Як правильно перевести діяльність та активи в іншу компанію та уникнути стягнення податкових
Ситуація. Виїзна перевірка ось-ось нагряне. Вам є що приховувати: «проблемні місця» з ПДВ, податок на прибуток, «сірі» зв'язки… Розплата за не зовсім вдалу «оптимізацію податків» у минулому вже наближається.
Що робити? Вас осяює популярне рішення: ви наважуєтесь на переведення діяльності/активів в іншу компанію. А раптом прокотить?
І тут лише лінивий податківець не наріє доказів взаємозалежності і не нарахує вашій «компанії-рятівниці» за повною програмою. Але, можливо, існують «дірки» в Податковому законодавстві, які можна зачепитися і уникнути донарахувань попп.2 п.2 ст.45 НК РФ? Або є спосіб «грамотного» перекладу діяльності, у якому співробітники фіскальної служби за всього бажання не зможуть донарахувати «сусіду»?
Спочатку доведіть взаємозалежність, а потім стягуйте!
Співробітники фіскальної служби вирішили стягнути податкові борги компанії «боржник» з компанії «Нова» на підставіпп.2 п.2 ст.45 НК РФ. Проте, компанія «Нова» визнала, що інспекція «застрибнула» вперед , оскільки спочатку податківці мали у судовому порядку довести взаємозалежність компаній відповідно дост. 20 НК РФ. І вже, виходячи з винесеного рішення, здійснювати наступний крок по стягненню недоїмок, пені та штрафів.
Немає доказів надходжень на рахунок компанії «Нова» від реалізації товарів/робіт/послуг компанії «боржник», а також передачі майна та зобов'язань;
Компанія «Нова» веде самостійну діяльність і взагалі не має нічого спільного з бізнесом «боржника»;
Представники захисту компанії «Нова» вказали: у ПК Україна не прописано, що переведення бізнесу на іншу юрособу –підстава для стягнення боргів за податковими зобов'язаннями з цієї юрособи.
Компанії пов'язали 10,8 млн руб., контрагенти та «подружні» узи
Але ж податківці стояли на своєму. Факт взаємозалежності очевидний. Тому саме компанія «Нова» має відповідати за податковими боргами «боржника». Підставою для донарахувань послужили такі ознаки:
Після проведення виїзної перевірки компанія «боржник» перевела весь «бізнес» на компанію «Нова», а саме кошти у розмірі понад 10,8 млн руб.;
З покупцями та постачальниками компанії «боржник» всі договори були переукладені на компанію «Нова», про що було прописано в додаткових угодах;
Власники компанії «Боржник» та «Нова» по-особливому «пов'язані»: вони чоловік та дружина, хоч і колишні.
Суд визнав «іншу залежність»
Отже, яких помилок припустилася компанія «боржник» у взаєминах з компанією «Нова»? І чи можливо «безболісно» перевести активи в «незалежну» компанію та уникнути звинувачень від п.2 ст.45 НК РФ?
Наталія Брильова, юрист та податковий консультант «Турів та партнери»:
Шановні бізнесмени! Якщо виникла потреба у перекладі оборотів в іншу компанію, продумуйте кожен крок. Інакше дуже важко довести податківцям і суду, що переведення діяльності в нову компанію не було навмисним.
Зокрема, на додаток до вищевказаних ознак навмисного переведення бізнесу, наведу ще кілька:
Не перекладайте повально всіх співробітників у нову компанію, вони самостійно повинні звільнитися та виявити бажання влаштуватися в іншу компанію. Підніміть їм з/п, хоч трохи, щоб у працівників була мотивація та обґрунтування перейти в нову організацію. Замініть банківські картки, прийміть персонал зісторони, щоб не було ідентичного складу, перейменуйте посади. Звичайно, щоб були всі накази на звільнення та прийняття на роботу заяви не одним днем. Подбайте, щоб ваші співробітники не сказали: "Мій роботодавець просто сказав, що змінюється назва компанії";
Сайт – проблема багатьох бізнесменів. Закрийте старий сайт та відкрийте новий. Наповнюйте його іншим контентом, не робіть посилання на ваших компаньйонів, перш ніж укласти з ними нові договори;
Також бажано, щоб склад засновників змінився чи змінився генеральний директор;
Переказ майна на ІП або іншу організацію обґрунтуйте борговими зобов'язаннями або виплатою дивідендів (насправді, за рік до перевірки такий висновок майна може бути визнаний – з метою виведення майна, за рахунок якого може бути стягнуто недоїмку з податків). Тому потрібно бути дуже акуратними;
Та й технічні кроки: не робіть ідентичний статут, накази – розробіть нові форми, змініть структуру. А краще – вибудуйте її правильно від початку діяльності нової компанії.