Боротьба за достовірність включених до ЄДРЮЛ відомостей
Боротьба за достовірність включених до ЄДРЮЛ відомостей.
Частина 1. Процедура перевірки відомостей та внесення записів про недостовірність відомостей до ЄДРЮЛ.
Пропоную розглянути, з чим пов'язані та що означають такі «привіти» від податкових органів.
Боротьба за достовірність ЄДРЮЛ. Правові основи.
Причина направлення таких листів у забезпеченні податковими органами принципу публічної достовірності Єдиного державного реєстру юридичних осіб (далі – ЄДРЮЛ), який проголошено ще у 2014 році:
«Дані державної реєстрації включаються до єдиного державного реєстру юридичних осіб, відкритого для загального ознайомлення.
Особа, яка сумлінно покладається на дані єдиного державного реєстру юридичних осіб, має право виходити з того, що вони відповідають дійсним обставинам. Юридична особа не має права у відносинах з особою, яка покладалася на дані єдиного державного реєстру юридичних осіб, посилатися на дані, що не включені до зазначеного реєстру, а також на недостовірність даних, що містяться в ньому, за винятком випадків, якщо відповідні дані включені до зазначеного реєстру внаслідок неправомірних дій третіх осіб чи іншим шляхом без волі юридичної особи.» (П. 2 ст. 51 ДК РФ).
Для практичної реалізації цього принципу до 2016 р. «бракувало нормативної бази», т.к. була норма, що покладає на реєструючі юридичні органи обов'язок провести «перевірку достовірності даних, що включаються до ЄДРЮЛ»:
«До державної реєстрації юридичної особи, змін її статуту або до включення інших даних,не пов'язаних із змінами статуту, до єдиного державного реєстру юридичних осіб уповноважений державний орган зобов'язаний провести у порядку та строк, які передбачені законом, перевірку достовірності даних, що включаються до зазначеного реєстру.» (п. 3 ст. 51 ЦК України),
Підстави перевірки достовірності включених до ЄДРЮЛ відомостей.
Підставою для проведення заходів щодо перевірки достовірності відомостей, включених до ЄДРЮЛ, є виникнення у реєструючого органу обґрунтованих сумнівів у їх достовірності. підприємців»).
При поданні названої заяви в ній підлягають вказівці обставини зацікавленості особи та докази, що підтверджують ці обставини (про це заповнюється спеціальний лист форми – «Е»). Як приклади зацікавленості можна навести:
- подання учасником юридичної особи заяви про іншу особу – директора цієї юридичної особи, у зв'язку з тим, що термін дії її повноважень минув, а зміни до ЄДРЮЛ не внесені (директор т.с. «узурпує владу»);
- подання юридичною особою заяви «про себе самого» про недостовірність відомостей про дану юридичну особу як керуючої організації іншої юридичної особи у зв'язку з тим, що повноваження керуючої організації вже припинилися у зв'язку із закінченням їх строку (приклад заповнення аркуша «Е» для такого випадку додаємо: «лист Е Р34002 за терміном ЄІО - керуючою» (111.00 КБ) (скачувань 218));
2) отримання реєструючим органоміншої інформації про невідповідність відомостей, що містяться в ЄДРЮЛ, відомостям, отриманим територіальними органами ФНС України після включення до ЄДРЮО такихвідомостей.
Як приклади отримання «іншої інформації» можна назвати отримання відомостей:
- від інших державних органів (наприклад, прокуратури, що розглядала звернення громадянина та виявила принагідно недостовірність будь-яких відомостей про юридичну особу);
- від фізичної особи, яка повідомила про недостовірність відомостей щодо юридичної особи (осіб), що містяться в ЄДРЮЛ (як за встановленою формою Р34001, так і іншим чином, наприклад, при опитуванні, наданні інших пояснень, допиті).
Які юридичні особи підлягають перевірці «на достовірність».
1) Насамперед, «у групі ризику» юридичні особи, які мають передбачені названими вище Листами ФНП Укаїни про «проведення роботи з перевірки достовірності включених до ЄДРЮЛ відомостей» « ознаки недостовірності відомостей».
До таких ознак належать (№№ 1-6):