Формування Декларації з КПН, форми в «1С Бухгалтерія 8 для Казахстану»

Відповідно до статті 77 ПК РК усі необхідні для розрахунків дані необхідно вести у вигляді регістрів податкового обліку та зберігати у складі облікової документації підприємства. Форми фінансової звітності, які виключені з Декларації у 2009 році, відповідно до пункту 2 статті 149 Податкового кодексу мають бути подані до податкового органу за місцезнаходженням платника КПН одночасно з декларацією з КПН.

Перед початком формування форми 100.00 в конфігурації необхідно переконатися, що Ви маєте актуальний комплект звітності 1С:Бухгалтерії 8 для Казахстану (актуальні версії конфігурації можна побачити в розділі підтримки користувачів).

У зв'язку з тим, що структура форми суттєво змінилася, для автоматичного заповнення форми 100.00 у конфігурації необхідно виконати оновлення кодів рядків Декларації у довідниках «Статті витрат» та «Доходи». Ця операція може бути виконана самостійно або за допомогою засобу автоматичного оновлення кодів рядків.

Загальні принципи роботи з Декларацією з КПН«1С:Бухгалтерія 8 для Казахстану»

Наповнення форми здійснюється за даними податкового обліку, що ведеться у конфігурації окремо від бухгалтерського обліку з допомогою відокремленого («Податкового») плану рахунків. При запровадженні первинних документів нарівні з аналітикою відображення операції у бухгалтерському обліку вказується система відображення у податковому обліку.

Перед заповненням Декларації бажано перевірити за допомогою звіту «Оборотно-сальдова відомість за рахунком (податковий облік)» (менюЗвіти) дані рахунка Н700 «Доходи» та рахунки Н800 «Витрати» та переконатися, що у звітному періоді відсутні операції, знезаповненою аналітикою з цього рахунку. Для всіх видів доходів, статей витрат, що є у звітному періоді, рекомендується перевірити вказаний код рядка Декларації 2009 року.

У довідковій інформації до регламентованого звіту за формою 100.00 можна знайти правила складання Декларації з КПН, затверджені наказом №565, та докладний опис кореспонденцій податкового обліку, що враховуються під час заповнення рядків форми. Щоб зателефонувати за допомогою довідки, скористайтеся кнопкою у верхній командній панелі форми або натисніть кнопку F1.

По рядках електронної форми, виділеним бірюзовим кольором, можливе отримання детальної розшифровки даних у вигляді регістра податкового обліку. Для формування регістру податкового обліку по конкретному рядку форми необхідно виділити рядок, що цікавить, і натиснути кнопку F5 (або кнопкуРозшифровкау верхній командній панелі форми).

Заповнення розділу «Сукупний річний дохід»

Рядки 100.00.001 - 100.00.026, призначені для розрахунку величини СГД до коригування. У конфігурації розділ заповнюється за оборотами рахунків групи Н700 «Доходи» податкового плану рахунків, за видами доходу, що з зазначеними рядками Декларації.

Заповнення розділу «Відрахування»

Витрати, що не підлягають вирахуванню, довідково відображаються у рядку 100.00.086 форми 100.00, тому у рядках 100.00.031 — 100.00.057не враховуються дані щодо обліку ПР.

Одним із найскладніших рядків розділу є рядок 100.00.030 «Витрати по реалізованих товарах (роботах, послугах)», який по суті замінив собою додаток 100.08, що представляється раніше (у 2008 році).

Рядок призначений для визначення суми відрахувань по реалізованих товарах і може бути розрахований одним із двох способів.

Зверніть увагу, щодругий методрозрахунку відрахувань у рядку 100.00.030 може бути використанийтільки надрокористувачами, які здійснюють ведення роздільного податкового обліку (пункт 16 правил складання Декларації з КПН).

Відрахування по ТМЗ визначаються розрахунковим способом, виходячи із зміни залишків на складі та вартості придбаних ТМЗ у звітному періоді. На відміну від форми 2008 року, у звітності 2009 року детальність видів послуг у Декларації стала значно меншою і включає рядки:

Декларація не містить додаткових форм до цих рядків. Відповідно детальне розшифрування відомостей про придбання ТМЗ та послуг у розрізі постачальників (по РНН та БІН/ІВН) тепер не потрібно подавати більшості платників податків. Але кожен із зазначених рядків може бути розшифрований за допомогою відповідного регістру податкового обліку аж до постачальника та первинного документа.

У складі Декларації 2009 року присутній додаток 100.04 «Витрати на реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги». Ця форма заповнюєтьсятільки платниками податків, які не є платниками податку на додану вартість(пункт 38 правил складання Декларації з КПН). У формі відображаються відомості про придбані товари (роботи, послуги), включаючи не віднесені на відрахування. Відомості з цієї форми не переносяться до Декларації та додатків до неї.

Особливості обліку РБП

РБП, придбані у звітному періоді.
РБП, придбані у попередніх звітних періодах.

Важливо зазначити, що для правильного обліку РБП у формі 2009 року в аналітиці витрат для списання елементів довідника «Витрати майбутніх періодів» потрібна вказівка відрахування, пов'язаного з рядками100.00.030.IV (а не 100.00.030.VI) для всіх елементів незалежно від періоду, коли вони були придбані.

Облік фіксованих активів

Облік витрат на капітальний ремонт.Відповідно до статті 122 наступні витрати, що підлягають віднесенню у бухгалтерському обліку на збільшення балансової вартості активів, з метою податкового обліку збільшують вартісний баланс групи (підгрупи) фіксованого активу . Таким чином, замість застосування нормативів віднесення на відрахування витрати на ремонт капітального характеру тепер у повному обсязі відносяться до збільшення вартісного балансу групи, при цьому ці суми входять до розрахунку вартісного балансу податкових груп та відповідно враховуються у розрахунку амортизації звітного року.

Обчислення амортизації за подвійною нормоюу перший рік експлуатації у 2009 році можуть проводити тільки надрокористувачі (п. 6 статті 120 ПК РК). При цьому інші платники податків, що відповідають положенням статті 123 ПК РК, у 2009 році мають право застосовувати інвестиційні податкові преференції.

Зберегти Зберегти Зберегти Зберегти