Форум Як правильно розпоряджатися коштами ТОВ Форум Головбух
Відразу говорю, що не бухгалтер
Підкажіть такий момент. Я був індивідуальним підприємцем, але тепер довелося виписатися і прописатися в іншій країні, тут отримав посвідку на проживання. У зв'язку із цим бути індивідуальним підприємцем уже немає можливості. Але діяльність треба продовжувати вести у РФ. Тож зареєстрував ТОВ.
Це ТОВ стоїть на УСН (об'єкт "Доходи"). Тепер не зрозуміло, як мені розпоряджатися реально одержаними на розрахунковий рахунок грошима? Я ось уточнив у знайомого бухгалтера (місцевого ТОВ там де було прописано) про те, як вони знімають гроші - вона мені сказала, що просто знімаєш потрібну суму і вказуєш "Господарські потреби підприємства". Далі вже можеш витрачати ці кошти, а оскільки ТОВ перебуває на УСН-доходи, то Ви не повинні звітувати за свої витрати перед податковою.
Також у мене в статуті написано, що розподіл девидентів відбувається щокварталу. Але такий повільний доступ до коштів, що отримуються в ході комерційної діяльності, не влаштовує жодним чином. Ще все ускладнюється тим, що гроші треба знімати взагалі в іншій країні.
У мене в ТОВ немає жодного працівника. Нема зарплат. Є тільки я, як засновник і в моїй особі директор зі статуту (з'ясували, що за такої ситуації можна не платити зарплату). До того ж, я зараз не є резидентом РФ, тому що прописаний в іншій країні. Як правильно витрачати кошти, отримані в ході ведення підприємницької діяльності?
Буду вдячний за будь-яку компетентну консультацію.
Звичайно, оскільки у вас ТОВ УСН 6% - ваші витрати податкова інспекція брати до уваги не повинна. Однак, якщо ви хочете отримувати дивіденди (а ви хочете) – ви повинні вести бухгалтерський облік. Відповідно, і витрати ваші мають бутидокументально закріплено.
Просто зняти на хоз.потреби можна було б, якби ви були ІП, але ви зараз ТОВ, і, знявши гроші на загальногосподарські витрати, вам потрібно провести авансовий звіт на підставі товарних чеків.
Поки що я більш ніж рік не приймав рішення про нарахування дивідендів. Тобто рішення про нарахування дивідендів не було ухвалено жодного разу. Чи маємо ми вести в такій ситуації бухгалтерський облік? Чи можна взагалі не використовувати дивіденди, а виводити кошти лише як витратну частину?
Можливості проводити витрати немає, тому що вони відбуваються в іншій країні. Тут навіть чеки не українською. Їхня наша податкова навряд чи зрозуміє.
До того ж, ВЖЕ є множинний висновок за принципом "На господарські потреби підприємства" на мій особовий рахунок без збереження чеків та іншої документації. Що робити у такій ситуації?
Це мається на увазі сума в 26 млн 800 тис. рублів у РІК?
Якщо так, то ми поки що дуже далекі від цієї суми. Дай Боже, щоб за рік був прихід 3-4 млн. рублів.
До того ж, якщо раптом ми будемо наближатися до цієї межі – можна заморозити дане ТОВ чи спробувати його закрити, а потім відкрити нову юридичну особу, а там уже з самого початку робити все правильно. Так можна?
І ще кілька запитань на майбутнє:
1. Чи можна у статуті вказати щомісячний розподіл дивідендів із прибутку ТОВ?
2. Якщо я не прописаний і не живу в РФ, то чи маю я при отриманні дивідендів сплачувати податки саме в РФ?
Виплати дивідендів іноземним організаціям та фізособам-нерезидентам
Особливість виплати дивідендів іноземним організаціям та фізичним особам – нерезидентам Україна полягає в тому, що до суми доходу, що виплачується їм, застосовується підвищена ставкаподатку. Відрахування дивідендів, що отримуються самим податковим агентом, не проводиться. Доходи іноземного засновника у вигляді частини чистого прибутку (дивідендів), якщо вони не пов'язані з діяльністю через постійне представництво в Україні, оподатковуються у джерела виплати таких доходів у загальному випадку за ставкою 15 відсотків (підп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Формулу розрахунку суми податку на утримання можна так:Податкова база (загальна сума виплачуваних дивідендів усім акціонерам) Х Частку іноземного інвестора у статутному капіталі Х Ставку податкуСтавка податку 15% застосовується не завжди. По-перше, інше може бути встановлено в угоді про уникнення подвійного оподаткування, укладеними між країною постійного місця перебування іноземного інвестора та Україною (ст. 7 ПК РФ). Обчислення та утримання суми податку не провадиться податковим агентом, якщо дивіденди відповідно до міжнародних договорів (угод) не оподатковуються в Україні, за умови пред'явлення іноземною організацією податковому агенту належним чином оформленого підтвердження, передбаченого п. 1 ст. 312 НК РФ. Необхідною умовою для застосування зниженої ставки при виплаті доходів іноземним організаціям, які не перебувають на обліку в податкових органах РФ, є підтвердження іноземної організації свого постійного місцезнаходження в країні, з якою Україна має таку угоду (п. 3 ст. 310 і ст 312 НК РФ). Підтвердження місцезнаходження іноземної організації має бути засвідчене компетентним органом відповідної іноземної держави. Визначення компетентного органу міститься у кожному договорі (угоді) про уникнення подвійного оподаткування. Це може бути директор Федерального податкового управління або його уповноважений представник,Міністр та інші обумовлені особи. Конкретну форму підтвердження кодекс не встановлює. Зазвичай це виписка з Торгового реєстру країни перебування. У разі, якщо це підтвердження складено іноземною мовою, організації - податковому агенту надається також переклад українською мовою. Якщо міжнародним договором передбачено пільговий режим оподаткування, а також якщо українська організація отримала належне оформлене підтвердження до дати виплати дивідендів іноземної організації, то податок не утримується, або утримується за зниженими ставками. Список знижених відповідно до міжнародних угод ставок податку на дивіденди наведено у листах ДПС Україна "Про ставки оподаткування окремих доходів, встановлених у угодах про уникнення подвійного оподаткування" № BE-6-06/105 від 05.02.97, № НП- 4-06/23н від 21.03.96 та № ЮУ-6-06/308 від 31.05.95. Репатріація доходів іноземного інвестора у формі дивідендів, якщо договір про уникнення подвійного оподаткування відсутня, призводить до значних податкових втрат. Валовий прибуток, скоригований для цілей оподаткування, оподатковується за ставкою 24%, а потім розподілена частина прибутку оподатковується за ставкою 15% біля джерела.