Інтернет заробітки та податки
Багатьох бентежить і вводить в оману термін Інтернет-бізнес, який застосовується до всіх видів доходу, що отримується до Інтернету. Як відомо, у бізнесі одне з центральних питань – податки. «Інтернет-бізнесмени» на форумах активно обговорюють теми офіційного оформлення та сплати податків.
Багато хто впевнений, що необхідно оформлювати статус ІП (індивідуальний підприємець) та сплачувати податки за спрощеною системою – 6%. Однак до такого висновку підштовхує побоювання претензій з боку державних органів і вигода, що здається, в різниці податкової ставки. Нагадаю, для фізичних осіб ставка 13%.
Давайте розберемося, чи дійсно необхідно оформляти ІП, і в яких випадках це вигідно.
Перше питання: чи є доходи від «Інтернет-бізнесу» легальними без оформлення ІП? Термін зазначений у лапках не випадково.
По-перше, багато видів заробітку в Інтернеті не можна назвати бізнесом, ні за видом економічної діяльності, ні за рівнем доходів.
Так ми підійшли до наступного питання:навіщо платити 13%, якщо вигідніше оформити ІП та платити 6%?
Це твердження не завжди вірне. Є кілька аргументів на користь сплати податків за ставкою 13%, які часто не беруться до уваги.
Перше. Необхідно порахувати, починаючи з якого рівня доходів вигідніше оформити ІП, а витрати на оформлення та супровід діяльності ІП будуть покриті. За моїми розрахунками, при щомісячному доході починаючи з 15 000 рублів можна задуматися прооформлення ІП з метою оптимізувати податкові відрахування
Слід враховувати, що індивідуальний підприємець зобов'язаний робити щорічно фіксований платіж до ПФР. У 2011 році сума платежу складає 16 160 рублів. У цьому платіж є обов'язковим, тобто. не підпадає під програму добровільного поповнення накопичувальної частини пенсії, у якому держава нараховує ще 12 000 рублів.
Друге. При сплаті податків мало хто згадує, що існують податкові відрахування з ПДФО (податки на доходи фізичних осіб) та сплачені суми податків можна повернути. Але податкові відрахування з ПДФО встановлено лише щодо податків, сплачених за ставкою 13%.
Наприклад, майновий відрахування при покупці житла може становити 260 000 рублів і виплачується протягом 3-х років. Але повертається лише суми податків, сплачених фізичною особою за ставкою 13%. Тобто. якщо ви працюєте та отримуєте зарплату, а паралельно оформили ІП спеціально для сплати зниженої ставки у 6% для побічних доходів (наприклад, інтернет заробітків), то при виплаті майнового відрахування до розрахунку будуть включені лише податки із зарплати (13%).
Третє. Не слід забувати, що процедура декларації доходів у ІП складніша, ніж у фізичної особи. ІП, подаючи декларацію, зобов'язаний підтверджувати весь дохід. Для фізичної особи сама форма декларації є набагато простішою і вимоги до письмового підтвердження доходів не такі жорсткі.
Ще один аргумент на користь сплати податків за ставкою 13% - офіційне підтвердження доходу, яке потрібне, наприклад, для отримання кредиту чи візи до деяких країн. ІП, звичайно, також може отримати таке підтвердження, але банки не люблять давати кредити індивідуальним підприємцям.
Є, щоправда, шлях, на якому можна поєднати статусІП та право використовувати податкові відрахування з ПДФО.
Але це шлях для просунутих, оскільки в цьому випадку ІП має перебувати назагальному податковому режимі. При цьому режимі ІП зобов'язаний вести бухгалтерський та податковий облік, сплачує ПДВ, податок на майно, податок на прибуток, ПДФО тощо, загалом як звичайна організація (юридична особа). Такий режим оподаткування має сенс коли доходи обчислюються мільйонами. До речі, згідно із законом ІП автоматично переходить на цей режим, коли його доходи стають більше ніж 15-20 мільйонів за рік.
Зазвичай ІП використовуютьспрощену систему оподаткування (УСН). При УСН підприємець сплачує лише 6% від загального доходу і не зобов'язаний вести бухгалтерію. Тому УСН набагато популярніша і для багатьох вигідніша.
Розглядаючи питання інтернет-заробітків, не можна не згадати темуінфо-бізнесу. Займаючись такою діяльністю, можна скористатися правом на професійне податкове відрахування. Не буду тут докладно на цьому зупинятись, за бажання можна ознайомитися тут.
Насамкінець ще одне поширене питання:що якщо не сплачувати податки взагалі, на яку суму доходу не зверне увагу податкова служба?
Але існує думка, що безпечний поріг закінчується на сумі 600 000 рублів на рік. Пов'язують цю суму з федеральним законом "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом". У статті 6 цього закону зазначено, що операції із сумою більше 600 000 рублів підлягають обов'язковому контролю. Але на практиці мені не доводилося чути, щоб до людей, які обертають на своїх рахунках сумами і понад мільйон рублів приходили вітальні листівки з податкової.
Об'єктивно на даний час у податковій службі недостатньо ресурсів для контролю та обробки всіхплатників податків. Сил не вистачає навіть на всіх юридичних осіб, які є основними об'єктами контролю. Про громадян згадують лише у виняткових випадках. Згодом ситуація, швидше за все, виправиться, але поки що цього в найближчому майбутньому не видно.
Це не заклик до ухилення від сплати податків. Просто хочу дати зрозуміти, що у питанні сплати податків треба керуватися власною фінансовою стратегією, а не страхами. Законодавство дозволяє обирати систему оподаткування, користуватися пільгами та відрахуваннями. Правильно вибудована фінансова стратегія дозволяє як мінімізувати податкові витрати (аж до нуля), але навіть мати офіційно підтверджений податкової службою високий дохід, що дозволяє безперешкодно користуватися благами цивілізації (ті самі кредити, наприклад).
Справжня тема стосується не лише інтернет-заробітків. Якщо ви надаєте послуги в реалі, можна керуватися вищеописаними принципами. З торгівлею товарами вже складніше, але є простір для маневрів.
Сподіваюся вже зрозуміло, що зомбуючий слоган «заплати податки та спи спокійно» не для нас. Думаю, набагато спокійніше спиться, коли володієш знанням і керуєшся розробленим планом дій. Тому закликаю підвищувати правову та фінансову грамотність.