Як визначити кредитний ліміт для компанії-покупця

Статті на тему

компанії-покупця

Пропоновані рекомендації містять методику розрахунку лімітів дебіторської заборгованості для покупців, а також форму звіту, який зручно застосовувати для затвердження цих граничних значень та контролю динаміки продажу.

Використовуйте покрокові посібники:

Скористайся безкоштовним доступом до «Системи Фінансовий директор»

Якщо компанія не має проблем із фінансуванням поточної діяльності, то ліміт дебіторської заборгованості по кожному клієнту цілком допустимо пов'язати безпосередньо з обсягом і частотою його закупівель. Сума таких лімітів за всіма контрагентами – граничне значення дебіторської заборгованості для компанії.

Читайте також:

Як розраховувати кредитні ліміти

Встановлюючи суми допустимої заборгованості для кожного покупця, слід керуватися інформацією про його надійність, даними про середньомісячний обсяг продажів, періодичність відвантажень, а також рекомендаціями комерційної служби (при визначенні того, яка частка продукції відвантажуватиметься контрагенту в кредит). Період аналізу - квартал, півроку, рік і більше. Мінімальний крок аналізу у запропонованому інструменті – один місяць (кількість відвантажень у межах місяця до уваги не береться). Для розрахунку використовується наступна формула, застосування якої дозволяє оцінювати допустимий розмір дебіторської заборгованості по кожному клієнту виходячи з показників продажів (фактичних або запланованих).

Формула.Розрахунок кредитного ліміту покупця

Середньомісячний обсяг продажу за період

План продажу за погодженням з покупцем, дані управлінського обліку за минулі періоди

Періодичність відвантажень (у середньому у період). Застосовується, якщо відвантаження рідше одного разу на місяць. Якщо раз на місяцьі частіше, періодичність дорівнює 1

Визначається як відношення кількості місяців, у які проводилися відвантаження, до кількості місяців у аналізованому періоді на основі даних плану продажу та управлінського обліку

Запланований темп приросту продажів

Розраховується як відстрочка платежу у днях, встановлена ​​для конкретного покупця, поділена на 30 днів

Частка продажів за умови відстрочки платежу

Дані комерційної служби

Визначивши максимально допустимий кредитний ліміт щодо покупця,доцільно вимагати його забезпечення– у формі поруки, застави тощо.

Запропонована методика визначення кредитних лімітів може використовуватись у двох випадках:

  • нових клієнтів. І тут у розрахунках беруть участь планові дані;
  • для покупців, із якими компанія вже працює. При цьому має бути встановлене, з якою періодичністю переглядаються кредитні ліміти.

Ініціатором перегляду кредитних лімітів (або надання їх новим покупцям) є, як правило, комерційна служба. Пропоновані її керівником умови продажів узгоджуються з фінансовою службою, юристами компанії (вони оцінюють пакет документів щодо нових клієнтів) та генеральним директором.

Скористайся безкоштовним доступом до «Системи Фінансовий директор»

Завантажте 3 популярні регламенти, які стануть у нагоді в роботі

Як скласти звіт про кредитні ліміти, що надаються.

Відстежувати обсяги закупівель, періодичність відвантажень по кожному покупцю, а також виявляти необхідність перегляду кредитних лімітів, що надаються, та відстрочок платежу допоможе звіт «Реєстр кредитних лімітів покупців».

У таблиці вказується найменування клієнта. Принеобхідності (наприклад, якщо є схожі назви) можна навести і додаткову інформацію щодо нього – ІПН, регіон чи місто, номер договору. А також проставляється код ознаки, за якою можна відстежувати зміни кредитного ліміту. Варіанти можуть бути, наприклад, такими:

  • 1 – ліміт раніше чинний, залишається без змін;
  • 2 – ліміт раніше чинний, який передбачається зменшити;
  • 3 – ліміт раніше чинний, який передбачається скасувати;
  • 4 – ліміт раніше чинний, який передбачається збільшити;
  • 5 – новий ліміт, який пропонується до затвердження.

Ціль збільшення лімітів, як правило, - утримання клієнтів, збільшення обсягів продажів. Ліміт залишається без змін у разі, коли ситуація з покупцем стабільна – закупівлі відповідають плану, заборгованість погашається у строк. Причиною зниження лімітів може бути падіння продажів, невиконання клієнтом раніше взятих він зобов'язань за планом закупівель чи бажання покупця зменшити відстрочку при зниженні ціни.

Кредитний ліміт, що пропонується клієнту, повинен підкріплюватися обсягом продажу, який є основою для розрахунків. Інформація щодо обсягу продажівбереться з даних управлінського обліку компанії за минулі періоди. Тривалість періоду встановлюється індивідуально, виходячи з даних статистики визначається середньомісячний обсяг продажів. Для нових клієнтів (за згодою з ними) можна використовувати плановий обсяг продажів.

Для розрахунку ліміту дебіторської заборгованості також важливим є показник періодичності відвантажень, що відображає регулярність закупівель по кожному клієнту. По суті це коефіцієнт поправки для показника середньомісячних продажів, який важливо враховувати при розрахунку ліміту.

Відстрочка платежуу днях показує, скільки днів покупцю дана відстрочка з оплати придбаної продукції. Ця інформація, як правило, відображається у договорі купівлі-продажу. Показник відстрочки платежу на місяці (коефіцієнт кредитування) безпосередньо впливає розрахунок ліміту дебіторську заборгованість та її зміна.

Плановий темп приросту продажів використовується з метою коригування середньомісячного продажу за минулий період. На його основі розраховується плановий середньомісячний обсяг продажів (який, по суті, є основою для розрахунку ліміту дебіторської заборгованості).

Останній показник, необхідний розрахунку кредитного ліміту покупця, – частка продажів за умови відстрочки платежу (відсоток кредитування). Цей коефіцієнт відбиває умови оплати.

З перелічених показників за формулою розрахунково визначається новий ліміт дебіторську заборгованість. Цей норматив для зручності використання округляється до цілих чисел – наприклад, до 10 000, залежно від масштабів компанії. Ліміт бажано відображати в динаміці, тобто показати, як він змінився порівняно з чинним раніше.

Отриманий результат показує загальнуможливу суму дебіторську заборгованість(ліміт). Інші середньозважені загальні підсумки по стовпцям показують загальну картину з продажу з відстроченням платежу (наприклад, середня відстрочка днями, коефіцієнт кредитування тощо). Оцінка у поступовій динаміці показує, у який бік і скільки змінюється загальний ліміт дебіторську заборгованість, з допомогою яких чинників і з яким клієнтам.

Чи не знайшли відповіді на своє запитання? Запитайте експертів "Системи Фінансовий директор"

Методичні рекомендації щодо управління фінансами компанії