1С Бухгалтерія 8 - на підприємствах громадського харчування, сайт на допомогу бухгалтеру
Для автоматизації бухгалтерського обліку в кафе було обрано типову конфігурацію "1С:Бухгалтерія 8", яка дозволила вести одночасно облік торгових операцій, облік банківських та касових операцій, основних засобів та податковий облік.
Схема роботи реалізована через типовий механізм "Облік у неавтоматизованій торговій точці".
Методологія обліку
З точки зору "1С:Бухгалтерії 8" торгова точка вважається неавтоматизованою (НТТ), якщо детальні відомості про товари, що продаються, в інформаційну базу "1С:Бухгалтерії 8" щодня не вводяться. У ролі НТТ можуть виступати літні кафе, кіоски, секції в магазинах з великим асортиментом продажів, де досить складно щодня складати звіт про продаж і вводити його в інформаційну базу. У НТТ дані про залишки товарів старіють у міру роздрібного продажу. Для відновлення актуальності цих даних необхідно періодично проводити інвентаризацію та вносити її результати до інформаційної бази. Тепер "1С:Бухгалтерія 8" дозволяє проводити інвентаризацію за спрощеною методикою.
Довідка
Вимоги законодавства щодо обліку торгової виручки з використанням контрольно-касових машин повинні дотримуватися в будь-якій торговій точці. Незалежно від виду торгової точки в інформаційній базі "1С:Бухгалтерії 8" щодня відображається надходження виручки за дебетом рахунка 50 "Каса". Відбивається передача товарів із оптового складу організації у торгову точку як і кількісному, і у грошах.
В інформаційній базі "1С:Бухгалтерії 8" відомості про торгові точки підприємства зазначаються у списку складів. У реквізиті "Вигляд складу" можна вибрати одне з наступних значень: оптовий, роздрібний (мається на увазі АТТ),неавтоматизована торгова точка (НТТ).
Автоматизація обліку
Основне завдання було суттєво спростити операції з обліку товарів у торговій точці, у будь-який момент отримувати звіти щодо руху товарів з деталізацією цих оборотів до позицій номенклатури та у розрізі ставок ПДВ. Також потрібно було автоматично формувати бухгалтерську та податкову звітність. Методологію обліку в неавтоматизованій торговій точці детально опрацьовано у програмі "1С:Бухгалтерія 8".
Перш ніж починати заводити торгові операції з придбання та продажу у торговій точці, головний бухгалтер ТОВ "М.А.К.С." у налаштуваннях облікової політики бухгалтерського обліку має обрати спосіб оцінки товарів у роздрібній торгівлі. З двох способів оцінки головний бухгалтер зупинилася на способі оцінки товарів у цінах продажу, отже, бухгалтерський облік товарів у неавтоматизованій торговій точці в організації вестиметься з використанням рахунку 41.12 "Товари у роздрібній торгівлі (за продажною вартістю)" та 42.02 "Торгова націнка в автоматизованих" торгових точках" з аналітичним обліком на вигляд субконто "Склади".
У формі "Налаштування параметрів обліку" на закладці "Аналітичний облік МПЗ" встановлюємо додаткові параметри обліку (див. мал. 1). У налаштуваннях параметрів обліку вказуємо ознаку використання оборотної аналітики за номенклатурою, встановлюємо ознаку обліку товарів у розрізі ставок ПДВ. "1С:Бухгалтерія 8" автоматично встановлює аналітичний облік за рахунком 41.12 з використанням виду субконто "Номенклатура" та задає ознаку обліку лише оборотів. Після цього програма автоматично встановлює аналітичний облік за рахунком 41.12 на вигляд субконто "Ставки ПДВ". Завдяки цьому у стандартних звітах ТОВ "М.А.К.С." можна отримати деталізацію цихоборотів до позицій номенклатури та у розрізі ставок ПДВ.
Мал. 1. Обробка "Налаштування параметрів обліку"
Для реєстрації надходження товарів у кафе безпосередньо від постачальника ТОВ "М.А.К.С." використовує звичайний документ "Надходження товарів та послуг" (див. рис. 2). На закладці "Товари" документа необхідно вказати товари, що надійшли. Оскільки зазначений спосіб оцінки товарів у цінах продажу "1С:Бухгалтерія 8" пропонує "згорнути за номенклатурою" табличну частину документа. Це автоматичне видалення стовпчика "номенклатура" з табличної частини закладки "Товари".
Мал. 2 Документ "Надходження товарів, робіт, послуг"
Головний бухгалтер замовника попросила, щоб відомості про надходження товарів від постачальника були з деталізацією щодо номенклатури товарів.
Після проведення документа формуються три записи у регістрі бухгалтерії "Бухгалтерський облік" щодо кожної номенклатурної позиції (товари для продажу):
Дебет 41.12 "Товари у роздрібній торгівлі (у НТТ за продажною вартістю)" Кредит 60.01 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" - відображається надходження товару за ціною постачальника без ПДВ (на суму 2 627,12 руб.); Дебет 41.12 "Товари в роздрібній торгівлі (у НТТ за продажною вартістю)" Кредит 19.03 "ПДВ з придбаних матеріально-виробничих запасів" - виділяє вхідний ПДВ від постачальника (на суму 472,88 руб.); Дебет 41.12 "Товари в роздрібній торгівлі (у НТТ за продажною вартістю)" Кредит 42.02 "Торгівельна націнка в неавтоматизованих торгових точках" - відображена торгова націнка в НТТ (на суму 672,88 руб.).
Записи у регістрі бухгалтерії "Податковий облік" щодо надходження товару не формуються.
Так як в обліковій політиці ТОВ "М.А.К.С." встановлено, що товари в роздрібній торгівлі враховуються у цінах продажу для реєстраціїроздрібних продажів використовується документ "Прибутковий касовий ордер" з видом операції "Прийом роздрібної виручки" у сумі 2 000 руб. (Див. рис. 3).
Мал. 3. Документ "Прибутковий касовий ордер"
Зазначений документ автоматично формує проведення як для реєстрації надходження роздрібної виручки до каси ТОВ "М.А.К.С." та списання товарів у НТТ на суму зданої виручки з порожнім субконто "Номенклатура" (рис. 4).
Мал. 4. Журнал проводок "Бухгалтерський облік"
Для відновлення інформації про кількісні залишки товарів у кафе головний бухгалтер ТОВ "М.А.К.С." проводить інвентаризацію, результати якої вводяться до інформаційної бази документами "Інвентаризація товарів складі".
До табличної частини документа вносяться відомості про номенклатуру та кількість проданих товарів. При цьому колонка "Відхилення" буде автоматично заповнюватися різницею між даними, зазначеними в колонці "Кількість", та обліковими даними інформаційної бази.
На підставі документа "Інвентаризація товарів на складі" формується документ "Звіт про роздрібні продажі". У табличну частину цього документа автоматично переносяться відомості з колонки "Відхилення" табличної частини документа "Інвентаризація товарів на складі" - за умовчанням вважається, що всі товари, що не вистачали, були продані.
З відгуку головного бухгалтера ТОВ "М.А.К.С." Л.І. Щекотурової:
Програма "1С:Бухгалтерія 8" допомогла нам автоматизувати операції з обліку товарів у торговельній точці, які раніше велися вручну. Типовими засобами без дорогих налаштувань було вирішено питання автоматизації.
Таким чином, ми переконалися, що за допомогою засобів типової конфігурації "Бухгалтерія підприємства" в організації комунального харчування ТОВ "М.А.К.С." повністю вирішеніпоставлені завдання, саме автоматизований облік торгових операцій. Оскільки облік товарів ведеться у цінах продажу, працівники торгової точки мають справу лише з однією ціною товару – тією, що пишеться на ціннику. Робота головного бухгалтера щодо введення облікових даних до інформаційної бази "1С:Бухгалтерії 8" гранично спрощено.