Бухгалтер у Казахстані зобов’язаний повідомляти про підозрілі операції - ПОБ Палата професійних

член професійної організації бухгалтерів

"Палата професійних бухгалтерів Республіки Казахстан"

Бухгалтер у Казахстані зобов'язаний повідомляти про підозрілі операції

Очевидні такі факти, що до бухгалтерів суспільство та держава висуває все більші вимоги. Крім вимог до професійних бухгалтерів, що вони мають пройти навчання, отримати сертифікат професійного бухгалтера, щорічно підвищувати свою кваліфікацію, обов'язково бути членом професійної організації бухгалтерів додається багато інших обов'язків.

Водночас, в ході проведеного професійною організацією бухгалтерів «Палата професійних бухгалтерів Республіки Казахстан» опитування серед слухачів семінарів, було виявлено таке, що не більше 10% респондентів знають про нові вимоги закону про ПІД/ФТ до бухгалтерських організацій та професійних бухгалтерів, які здійснюють підприємницьку діяльність. діяльність у сфері бухгалтерського обліку.

Враховуючи відомий вислів: «Не знання закону, не звільняє від відповідальності » - професійна організація бухгалтерів «Палата професійних бухгалтерів Республіки Казахстан» провела низку безкоштовних вебінарів, з метою звернути увагу бухгалтерів на закон про ПІД/ФТ.

Бухгалтери повинні бути ознайомлені з основними вимогами закону про ПІД/ФТ, а саме з функціями, обов'язками та відповідальністю бухгалтерських організацій та професійних бухгалтерів, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері бухгалтерського обліку як суб'єктів фінансового моніторингу.

Основними функціями суб'єктів фінансового моніторингу є:

здійснювати фінансовий моніторинг;
здійснювати належну перевірку клієнтів, їх представників табенефіціарних власників;
здійснювати належну перевірку іноземних громадських посадових осіб (ІПДЛ);
надавати відомості та інформацію про операції, що підлягають фінансовому моніторингу, до Комітету фінансового моніторингу Міністерства фінансів Республіки Казахстан (КФМ) в установленому порядку;
розробляти та забезпечувати дотримання та реалізацію правил внутрішнього контролю як самим суб'єктом, так і своїми філіями, представництвами, дочірніми організаціями, розташованими як в Республіці Казахстан, так і за її межами;
дотримуватись вимог міжнародних стандартів та законодавства Республіки Казахстан у частині ПОД/ФТ.

Основними обов'язками суб'єктів фінансового моніторингу є:

своєчасно надавати до КФМ відомості та інформацію щодо операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, у разі запиту КФМ - додаткові відомості та документи щодо раніше спрямованої інформації про операції, що підлягають фінансовому моніторингу;
відмовити фізичній чи юридичній особі у встановленні ділових відносин, а також відмовити у проведенні операції з грошима та (або) іншим майном у разі неможливості вжиття заходів щодо належної перевірки клієнта;
зупиняти (блокувати, відмовляти у проведенні) операції з організації або фізичної особи, які включені до переліку організацій та осіб, пов'язаних із фінансуванням тероризму та екстремізму;
при визнанні операції як підозрілої негайно повідомити КФМ про таку операцію до її проведення.

Кодекс Республіки Казахстан про адміністративну відповідальність встановлює таку адміністративну відповідальність порушення законодавства про ПОД/ФТ:

порушення суб'єктамифінансового моніторингу законодавства щодо документального фіксування, зберігання та надання інформації про операції, що підлягають фінансовому моніторингу, їх клієнтів, належної перевірки клієнтів (їх представників) та бенефіціарних власників, призупинення та відмови від проведення операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, захисту документів, отриманих у процесі своєї діяльності, тягне за собою штраф у розмірі від 100 місячних розрахункових показників (МРП) до 400 МРП;
невиконання суб'єктами фінансового моніторингу обов'язків щодо розробки, прийняття та (або) виконання правил внутрішнього контролю та програм його здійснення тягне за собою штраф у розмірі від 100 МРП до 900 МРП;
повідомлення посадовими особами суб'єктів фінансового моніторингу своїх клієнтів та інших осіб про надану до уповноваженого органу з фінансового моніторингу інформації тягне за собою штраф у розмірі 150 МРП;
дії (бездіяльність), передбачені частинами першою, другою та третьою цієї статті, вчинені повторно протягом року після накладення адміністративного стягнення, тягнуть штраф у розмірі від 150 МРП до 1200 МРП;
дії (бездіяльність), передбачені частинами першою, другою та третьою цієї статті, вчинені три і більше разів протягом року після накладання адміністративного стягнення, тягнуть штраф у розмірі від 200 МРП до 2000 МРП із призупиненням дії ліцензії на певний вид діяльності або тимчасовим позбавленням кваліфікаційного атестата (свідоцтва) терміном до шести місяців або їх позбавленням чи призупиненням діяльності юридичної особи терміном до трьох місяців.

Слід зазначити, що вимоги закону про ПІД/ФТ визначені вимогами міжнародних організацій та міжнародними стандартами. Періодично міжнародніорганізації здійснюють контроль за його відповідністю та виконанням з метою визначення оцінки національної системи ПОД/ФТ. Пильну міжнародну увагу тягне за собою підвищений рівень контролю з боку уповноважених державних та правоохоронних органів за виконанням суб'єктами фінансового моніторингу цього законодавства.

Крім того, на професійні організації бухгалтерів законом РК «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» покладено такі обов'язки, у частині дотримання законодавства про ПІД/ФТ:

вимагати дотримання бухгалтерськими організаціями та професійними бухгалтерами, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері бухгалтерського обліку, які є її членами, Закону Республіки Казахстан «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму»;

повідомляти уповноваженому органу з фінансового моніторингу відомості про порушення бухгалтерськими організаціями та професійними бухгалтерами, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері бухгалтерського обліку, що є її членами, Закону Республіки Казахстан «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню терр.

Щоб уникнути несприятливих наслідків, бухгалтерським організаціям та професійним бухгалтерам, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері бухгалтерського обліку, необхідно привести свою діяльність у відповідність до вимог закону про ПІД/ФТ. Для цього слід вжити відповідних заходів щодо організаційного, кадрового та технічного переозброєння своїх ресурсів та створення ефективної системи внутрішнього контролю за ПІД/ФТ.

З метою надання сприяння та допомоги уорганізації системи внутрішнього контролю з ПІД/ФТ, захисту та підтримки інтересів, підвищення професійної кваліфікації та поширення передового досвіду «Палата професійних бухгалтерів Республіки Казахстан» проводить навчальні семінари та роз'яснювальну роботу як для членів палати, так і для всіх бухгалтерів Казахстану.