ЕНВД у 2016 році зміни, особливості

Які зміни чекають на платників податків ЕНВД у 2016 році:

• Підвищення коефіцієнта К1 не буде!

Про це повідомив журналістам міністр економічного розвитку Олексій Улюкаєв.

Зниження ставки за поставленим платежем

Зміни, що набирають чинності з 2016 року, надають регіонам право знижувати ставку щодо ЕНВД до 7,5%.

ЕНВД у 2016 році скасують чи ні?

Скасування наступного року поставленого податку не планується.

Чи варто говорити, що зазначені зміни платники податків сприйняли більш ніж позитивно.

Коротко про поставлену систему оподаткування

Хто може застосовувати

Таблиця № 1. Умови та особи, які мають право на застосування ЕНВД

Чисельність трохи більше 100 чол. Система діє на території необхідної освіти Діяльність включена до закону суб'єкта Не здаються в оренду авто- та автогазозаправні станції Не перевищено фізпоказника для окремих видів діяльності

Частка участі в КК юросіб – не більше 25% НЕ є освітньою, охоронною установою (і соцзабезпечення) у діяльності з послуг громадського харчування НЕ є найбільшою н/п

За якими видами діяльності можна перейти на поставку

Застосування ЕВНД припустимо при наданні послуг:

• Загальноживлення;
• Побутове обслуговування;
• ветеринарних;
• Шиномонтаж, ремонт, техобслуговування та миття а/м;
• Перевезення вантажів та людей за наявності у власності (та іншому володінні) не більше 20 а/т коштів;
• По оренді місць паркування;
• Торгівлі у роздріб;
• Рекламні;
• Здачі воренду земельних ділянок та торгових місць;
• За тимчасовим розміщенням та проживанням

Вмененка не застосовується:

• За послугами у межах договору простого товариства чи довірчого управління майном;
• При запровадженні торгового збору щодо конкретного виду діяльності

Які податки замінює поставлений платіж

Таблиця № 2. Платежі, які не сплачуються на ЕНВД

* щодо доходів від діяльності, що перебуває на поставці

Податок на прибуток

Податок на майно

Яку звітність потрібно подавати?

Таблиця № 3. Які відомості здаються на поставці

Декларація з поставленого податку

Звітність до страхових фондів

Відомості про середньооблікову чисельність

* Бухотзвітність надається лише організаціями, ЕНВД у 2016 році для ІП, як і в попередніх періодах, складання звітності з бухобліку не передбачає.

Об'єкт оподаткування та база з податку

Об'єктом розрахунку бази служить поставлений дохід платника податків, а базою - обсяг цього доходу.

Розраховується поставлений дохід за такою формулою:

БД – базова прибутковість, визначена ПК України та коригується на показники:

• К1 - є фіксованим всім видів діяльності і встановлюється щороку Міністерством економрозвитку. У 2016 році цей коефіцієнт, як і у 2015, дорівнює 1,798;
• К2 - є змінною величиною та залежить від виду діяльності та місця її здійснення. Встановлюється законами суб'єктів України окремо для кожного виду діяльності. Дізнатися розмір К2 можна на сайті ФНП, обравши в лівому верхньому кутку регіон місця ведення діяльності і потім ознайомившись із відповідним правовим актом.

ФП – фізичним показником є ​​чисельний вираз діяльності (кількість працівників, площа зали тощо)

Податкова ставка та розрахунок суми до сплати

Ставка за поставленим платежем встановлена ​​у розмірі 15%, але може бути зменшена до 7,5% рішенням регіональної влади.

Податок розраховується за такою формулою:

ЕНВД = (НБ * Стн) - СВ

НБ - податкова база (Базова дохідність * К1 * К2 * ФП);

Стн - ставка - 15%

СВ – внески, сплачені до позабюджетних фондів за «себе» чи співробітників

Приклад розрахунку поставленого податку

• Особа: Індивідуальний підприємець
• Надання ветеринарних послуг;
• Муніципальна освіта: Московська область, м. Пушкіно
• К1 на 2016 рік щодо ЕНВД: 1,798
• К2: 1
• ФП: 1 співробітник (ІП)
• БД: 7500

Розрахунок податкової бази:

7500*1,798*1*1 = 13485

13485 * 15% = 2023 руб.

На що можна зменшити платіж з ЕНВД

ІП та юрособи, які мають найманих співробітників, можуть зменшити податок на сплачені за свій персонал страхові внески, але не більше 50% суми ЕНВД до сплати.

Підприємці, які не мають працівників, можуть зменшити платіж до внесення до бюджету без обмеження в 50%.

---