Банківська справа - Оцінка діяльності банку - ЗАРУБІЖНИЙ ДОСВІД ОЦІНКИ ЛІКВІДНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

ЗАРУБІЖНИЙ ДОСВІД ОЦІНКИ ЛІКВІДНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

Ліквідність комерційного банку як якісний стан, на який впливає безліч факторів, складно у вимірі. Про це свідчить зарубіжний досвід оцінки ліквідності комерційних банків.

Як правило, існують два методи вимірювання ліквідності:

а) на основі фінансових коефіцієнтів, що обчислюються за балансами та відображають ліквідність балансу;

б) на основі визначення потенційної потреби у ліквідних коштах з урахуванням аналізу оборотів за активами та пасивами балансу банку у відповідних періодах.

Так, у США немає узаконеної зверху системи вимірювання ліквідності. Її визначення та підтримка є завданням керівництва банку.

Вибір показників для оцінки ліквідності може змінюватись в залежності від:

ринку, на якому функціонує банк:
типу чи виду банку;
змісту та набору банківських операцій. Разом з тим, накопичений банками досвід зумовив найчастіше застосування наступних показників.

Перша група показників характеризує співвідношення ліквідних активів та депозитів. При цьому використовуються два показники:

Первинні резерви (каса + кореспондентський рахунок у Центральному банку) / Депозити

Первинні + Вторинні (державні цінні папери) резерви / Депозити

За допомогою зазначених показників встановлюється безпосередній зв'язок між ліквідними активами та зобов'язаннями у вигляді депозитів, що підлягають виконанню. Рівень першого показника задля забезпечення ліквідності банку прийнято мати щонайменше 5-10%; рівень другого – не менше 15-25%.

Другий показник використовується і в Японії, але як обов'язковий для виконання.банками. Його рівень не повинен бути меншим за 30%.

У США оцінки ліквідності використовується ще кілька показників. Одним із них є співвідношення суми виданих кредитів та депозитів. Його оцінка здійснюється у динаміці. У цьому встановлено залежність: що більше цей показник перевищує 1, то ліквідність банку нижче.

Одночасно розраховується та оцінюється частка кредитів у загальній сумі активів як відображення диверсифікованості активів. Цей показник прийнято вважати оптимальним при рівні не більше 65-70%.

Для оцінки ліквідності використовується також показник, що відображає здатність активу швидко обмінюватись на готівку. Він обчислюється як ставлення ліквідних активів до загальної суми активів. При цьому в ліквідні активи включають лише залишки коштів у касі, кошти в дорозі, на валютних рахунках, залишки та рахунках «Ностро» у Центральному банку та інших банках. Чим вище цей показник, тим ліквідність вища, але нижча за дохідність. Тому метою менеджменту в галузі управління ліквідністю є виявлення оптимального кордону між ліквідністю банку та його прибутковістю.

Особливу увагу приділяють аналізу структури залучених ресурсів, стабільності депозитної бази. У цьому розглядається групи па показників, що характеризують якість ресурсної бази банку.

З погляду стабільності депозити поділяються на основні (стійкі) та «летючі». Основні депозити - депозити, які закріпилися за цим банком, не залишають банк. Чим більше стійких депозитів, тим вища ліквідність банку, оскільки вони зменшують потребу у ліквідних активах.

Основні депозити можуть бути як серед вкладів до запитання, так і серед термінових та ощадних рахунків та вкладів. Причому практикапоказала, що стійка частина депозитів вища серед вкладів до запитання.

Причина такого положення полягає в тому факті, що за строковими та ощадними вкладами встановлюється більш високий відсоток порівняно з вкладами до запитання, причому плата за терміновими та ощадними депозитами різна у різних банках. Тому саме ці депозити найбільше схильні до руху, що й визначило їх назву «летючі».

Показник, що характеризує ступінь сталості, стабільності депозитів, розраховується у вигляді відношення суми основних депозитів до загальної суми депозитів. Банк вважається ліквідним, якщо частка основних депозитів у сумі депозитів становить щонайменше 75%.

Іншим показником, що відображає стабільність депозитної бази, є ставлення термінових та ощадних депозитів до загальної суми депозитів. Термінові та ощадні депозити, як зазначалося вище, відносяться до ресурсів банку, більш чутливих до зміни процентної ставки. Тому підвищення частки таких депозитів збільшує обсяг «летючих» депозитів, а отже, знижує ліквідність банку.

Якість ресурсної бази банку оцінюється також показником, що свідчить про доступність комерційного банку до зовнішніх джерел (міжбанківського кредиту). Формула його розрахунку:

Позики, одержані в інших банків, включаючи Центральний банк / Сума залучених коштів

Оцінка цього не однозначна. Можливість банку за необхідності швидко залучити ресурси з міжбанківського ринку України та від Центрального банку з помірної плати і цим усунути тимчасовий недолік ліквідних коштів сприймається як ознака високої ліквідності банку. Водночас велика частка зовнішніх запозичень свідчить про слабкість та низьку ліквідність банку. Томудодатково аналізується:

а) частота запозичень;

б) умови запозичення (із заставою чи застави);

в) причини залучення коштів;

г) відсотки за позиками.

Багато країнах показники ліквідності комерційних банків розраховуються з урахуванням співвідношення активних і пасивних статей балансу, згрупованих за термінами.

У Франції таким терміном є 3 місяці. Відповідно коефіцієнт ліквідності розраховується як відношення активів, розміщених строком до трьох місяців до депозитів до запитання, термінових депозитів та інших ресурсів, залучених на такий самий термін. Розрахунок цього коефіцієнта комерційні банки мають представляти контрольним органам щокварталу. Граничне значення цього показника має бути нижче 60%.

УАнглії комерційні банки щомісяця звітують перед Банком Англії про дотримання коефіцієнта ліквідності, що відображає співвідношення готівки, залишків на рахунках «Ностро», депозитів до запитання та розміщених строком на один день, цінних паперів та придатних до переобліку векселів у чисельнику та всією сумою залучених ресурсів — у знаменнику. Мінімально допустимий розмір цього співвідношення становить 12,5%.

Крім того, в Англії комерційні банки розраховують інші Коефіцієнти ліквідності, що не вимагають звіту перед Центральним банком:

а) співвідношення суми активів, розміщених на строк до одного Місяця, та суми зобов'язань із погашенням протягом того ж терміну:

б) співвідношення активів, розміщених терміном до 6 місяців і відповідної частини зобов'язань банку.

У Німеччині комерційні банки також щомісяця звітують перед Німецьким федеральним банком про стан ліквідності балансу. Законом у Німеччині визначенообов'язок комерційних банків дотримуватися таких співвідношення:

а) короткострокових та середньострокових вкладень (до чотирьох років) до рівнозначних за строками залучення ресурсів та ощадних вкладів:

б) довгострокових вкладень (на термін чотири і більше років) до залучених ресурсів на цей самий термін.

Необхідний рівень цих коефіцієнтів у межах 100% передбачає, однак, можливість часткового покриття більш довгострокових вкладень менш короткостроковими ресурсами.

Враховуючи динамізм стану ліквідності банку, зарубіжні експерти зазначають, що його не можна повністю виміряти за допомогою фінансових коефіцієнтів, обчислених на основі балансових співвідношень. Тому поступово зародилася практика оцінки ліквідності на основі потоку готівки за існуючими активами та пасивами банку.

Проблема такої оцінки полягає в тому, що за деякими фінансовими інструментами не передбачаються терміни настання платежу (наприклад, депозити до запитання). Інша складність полягає у правильній оцінці перспектив погашення окремих позичок.

Тому використання цього методу передбачає:

а) висока якість та своєчасність отримання інформації про строки платежу за активами та пасивами;

б) висока якість аналізу банком минулих та очікуваних тенденцій стану позик та депозитів.

Широкий розвиток отримала практика оцінки ліквідності банків на основі потоку готівки в Японії, США та багатьох європейських країнах.

Як приклад нижче (табл. 6.3) наводиться методика оцінки ліквідності комерційних банків Японії.

Оскільки під ризиком ліквідності розуміється ризик незбалансованості за термінами та сумами обсягу ліквідних активів та зобов'язань банку, рекомендується за групами активів тапасивів скласти табл. 6.3.

Результат наведеного зіставлення може свідчити про нестачу чи надлишку ліквідних коштів, що передбачає визначення заходів щодо усунення ризику незбалансованості (отримання нової позички на міжбанківському ринку, продаж цінних паперів, продовження терміну зобов'язань тощо).

Для оцінки ліквідності банку протягом місяця обчислюється коефіцієнт ліквідності:

Клік = ( Загальна потреба у засобах для забезпечення зобов'язань за період / Загальна сума активів, пов'язаних з процентною ставкою, що коливається )*100

Приклад розрахунку наводиться нижче (табл. 6.4).