Фінансове планування для підприємства
Розробка плану з прибутку, фінансового плану та планового балансу. Зіставлення очікуваних надходжень та очікуваних платежів. Створення початкового запасу товарів. Продаж продукції за умов одномісячного кредиту. Розрахунок кредиторської заборгованості.
Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче
Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.
Розміщено на http://www.allbest.ru/
Міністерство освіти та науки РФ
ФДБОУ ВПО Уральський державний економічний університет
«Фінансове планування для підприємства»
Виконала студентка V курсу
«Економіка та управління на підприємстві»
(машинобудування та металообробка)-09
з фінансового планування
Розробка плану з прибутку, фінансового плану та планового балансу
Розробка плану з прибутку. За основу розробки плану візьмемо показники бізнес-проекту. З урахуванням внутрішніх та зовнішніх умов діяльності підприємства розраховані такі показники:
1. Валовий дохід (валовий виторг) 12000 тис. н. Реалізація товарів здійснюватиметься рівномірно і за кварталами, і за місяцями. Причому 100% товарів продаватиметься за готівку.
2. Закупівля товарів запланована на 9000 тис. н. Закупівля буде здійснюватися також поступово. Весь товар закуповуватиметься на умовах двомісячного кредиту.
Закуповуваний товар – це змінні витрати.
4. Заробітна плата співробітників 60 тис. н. в місяць.
Заробітну плату - це змінні витрати, тобто. вся вести прямо залежить від валового доходу (валової виручки).
5. Власник створює первісний капітал:
а) вкладаєготівкою 500 тис. р.;
б) надає уживаний вантажний автомобіль вартістю, за оцінкою автоекспертного бюро, 100 тис. грн.
6. Передбачається зменшення власного капіталу на 15 тис. нар. в місяць.
7. Орендна плата складає 15 тис. грн. на місяць та вноситься авансом за три місяці вперед.
Орендна плата – це постійні витрати.
8. Закуповується торгове обладнання у сумі 400 тис. р. н. Умови оплати торговельного обладнання: 50% – у 3-му кварталі та 50% – у наступному році.
11. Інші постійні витрати становитимуть 150 тис. р. н. щокварталу.
12. Амортизація торговельного обладнання, вантажного автомобіля та складу здійснюватиметься лінійним методом протягом 5 років.
Примітка: умовно не враховувати податки.
План із прибутку складається на рік (табл. 8.2).
План з прибутку, тис. н.
Валовий дохід (валовий виторг)
Витрати придбання товарів
Маржинальний дохід (величина покриття)
Інші постійні витрати
Усього постійні витрати (крім амортизації)
а) торговельного обладнання
б) вантажного автомобіля
Коментар до плану з прибутку.
Показники плану прибутку взяті з вихідних даних.
По рядку «Маржинальний дохід (величина покриття)»: величина показника визначається як різниця між виручкою та змінними витратами (на сировину, заробітну плату).
12000 - (9000 +720) = 2280 тис. руб.
По рядку «Амортизація»:
а) торговельного обладнання
б) вантажного автомобіля
Розробка фінансового плану. Фінансовий план розробляється з урахуванням зіставлення очікуваних надходжень і очікуваних платежів. Виходячи з цього, можна визначити, чи буде фінансове становище фірми надійним.
Фінансовий план розробляється з поквартальною розбивкою. Протягом року потреба у коштах може істотно змінюватися. Це означає, що план із розбивкою по кварталах може показати нестачу коштів в один або кілька моментів періоду.
Фінансовий план складається з чотирьох показників за кожний період (квартал):
1. Надходження - приплив готівки, який має пройти через розрахунковий рахунок або касу підприємства.
2. Платежі – відтік готівки.
3. Надходження мінус платежі за період (квартал). Якщо показник має позитивне значення, то цей період підприємство буде ліквідно, якщо негативне - у підприємства виникне кредиторська заборгованість.
4. Надходження мінус платежі з наростаючим результатом. Це сальдо накопичувальне запланованого періоду (кварталу), що є сумою сальдо поточного періоду і сальдо накопичувальне минулого періоду.
Фінансовий план наведено у табл. 8.3.
Фінансовий план, тис. н.
Продаж за готівку
Продаж на умовах одномісячного кредиту
Створення початкового товарного запасу
Поточні закупівлі товарів на умовах двомісячного кредиту
Зменшення власного капіталу
Інші постійні витрати
3. Надходження мінус платежі
4. Надходження мінус платежі з наростаючим підсумком
Коментар до фінансового плану
По рядку "Початковий капітал": згідно з п. 5 вихідних даних первісний капітал 500 тис. н. вкладено у 1-му кварталі.
По рядку «Продаж продукції за готівку»: згідно з п. 1 за готівку продається 50% продукції. У квартал:
По рядку «Продаж продукції за умов одномісячного кредиту»: відповідно до п. 1 50% продукції продається у кредит. У квартал:
По рядку «Створення початкового запасу товарів»: закупівля товарів протягом року у сумі 9000 тис. р.; число оборотів товарного запасу – 4 рази (п. 2). Початковий товарний запас:
По рядку «Поточні закупівлі товарів»: згідно з п. 2 закупівлі здійснюються рівномірно за умов двомісячного кредиту. У квартал:
Для розрахунку платежів із закупівлі сировини на умовах двомісячного кредиту складаємо допоміжну таблицю (табл. 8.5)
Розрахунок кредиторської заборгованості, тис. н.
Закупівля сировини за умов двомісячного кредиту
Платежі за сировину на умовах двомісячного кредиту
фінансовий план баланс кредит
По рядку «Заробітна плата»: відповідно до п. 4 заробітна плата 60 тис. нар. в місяць. За квартал
По рядку «Зменшення власного капіталу»: відповідно до п. 6 – 15 тис. н. в місяць. За квартал
По рядку «Орендна плата»: відповідно до п. 7 оренда складає 15 тис. грн. в місяць. За квартал
Орендна плата сплачується авансом за три місяці наперед. Тому в 1-му кварталі буде виплачено 45 тис. грн. за 1-й квартал та 45 тис. н. за 2-й; всього 90 тис. н. У 2-му кварталі – за 3-й – 45 тис. р.; у 3-му – за 4-й – 45 тис. р.; у 4-му – за 1-й квартал наступного року 45 тис. н. Ця сума буде відображена у балансі як дебіторська заборгованість в активах.
По рядку «Торгове обладнання»: відповідно до п. 8 платежі у 3-му кварталі – 50%:
Решта суми 200 тис. н. позначиться у плановому балансі як кредиторська заборгованість пасивах.
По рядку «Склад»: відповідно до п. 9 оплачується в 1-му кварталі 150 тис. нар.
По рядку «Інші постійні витрати»: відповідно до п. 11 витрати 150 тис. н. щокварталу.