта (постачальника) відстрочку платежу.
Договір двостороннього факторингового обслуговування підприємства-постачальника зазвичай включає такі основні положення:
- v відсоток від суми платіжної вимоги, що сплачується фактором на користь постачальника наступного робочого дня після дати його переуступки; v термін виплати певного відсотка від суми платіжної вимоги, що відраховується з дати його переуступки;
- v залишок суми платіжної вимоги, що сплачується постачальнику після отримання коштів від платника;
- v термін кредитування (з дати переказу банком коштів постачальнику до дати їхнього фактичного відшкодування банку платником включно);
- v відсотки (річні) за суму, що виплачується постачальнику достроково (за строк здати переказу банком коштів постачальнику до дати їх відшкодування банку платником (включно);
- v розмір пені за прострочення (несвоєчасну оплату фактором переданих йому платіжних вимог);
- v ліміт кредитування (щомісячний чи суму конкретної угоди).
Саме операція купівлі дебіторську заборгованість постачальнику і його рахунків включає у собі следующие работы:
- - Розрахунок поточного сальдо оборотного фонду фактора;
- - перевірка відповідності типу факторингової операції поточному стану оборотного фонду фактора та прийнятої стратегії формування його портфеля;
- - аналіз параметрів операції (відкритий чи конфіденційний факторинг, повне чи часткове обслуговування; попередня оплата за операцію тощо);
- - аналіз кредито- та платоспроможності постачальника та платників;
- - маркетинг відвантажених товарів;
- - Оцінка можливих ризиків;
- - моделювання умов оплати та варіантів розрахунків з платниками;
- - Розрахунок лімітів кредитування;
- - Розрахунок комісійних;
- - аналіз обраної політики амортизації позички;
- - моделювання запровадження векселі у схему розрахунків із платниками;
- - Облік погашення кредиту;
- - Облік векселя;
- - Оцінка прибутковості та ефективності операції.
У зв'язку з цим операція доповнюється такими процедурами:
- - Вибір умов кредитування постачальника;
- - Розрахунок акумульованих платежів;
- - Бухгалтерський облік розрахунків (платежів).
Крім цього банк-фактор може надавати послуги та платникам у частині:
оплати їх платіжних документів;
проведення депозитних та касових операцій, маркетингу;
організації бухгалтерського обліку
Купівля зобов'язань платника перед його постачальниками (кредиторами) є платіжним кредитом. Така послуга оформляється кредитним договором, у якому відображаються такі положення: умови оплати кредиту (відсоткова ставка, штрафи за несвоєчасне повернення, несплату відсотків) та тривалість прострочення платежу; термін кредиту та умови його дострокового погашення; заставне забезпечення; платіжний засіб; розмір пені за прострочення оплати; ліміт кредитування.
У рамках цієї додаткової послуги проводяться такі види робіт: розрахунок сальдо оборотного фонду за періодами та оцінка потреби у його коригуванні; аналіз кредито- та платоспроможності платника; розрахунок комісійних; введення векселі у схему роботи з постачальниками; облік погашення кредиту платником; облік векселя; оцінка ризиків; оцінка прибутковості операції; прийняття рішення про включення операції до ділового обороту банку.
Як випливає із попереднього викладу, факторингові операції можна проводити із застосуванням векселів. Для цього використовуються прості та переказні векселі:
- ? боржника (погашення їм боргу цим способом);
- ? інших емітентів (придбання векселів як варіант розміщення тимчасово вільних коштів оборотного фонду банку);
- ? самого банку (спосіб залучення фінансових ресурсів поповнення оборотного фонду, засіб платежу, інструмент видачі кредиту).
В основі вартості послуг банку-фактора лежить його комісійна винагорода, що складається з 2-х елементів:
- 1) комісійну плату обслуговування. Комісія стягується за звільнення клієнта від необхідності власними силами вести облік, страхуватися від сумнівних боргів і розраховується як певний відсоток суми рахунків-фактур. Розмір плати може змінюватисязалежності від масштабів діяльності постачальника та надійності його контрактів, а також від експертної оцінки банком ступеня ризику неплатежу та труднощі стягнення коштів із покупців;
- 2) плати за надання коштів у кредит. Її розмір визначається на основі щоденного дебетового сальдо на рахунку постачальника за період між отриманням коштів від банку та датою надходження платежу від платника. Відсоток за такий кредит зазвичай вищий від відсотка за стандартні короткострокові кредити, що дозволяє компенсувати додаткові витрати та ризик банку.
З огляду на це основними елементами доходу банку-фактора є: