Як оформити майнове податкове відрахування
Не всі можуть дозволити собі покупку житла. Ця подія завжди пов'язана з великими витратами, зменшити які дозволить майнове податкове відрахування. Пільгою можна скористатися раз у житті. Як зробити все правильно і не отримати відмову.
Особливий податок
Податок з доходів фізичних осіб, як відомо, сплачується усіма працюючими громадянами. Іноді його утримують і з тих, кого більше приваблює статус рантьє – ми говоримо про осіб, які живуть на доходи від майна в оренду або на дивіденди від володіння бізнесом. Отже, цей податок так чи інакше мають сплачувати практично всі.
Більшість платників цього податку не стикаються з його розрахунком чи самостійною сплатою. Податковим кодексом ці обов'язки покладено на тих, хто виплачує фізичним особам доходи (наприклад, заробітну плату чи гонорар). Щоб громадянин отримав можливість повернути собі гроші, перераховані до скарбниці, доведеться попрацювати.
Пільги з податку доходи фізосіб надаються в основному у вигляді так званих відрахувань. Їхня суть у тому, що з податкової бази виключаються певні суми, і від ПДФО вони звільняються; якщо податок все ж таки був сплачений із загальної суми заробітку, то він повертається. Тому якщо не оподатковувану суму (відрахування) умовно прийняти за 100 відсотків, то вигода платника податків у чистому вигляді обчислюється 13 відсотками від вирахування.
Купуємо майно – зменшуємо податки
Одне з найважливіших відрахувань – майновий. Законодавчо все, що пов'язане з його наданням закріплено у ст. 220 таки Податкового кодексу.
Фактично отримати готівкою можна суму, що не перевищує 260 тисяч (2 млн руб. x 13%). Але є й обмеження. Це вирахування не можна використовувати повторно – «знижка» від держави може бутипредставлена лише один раз у житті. Розмір відрахування не може бути вищим за самі кошти витрачені на купівлю або будівництво житла. Наприклад, якщо кімната коштує 1,5 мільйона рублів, то й відрахування можна отримати лише з цієї суми (економія на податках становитиме 195 тисяч рублів - 1,5 млн руб. x 13%).
Раніше пільга не включала деякі витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом нового будинку або придбанням житла в новобудові. Наприклад, до вирахування не включали придбання земельних ділянок. Насправді купити будинок окремо від земельної ділянки неможливо. Винятком було лише нове будівництво на своїй землі.
Третьою поправкою до Податкового кодексу запроваджено антикризовий захід, покликаний допомогти тим, хто опинився у непростій ситуації та змушений перекредитуватися, щоб погасити вже отриманий іпотечний кредит. До відрахування включені відсотки, за рефінансування житлового кредиту, що вже виплачується. При цьому порядок пільгування такий самий, як і при погашенні первинного кредиту. Крім того, якщо сплачуються одночасно два кредити (первинний та отриманий на рефінансування), то зменшувати податок можна на відсотки за обома.
Відсоткові відносини
Що стосується відсотків за кредитами на покупку житла (у тому числі рефінансування), при їх виплаті діє ще один приємний нюанс – на них не поширюється верхня планка вирахування 2 мільйони рублів. Але є деякі проблеми. Наприклад, кредити на ремонт та оздоблення приміщень, як правило, цільовими для банків не є, а надаються на невідкладні потреби та інші нецільові витрати. Щоб відсотки за кредитом прийняли до вирахування, потрібно письмово зафіксувати, для чого потрібні гроші. Це можна зробити, вказавши мету в заявці на кредит або приклавши до неї довільний лист до банкупрохання надати гроші на конкретні витрати. І не забудьте перед отриманням кредиту поцікавитися, чи юридично банк-кредитор є українським, адже преференції поширюються лише на кошти, отримані від українських організацій.
Умови надання відрахування
Є обмеження, пов'язані з отриманням майнового відрахування, які є однаковими як при купівлі житла, так і при сплаті відсотків за кредити на такі покупки. Будь-які витрати зменшують податок лише після того, як відбулося перерахування грошей (внесення до каси). Причому оплату має зробити саме та людина, яка претендує на пільгу. Якщо відсотки за кредитом, зафіксовані у договорі з банком, фактично не сплачувались або погашені іншими особами (наприклад, роботодавцем), то включити їх до вирахування не можна.
Щоб скористатися пільгою, потрібно зареєструвати право власності на житлове приміщення. Це стосується як земельних ділянок із подальшим будівництвом, так і квартир у багатоповерхових будинках. До речі, копію свідоцтва про державну реєстрацію права в ЄДРП потрібно буде подати до податкової інспекції разом із документами, що підтверджують розмір витрат.
Разом купили – заощаджуємо подвійно
Найчастіше витрати на купівлю та ремонт квартири або будинку несуть дві і більше осіб. Зазвичай із проблемою покращення житлових умов стикаються сім'ї, а отже співвласників сімейного житла буде як мінімум двоє. Якщо при отриманні кредиту співпозичальниками виступали батьки чи друзі, то власників може стати й більше. Право на відрахування має кожен із майбутніх господарів. Наприклад, якщо подружжя оформило у спільне володіння квартиру вартістю 3 мільйони рублів таким чином, що кожному належить по 50 відсотків, то і відрахування вони зможуть заявити не більше ніж урозмірі 1,5 мільйона на особу. Іншими словами, співвласники, які мають загальний бюджет, складають не лише свої витрати, а й відрахування так, що загальна сума виходить більшою за максимальну межу для кожного окремо.
Запорука успіху при отриманні податкових відрахувань – у скрупульозному зборі та зберіганні всіх документів. Адже нерідко між покупкою будинку та реєстрацією права власності на нього минають роки. Якщо ви довіряєте один одному, оформлення спільного володіння може принести відчутний фінансовий результат.
Іван Кругліков, експерт журналу "Розрахунок"
Практична енциклопедія бухгалтера
Всі зміни 2019 року вже внесені до бератора експертами.У відповіді на будь-яке питання у вас є все необхідне: точний алгоритм дій, актуальні приклади з реальної бухгалтерської практики, проведення та зразки заповнення документів.