Фінансове шахрайство, стаття КК Україна за податкове шахрайство та фінансові афери
Підкажіть, будь ласка, яку відповідальність несе юридична особа при здійсненні фінансових операцій шляхом переказу грошей з банківської картки клієнта (фізичної особи) на розрахунковий рахунок фірми, яка займається продажем, наприклад, інтелектуальної власності, з метою отримати готівку у великому розмірі анонімно (щоб уникнути інтересу з боку податкової інспекції), причому юридична особа приховує від податкової справжній дохід. Чи це фінансове шахрайство?
Відповіді юристів (1)
Здрастуйте, шановний користувачеві!
Якщо сума доходу, прихованого від оподаткування, перевищує півтора мільйона рублів, то за це діяння передбачено кримінальну відповідальність за статтею 199.2 КК РФ, а саме штраф у розмірі від двохсот тисяч до п'ятисот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період від вісімнадцяти місяців до трьох років, або примусові роботи на строк до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без, абопозбавлення волі на строк до п'яти роківз позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю терміном до трьох років чи ні такого.
Крім того, передбачено і кримінальну відповідальність за статтею 199 КК України за сам факт внесення до податкової декларації організації свідомо неправдивих відомостей. Як покарання за цей злочин передбачено штраф у розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного до двох років, або примусові роботи на строк до двох років з позбавленням права обіймати певні посади абозайматися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого, або арешт на строк до шести місяців, абопозбавлення волі на строк до двох роківз позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю терміном до трьох років або без такого.
Однак за цією статтею дещо інакше використовується поняття "великий розмір". "Великим розміром у цій статті. визнається сума податків та (або) зборів, що становить за період у межах трьох фінансових років поспільбільше двох мільйонів рублів, за умови, щочастка несплачених податків та (або) зборів перевищує 10 відсотків підлягають сплаті сумподатків та (або) зборів,або перевищує шість мільйонів рублів".
2. Те ж діяння, вчинене:
а) групою осіб за попередньою змовою;
б) в особливо великому розмірі -
карається штрафом у розмірі від двохсот тисяч до п'ятисот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого, або позбавленням волі на строк до шести років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.
Під "особливо великим розміром" тут мається на увазі сума, що "складає за період у межах трьох фінансових років поспільбільше десяти мільйонів рублів, за умови, щочастка несплачених податків та (або) зборів перевищує 20 відсотків підлягаючих сплаті сумподатків та (або) зборів, абощо перевищує тридцять мільйонів рублів".
При цьому особа, яка вперше вчинила злочин, передбачена цією статтею. звільняється від кримінальної відповідальності, якщо цією особою або організацією, ухилення від сплати податків та (або) зборів з якої ставиться в провину даній особі, повністю сплачені суми недоїмки та відповідних пені, а також сума штрафу у розмірі, що визначається відповідно до Податкового кодексу України.
Якщо суми нижчі, то йдеться лише про податкові правопорушення, у загальному випадку відповідальність за несплату або неповну сплату сум податку (збору) внаслідок заниження податкової бази, іншого неправильного обчислення податку (збору) передбачено пунктом 1 статті 122 ПК України у вигляді штрафу у розмірі 20% несплаченої суми податку, проте якщо податковий орган доведе, що правопорушення вчинено навмисне, то штраф підніметься до 40%.