Дебіторська заборгованість, Актуальні тренінги, аудит, послуги підвищенняефективності бізнесу,

У статті зібрано основні параметри, що дозволяють відповісти на питання, як ефективно керувати дебіторською заборгованістю підприємства?

Більшість підприємств найбільший обсяг, у сумі дебіторську заборгованість, займають розрахунки за відвантажені товари, виконані роботи чи послуги. Обгрунтовано можна сказати, що дебіторська заборгованість є неодмінною частиною структури поточних активів функціонуючого підприємства. Виняток можуть становити підприємства, які відвантажують продукцію або надають послуги на умовах передоплати та оплачують товари (послуг) після виконання всіх умов договору поставки.

Причини виникнення дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість виникає у процесі:

• при відстроченні платежу покупця;
• недостачі, розтрати, розкрадання;
• порушень умов постачання.

Необгрунтовано великі розміри дебіторську заборгованість знижують її оборот як наслідок, уповільнюють рух оборотних активів організації, збільшують тривалість фінансового циклу. Збільшення дебіторську заборгованість, найчастіше, породжує необхідність залучення додаткових коштів. Крім цього, при зростанні дебіторської заборгованості пропорційно зростають фінансові ризики підприємства, особливо якщо контроль над дебіторською заборгованістю на підприємстві не досконалий.

Величину дебіторську заборгованість підприємства переважно визначають:

1. Загальний обсяг продажу та частка у ньому реалізації за умов оплати з відстрочкою платежу.
2. Існуючі умови розрахунків із контрагентами. Чим більше пільг щодо оплати (збільшення термінів відстрочення, зниження вимог до визначення надійності) ми надаємо покупцям, тим більше залишкидебіторської заборгованості
3. Процес повернення дебіторську заборгованість. Чим уважніше посадові особи підприємства ставляться до процедури повернення дебіторської заборгованості, тим менше її залишки та вища якість самої дебіторської заборгованості.

Зазвичай зазначений список включають платіжну дисципліну покупців. Моя думка, що платіжна дисципліна клієнтів багато в чому визначається підходом співробітників організації до процесу повернення простроченої дебіторської заборгованості та сформованої на підприємстві системою управління дебіторською заборгованістю.

Управління дебіторською заборгованістю

Управління дебіторську заборгованість — одне із завдань системи управління підприємством, спрямовану збільшення прибутку організації рахунок ефективного використання товарного кредитування покупців, як інструмент збільшення збуту.

Ефективне управління дебіторською заборгованістю на підприємстві забезпечують:

Нині більшість українських підприємств використовують відстрочку платежу як інструмент підвищення обсягу продажів. Внаслідок чого надання даних умов видається обов'язковим атрибутом торгової компанії. Типова помилка, як у організації відстрочку платежу використовують як конкурентну перевагу при відбудові від пропозицій конкурентів, збільшуючи і збільшуючи термін товарного кредиту, що у результаті провокує необгрунтоване збільшення дебіторську заборгованість. Набагато вигідніше вдосконалювати систему управління персоналом та базові навички продажу торгового персоналу або розробляти та проводити маркетингові акції, що стимулюють збут. Подібний підхід, безперечно, займе більше часу, вимагатиме додаткових знань та зусиль від керівників. Водночас він забезпечить більш тривалий ефект і не спричинитьризик скорочення обігу активів.

• клієнт погрожує по прострочення
• не загрожує (надійний)
• клієнт із невизначеною платоспроможністю.

а) необхідні різні форми, рівні та періодичність контролю в) характерний свій коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості.

Друге питання, хто і як із посадових осіб компанії контролюватиме дебіторську заборгованість на різних етапах угоди? На цій стадії дослідження нам повинні допомогти: організаційно – функціональна схема підприємства, штатний розпис, посадові інструкції та аналіз системи мотивації працівників, які плануються до включення до контролю над дебіторською заборгованістю.

Можливо, що з контролю над дебіторської заборгованістю мало чітко розподілені протягом усього торгового процесу, що включає такі процессы:

• прийняття рішення про надання умов відстрочення платежу на етапі укладання договору постачання
• проміжного контролю протягом дії відстрочення платежу за договором
• інкасації коштів

Слід ще раз відзначити, що зазначені зміни в організації повинні мати періодичний характер. Необхідність та періодичність змін визначатиметься результатами аналізу:

• основних показників дебіторської заборгованості (оборотність, вікова структура дебіторської заборгованості, відсоток відношення простроченої дебіторської заборгованості та загальної величини дебіторської заборгованості або простроченої дебіторської заборгованості та загального обсягу продажу)
• змін глобального ринку та перебудовою всередині каналів збуту.

---