Мета, завдання, інформаційна база та методи проведення аналізу руху коштів на
Мета аналізу грошових потоків - це, перш за все, аналіз фінансової стійкості та прибутковості підприємства. Його вихідним моментом є розрахунок грошових потоків, передусім від операційної (поточної) діяльності.
Грошовий потік характеризує рівень самофінансування підприємства, його фінансову силу, фінансовий потенціал, прибутковість.
Аналіз грошових потоків зручно проводити з допомогою звіту про рух коштів. Згідно з міжнародним стандартом IAS7 (ПРЯМО КА МУКАСЄЄВ ГОВОРИВ=)) цей звіт формується не за джерелами та напрямками використання коштів, а за сферами діяльності підприємства - операційною (поточною), інвестиційною та фінансовою. Він є основним джерелом інформації для аналізу грошових потоків.
Основними завданнями аналізу коштів є:
- оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівки та цінних паперів у касі підприємства;
- контроль за використанням коштів суворо за цільовим призначенням;
- контроль за правильними та своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;
- контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених у договорах з покупцями та постачальниками;
- своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами та кредиторами для виключення простроченої заборгованості;
- діагностика стану абсолютної ліквідності підприємства;
- прогнозування можливості підприємства погасити виниклі зобов'язання у встановлені терміни;
- сприяння грамотному управлінню грошовими потоками підприємства.
інформаційноїбазою виступає звіт про рух коштів
Чиста кредитна позиція - різниця між сумою кредитів, отриманих підприємством., та величиною його коштів. Зміна чистої кредитної позиції підприємства характеризується її ліквідним грошовим потоком.
Вільний грошовий потік фірми (free cash flow to the firm —FCFF) — це післяподатковий грошовий потік від її операційної діяльності за вирахуванням чистих інвестицій в основний та оборотний капітал, доступний інвесторам (кредиторам та власникам).