1.2 Методика аналізу кредитних операцій
Аналіз кредитних операцій банку найчастіше зводиться до моніторингу його кредитного портфеля. Серед основних завдань, які стоять перед аналітиком, під час проведення аналізу кредитного портфеля банку можна назвати такі:
- визначення та адекватна оцінка факторів, що впливають на процеси формування кредитного портфеля та динаміки його складових частин;
- на основі зроблених висновків – визначення оптимального стану та структури кредитного портфеля з погляду складу позичальників, структури позичкової заборгованості з позиції ризику, рівня забезпеченості тощо;
- Оцінка сформованого рівня ризику кредитного портфеля банку;
- Оцінка диверсифікації кредитних вкладень банку, визначення рівня їх прибутковості;
- Визначення регіональної специфіки кредитних операцій банку;
- Рання діагностика «проблемної» частини кредитного портфеля, визначення «прихованих втрат» банку.
На основі результатів проведеного аналізу кредитного портфеля та оцінки його якості у банку може проводитися розробка нової кредитної політики або з урахуванням отриманих результатів за необхідності – коригуватися вже існуюча.
Проведення аналізу кредитного портфеля банку на регулярній основі необхідне насамперед органам управління банку (головним чином рівня – топ-менеджерів). Результати аналізу дозволяють керівництву банку:
- Вибирати варіант найбільш раціонального (оптимального) розміщення наявних ресурсів;
- Визначати (коригувати) основні напрямки кредитної політики банку;
- згодом – знижувати ризик банку з допомогою подальшої диверсифікації кредитних вкладень;
- приймати рішення про доцільність кредитування клієнтів залежно від їхньої галузевої приналежності, форми власності, рівняфінансового стану та ін.факторів.
При аналізі кредитного портфеля банку в запропонованому нами підході ми наголосимо на оцінці 3-х позицій:
- перша - диверсифікації кредитного портфеля банку;
- друга – якість кредитного портфеля банку;
- третя - прибутковість кредитного портфеля банку.
Основними джерелами інформації для аналізу кредитних операцій банку можуть бути:
- ф.№101 «Оборотна відомість за рахунками кредитної організації» та розшифровки до синтетичних рахунків;
- ф.№102 «Звітно про фінансові результати»;
- ф. №806 «Бухгалтерський баланс (опублікована форма)»;
- ф.№115 «Інформація про якість позик, позичкової та прирівняної до заборгованості»;
- ф.№118 «Дані про великі кредити»;
- ф.№128 «Дані про середньозважені процентні ставки за кредитами, наданими кредитною організацією»;
- ф. № 302 «Відомості про кредити та заборгованість за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів»;
- ф.№325 «Відсоткові ставки за міжбанківськими кредитами»;
- ф.№501 «Відомості про міжбанківські кредити та депозити».
Вибір джерела інформації визначаються цілями аналізу, які ставляться перед аналітиком, а також рівнем доступності джерела інформації.
Слід зазначити, що зовнішнім користувачам досить важко визначити специфіку кредитної діяльності банку. Склад форм звітності для дистанційного аналізу досить мізерний, за такого аналізу аналітику доведеться обмежитися ф.№101, ф.№102, ф.№806.
Аналіз кредитного портфеля можна проводити за такими етапами:
По-перше, визначаємо загальну величину кредитних вкладень (КВ), знаходимо її частку в активі балансу банку, оцінюємо динаміку за аналізований період.
Визначаючи величину кредитнихвкладень (КВ) пам'ятаймо, що кредитний портфель банку може розглядатися як статичний і динамічний. У першому випадку величина кредитних вкладень представлена величиною позичкової заборгованості (яка, у свою чергу, визначається як сума залишків за рахунками наданих кредитів на початок і кінець аналізованого періоду); у другому випадку – показником виданих кредитів за аналізований період. Зазвичай другий показник використовується з метою оцінки «внутрішнього руху» кредитного портфеля, у якому зіставляється обсяг наданих і погашених кредитів.
При дистанційному аналізі величина кредитних вкладень (КВ) можна визначити за рядком «Позична і прирівняна до неї заборгованість» (ф.№806).
При будь-якому варіанті визначення загальної величини кредитних вкладень, зростання КВ є позитивною тенденцією і може свідчити про розширення клієнтської бази банку, збільшення джерел одержуваних доходів, досить ефективне використання наявних у банку ресурсів. Однак таке зростання, на перший погляд, може розглядатися і як негативна тенденція, можливо пов'язана з виникненням підвищених кредитних ризиків, а також зі збільшенням частки "проблемних" кредитів.
До показника частки кредитних вкладень в активах за базисний і звітний періоди додатково може бути розрахований усереднений показник частки кредитних вкладень в активах банку (КВср/А). Він характеризує ефективність кредитних вкладень і показує розмір середніх залишків позикових активів, що припадають на 1 рубль сукупних активів. Умовно вважається, що зазначене співвідношення має прагнути 80%, або перебувати в межах 50%-80%. Якщо така динаміка є, то вже на цьому етапі можна дати позитивну оцінку роботи банку в частині організації його кредитноїдіяльності.
По-друге, проведемо угруповання статей кредитного портфеля та проаналізуємо структуру та динаміку структури кредитного портфеля у розрізі основних елементів його формування.
Для оцінки структури виданих кредитів можливе використання різних груп кредитів. Як і за іншими напрямками аналізу, тут аналітик самостійно може визначити групи аналізу, що цікавлять його.
При аналізі кредитного портфеля можна використовувати такі угруповання:
- за основними видами позикової заборгованості;
- за видами кредитних товарів;
- за основними портфелями, сформованими за принципом «однорідність/неоднорідність»;
- за термінами погашення виданих кредитів;
- по валютах кредитів, що видаються;
Розглянемо, як можна практично проводити подібні аналітичні угруповання.
Угруповання кредитного портфеля «за основними видами позичкової заборгованості»
Аналіз загальної структури та динаміки кредитних операцій банку за основними видами позикової заборгованості можна провести з використанням спеціальної аналітичної таблиці. Розглянемо з прикладу угруповання кредитного портфеля «за основними видами позичкової заборгованості».
Після проведення відповідних розрахунків у рамках даної таблиці аналітик повинен загострити свою увагу за такими позиціями:
- Визначаючи темп приросту (або скорочення) за період по кожному виду позичкової заборгованості, вважається позитивним приріст «нерізкий» (не більше 10-15% на місяць) і стабільний (стабільність визначається як мінімум за 3 звітні періоди);
- Звертається увага на рівень показника випередження (Коп). Цей показник розраховується дуже легко: як співвідношення темпу зростання позичкових активів (Тр(КВ)) і темпу зростанняактивів (Тр(А)): Коп = Тр(КВ)/Тр(А), і відображає скільки разів зростання залишків позичкової заборгованості випереджає зростання сукупних активів банку. Якщо Коп ³ 1, це свідчить про активну діяльність банку у сфері кредитування та може оцінюватися позитивно;
- необхідно звернути увагу на частку за показником сукупної простроченої позичкової та прирівняної заборгованості. Зростання хоча б за 2 періоди цього показника говорить про явне зниження якості кредитного портфеля банку.
Угруповання кредитного портфеля за основними портфелями, сформованими за принципом «однорідність/неоднорідність»
Цей аналіз проводиться, якщо банк формує портфель однорідних позичок. Ще раз нагадаємо, що на сьогодні Банк України надав банкам можливість формувати портфелі однорідних позик. У портфель однорідних позичок можуть включатися позички:
- розмір яких вбирається у 0,5% від величини власні кошти (капіталу) банка;
- Позики, які надаються всім позичальникам на стандартних умовах, визначених внутрішніми правилами банку. Зокрема, до таких позичок на розсуд банку можуть бути віднесені: позички малому бізнесу, позички фізичним особам, позички підприємствам малого бізнесу та фізичним особам – індивідуальним підприємцям, ін.
Аналіз загальної структури та динаміки кредитних операцій банку за основними видами портфелів можна рекомендується проводити на підставі даних ф.№115 «Інформація про якість позик, позичкової та прирівняної до заборгованості» з використанням наступної аналітичної таблиці.