Методика аналізу активних операцій кредитноїорганізації - Управління активними операціями
Аналіз активних операцій - це аналіз основних видів, основних напрямів банківської діяльності, вивчення та оцінка економічної ефективності розміщених банком коштів.
Якісна оцінка активів важлива ще й тому, що їх кількісні характеристики (кількість та обсяг виданих кредитів та інших вкладень) не дають уявлення про ефективність та безпеку діяльності банку.
Аналіз активу балансу дозволяє виявити структуру коштів, тенденції її зміни, можливі негативні та позитивні зрушення. Аналіз активів банку проводиться як у вертикалі, і по горизонталі. Вертикальний аналіз полягає у визначенні питомої ваги основних статей активів балансу в загальному обсязі, а по горизонталі передбачає виявлення змін як абсолютної величини коштів, так і їх структури в часовому аспекті [16. С.89].
Центральний банк Україна дотримується у своїй політиці основних принципів Базельських угод щодо розробки методики визначення якості активів комерційних банків.
Відповідно до Інструкції ЦБ України № 110-І при розрахунку нормативу достатності капіталу банків активи, залежно від ступеня ризику, поділяються на 5 груп, ризик яких становить 0(2), 10, 20, 50 та 100% відповідно.
Перша група з ризиком 0 (2) % включає:
1. Кошти на рахунках ЦБ РФ.
2. Кошти на рахунках розрахункових центрах ОРЦБ.
3. Обов'язкові резерви, перелічені до Центрального банку України.
4. Кошти банків, депоновані для розрахунків чеками.
5. Готівкову валюту та платіжні документи.
6. Дорогоцінні метали та каміння у сховищах та в дорозі.
7. Вкладення державні боргові зобов'язання країн у складі «групи розвинених країн».
8. Вкладення воблігації ЦБ РФ.
Ця група практично з усіх позиціях має нульовий ризик і бере участь у розрахунку показника достатності капіталу. При цьому позиції «готівкова валюта», «дорогоцінні метали та каміння у сховищах і в дорозі» оцінюються ЦБ Україна з ризиком у 2%, хоча ймовірність втрати банком вартості його готівки не набагато вища, ніж інші активи, оцінені з ризиком у 0% .
Другу групу, оцінену з ризиком 10% представляють:
1. Кредитні вимоги до позичальників (позички та прирівняна до позичкової заборгованості), гарантовані урядом України та урядами країн у складі "групи розвинених країн".
2. Позики під заставу дорогоцінних металів у злитках.
3. Вкладення у боргові зобов'язання РФ.
4. Вкладення у державні боргові зобов'язання країн, які не входять до «групи розвинених країн».
5. Позики та інші кошти, надані банком Міністерству фінансів РФ.
6. Враховані векселі, емітовані, акцептовані федеральними органами виконавчої.
До третьої групи ризику (20%) входять:
1. Вкладення у боргові зобов'язання суб'єктів України та місцевих органів влади та позички під заставу цінних паперів, емітованих цими суб'єктами.
2. Вимоги до банків країн у складі " групи розвинених країн " терміном до 90 днів.
4. Кредити банку під гарантії, одержані від міжнародних банків розвитку.
5. Вимоги до міжнародних банків розвитку.
6. Кошти на коррахунках у кредитних організаціях-нерезидентах країн у складі «групи розвинених країн».
7. Кошти на рахунках учасників розрахунків у розрахункових небанківських кредитних організаціях.
8. Позики, видані органам державної влади суб'єктів України та під поруку цихорганів.
9. Позики під заставу боргових зобов'язань суб'єктів України та місцевих органів самоврядування.
10. Кредити, надані страховим компаніям країн у складі «групи розвинених країн».
До четвертої групи ризику (50%) належать:
1. Кошти на рахунках у банках-резидентах України та нерезидентах країн, які не входять до числа «групи розвинених країн».
2. Кредити та депозити (у тому числі в дорогоцінних металах) та інші кошти, розміщені в банках – резидентах України строком розміщення до 30 календарних днів та банках країн з числа «групи розвинених країн» строком понад 90 днів.
3. Вкладення цінних паперів і торгового портфеля.
Рівень ризику за четвертою групою активів (50%) знижений в даний час на 20 процентних пунктів (замість 70%, прийнятих після кризи 1998 року), але залишається, як і раніше, досить високим, що свідчить про поки що невисоку оцінку ЦБ України стану вітчизняного міжбанківського. ринку та банківської системи України в цілому. Для порівняння – кошти, розміщені на рахунках у банках своєї країни та аналогічні активи Базельськими угодами встановлено на рівні 20%.
Всі інші активи банку, які не знайшли відображення у вищезгаданих групах ризику, відносяться до п'ятої групи ризику (100%).
Оцінка якості активів банку з погляду властивого їм кредитного ризику може здійснюватися з урахуванням наступного узагальнюючого показника:
де RAA - сумарні активи банку, розвішані з урахуванням їхнього ризику;
Kpi - коефіцієнт ризику i-го активу;
Аi - i-й актив банку;
Pki - величина резерву на можливі втрати або резерву на можливі втрати з позик, за позичковою та прирівняною до неї заборгованістю i-го активу.
Міжнародні вимоги припускають певнірозбіжності у підходах до зважування активів за ризиками в різних країнах. Вітчизняна методика, яка поступово все більшою мірою наближається до прийнятої в Базелі, тією чи іншою мірою враховує реально існуючу в кожний момент часу економічну ситуацію в країні.
Аналіз прибутковості активів є найважливішим напрямом аналізу якості управління активами банку, оскільки підвищення їхньої прибутковості, а отже, доходів і прибутку банку, є основною метою його діяльності.
Активами, що дають основний дохід, в українських комерційних банках є короткострокові та середньострокові позички, кошти, вкладені в операції з цінними паперами, валютні операції.
Інші активи, що є факторинговими, форфейтинговими послугами, лізингом, участь у промисловому інвестуванні, у діяльності інших господарських структур, кошти, розміщені на коррахунках у банках, приносять менші доходи (незначні).
Кошти, абстрактні у розрахунки, резерви, зокрема на рахунках у Центральному банку, внутрішньобанківські розрахунки, дебіторська заборгованість, зазвичай взагалі приносить доходів.
І останню групу активів утворюють майно банку та його витрати. Основні кошти банку, на відміну основних засобів підприємства, є продуктивними, отже, які приносять дохід, тим щонайменше є умовою отримання цього доходу.
У загальному вигляді прибутковість активів може бути визначена у вигляді річної ставки простих та складних відсотків.
Відношення доходів від використання активів U до середнього розміру активів А за аналізований період є ставкою простих відсотків i:
де i - Ставка простих відсотків;
U – дохід від використання активів;
A -середній розмір активів;
K – розрахункова кількість днів на рік;
t - тривалість періоду на днях.
При аналізі періоду тривалістю більше року використовують як прості, так і складні відсотки, розрахунок останніх провадиться за такою формулою:
де n - кількість років.
Дані про доходи банків наводяться в їх звітах про прибутки та збитки. Середній розмір активів за аналізований період визначається з урахуванням балансових розрахунків початку і поклала край періоду як середня арифметична величина.
Для характеристики інших аспектів прибутковості активів комерційного банку можна скористатися такими показниками:
1. Частка сум, не стягнутих за банківськими гарантіями, у загальній величині наданих гарантій характеризує відносну величину втрачених банком доходів.
2. Рентабельність активів загалом:
Цей показник характеризує прибуток, одержуваний підприємством із кожного рубля, авансованого формування активів. Рентабельність активів виражає міру прибутковості підприємства у цьому періоді. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим ефективніше використовуються оборотні кошти.
3. Маржа, скоригована на ризик - це загальна (валова) відсоткова маржа, скоригована на ризик кредитних втрат. Вона визначається за такою формулою:
Показники К1 та К2 відображають обсяг безприбуткових позичок відповідно в активах та кредитному портфелі бака. При зміні динаміки цього показника змінюється якість кредитного портфеля.
Наступною характеристикою якості активів є їхня ліквідність. У міру зниження здатності активів звертатися у готівку їх поділяють на високоліквідні, ліквідні, активи середньострокової ліквідності, активи довгострокової ліквідності та неліквідні активи. Чим вищеризик, властивий активам, тим нижча їхня ліквідність [20. С.156].
З метою контролю за станом ліквідності банку встановлюються нормативи ліквідності (миттєвої, поточної, довгострокової і загальної, і навіть операціям із дорогоцінними металами), які визначаються як співвідношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум і видів активів і пасивів, інших чинників.
Норматив миттєвої ліквідності (H1) дозволяє оцінити частку зобов'язань банку, яка може бути погашена на першу вимогу за рахунок найбільш ліквідних активів:
де Лам – високоліквідні активи;
Овм - зобов'язання банку за рахунками до запитання.
Мінімально допустиме значення нормативу Н1 встановлюється у вигляді 15%.
Норматив поточної ліквідності (Н2) визначається як відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку за рахунками до запитання терміном до 30 днів:
Мінімально допустиме значення цього показника становить 70%.
Норматив довгострокової ліквідності банку (Н3) характеризує загальну збалансованість активних та пасивних операцій та визначається як відношення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії та поруки, строком погашення понад рік до власних коштів (капіталу) банку, а також зобов'язань банку за депозитними рахунками, отриманими кредитів та інших боргових зобов'язань строком погашення понад рік:
де КРД - кредити, видані банком, розміщені депозити, у тому числі в дорогоцінних металах, з терміном, що залишився до погашення понад рік, а також 50% гарантій і поруок, виданих банком строком погашення понад рік;
Од - зобов'язання банку за кредитами та депозитами, отриманими банком, а також за борговими зобов'язаннями банку, що звертаються на ринку, строком погашенняпонад рік.
Максимально допустиме значення цього показника становить 120%.
Норматив загальної ліквідності (Н4) визначається як відсоткове співвідношення ліквідних активів та сумарних активів банку та показує яку частку займають ліквідні активи загалом активів банку:
де Лат – загальна сума всіх активів за балансом банку за мінусом залишків на рахунках оборотної відомості банку;
Ро - обов'язкові резерви кредитної організації, рахунки: 30202, 30204.
Н4 (норматив загальної ліквідності) показує яку частку займають ліквідні активи у загальному обсязі активів [11. С.83].
Таким чином, до активних банківських операцій можна віднести операції, за допомогою яких банки розміщують наявні в їхньому розпорядженні ресурси з метою отримання необхідного доходу та забезпечення своєї ліквідності.
Аналіз якості управління активами банку слід розпочинати з оцінки структури банківських активів, насамперед із позицій її раціональності та диверсифікованості.
Аналіз динаміки сукупних активів банку та їх структурних складових дозволяє оцінити загальні масштаби діяльності банку, виявити основні тенденції у його розвитку загалом та зміни у складі його активів, що відбулися за кілька останніх років, встановити основні причини цих змін.
В ході аналізу ризикованості активів визначають питому вагу найменш (0, 10, 20%) та найбільш (100%) ризикових активів, частку активів середнього рівня ризику (50%), відстежується динаміка зміни структури активів, зважених ризиком. При цьому ступінь ризику вкладень визначається не лише відповідною групою кредитного ризику, а й такими факторами, як можливості їх гарантування, страхування, інших методів регулювання та регламентування.