Методика факторного аналізу - реферат, курсова робота, диплом, 2017

Усі додатки, графічні матеріали, формули, таблиці та малюнки роботи на тему: Методика факторного аналізу (предмет: Економіко-математичне моделювання) знаходяться в архіві, який можна завантажити з нашого сайту. Приступаючи до прочитання цього твору (переміщаючи смугу прокручування браузера вниз), Ви погоджуєтесь з умовами відкритої ліцензії Creative Commons Attribution (Атрибуція) 4.0 Всесвітня (CC BY 4.0) .

по Теорії економічного аналізу

на тему «Методика факторного аналізу»

1. Основна термінологія для факторного аналізу

2. Основні етапи проведення факторного аналізу та методика Чеботарьова С.В. 8

3. Практична значимість факторного аналізу управління підприємством 20

Список використаної литературы. 24

При переході до роботи в умовах ринку українські підприємства опинилися у жорстких умовах зовнішньої та внутрішньої конкуренції, що потребувало активних дій, спрямованих на оптимізацію технологічних процесів та економічних стратегій компаній. Незважаючи на те, що планова економіка піддавалася різкій критиці після початку ринку, диверсифікація напрямків господарської діяльності підприємств сьогодні неможлива без чіткого планування виробництва. Подальша оптимізація діяльності підприємства досягається прийняттям коректних управлінських рішень, що потребує комплексного аналізу результатів роботи підприємства.

Результатом аналізу має бути інформація, що розкриває механізм

роботи підприємства над ринком і показує змогу коригування виробничого процесу з метою приведення системи господарювання до рівня, що забезпечує заданий рівень рентабельності.

При цьому аналіз господарської діяльностіПідприємства - це економічний аналіз, спрямований на системне дослідження набору значущих показників. Актуальність даної теми полягає в тому, що в умовах сучасної економіки очевидним стає той факт, що практичне використання емпіричного та теоретичного економічного аналізу дозволяє не тільки раціонально проаналізувати ситуацію або можливі перспективи, але й отримати реальну вигоду від використання новітніх методів дослідження в умовах реального виробництва .

Базовим інструментом під час проведення комплексного аналізу господарську діяльність підприємств є факторний аналіз. Мета роботи полягає в описі його методики та застосування на практиці. Досягнення цієї мети можливе при вирішенні наступних завдань: по-перше, слід розглянути поняття та методи факторного аналізу; по-друге, показати його практичну значущість для управління підприємством.

Діяльність використовуються методи: диференціального обчислення, ланцюгових підстановок, інтегральний, індексний, центроїдний, метод основних компонентів, екстремальної групування параметрів, Лагранжа.

Основна ідея економічного факторного аналізу полягає в розкладанні загальної варіації результуючої функції на компоненти, що не залежать один від одного, кожна з яких характеризує вплив варіації того чи іншого фактора або взаємодії цілого ряду факторів.

Таким чином, ставиться завдання розкладання функції на складові, кожне з яких характеризує вплив зміниi-го фактора на зміну результуючого показника. Сформульована в такий спосіб проблема визначає головне завдання прямого детермінованого факторного аналізу.

У техніко-економічних дослідженнях, крім завдань, що зводяться до деталізаціїпоказника, до розбивки його на складові частини, існує група завдань, де потрібно ув'язати ряд характеристик процесу в комплексі, тобто побудувати функцію, що містить у собі основну якість всіх показників-аргументів, що розглядаються, тобто завдань синтезу. І тут ставиться зворотне завдання (щодо завдання прямого факторного аналізу) - завдання об'єднання низки показників у комплекс.

1. Основна термінологія для факторного аналізу.

p align="justify"> Під економічним факторним аналізом розуміється поступовий перехід від вихідної факторної системи до результуючої факторної системи, розкриття повного набору кількісно вимірних факторів, зміна яких впливає на зміну результуючого показника.

Сутність методів факторного аналізу полягає в оцінці впливу факторів на результуючий показник, для чого виділяють фактори, що визначають рівень аналізованого показника, встановлюють функціональну залежність між показником та виділеними факторами, вимірюють вплив зміни кожного фактора на зміну показника, що аналізується.

Фінансові коефіцієнти - це відносні характеристики, які дозволяють зіставляти результати діяльності різних організацій незалежно від кількісних параметрів абсолютних показників у часовому розрізі.

Метод диференціального обчисленняпередбачає, що загальне збільшення результативного показника розкладається на доданки, де значення кожного з них визначається як добуток відповідної приватної похідної на збільшення змінної, за якою обчислена дана похідна. Так званий нерозкладний залишок інтерпретується як логічна помилка методу диференціювання і просто відкидається.

Метод ланцюгових підстановок.Сутністьцього методу полягає в тому, що у вихідну базову формулу для визначення результуючого показника підставляється звітне значення першого досліджуваного фактора. Отриманий результат порівнюється з базовим значенням результуючого показника і це дає оцінку впливу першого фактора. Далі в отриману під час розрахунку формулу підставляється звітне значення наступного досліджуваного фактора. Порівняння отриманого результату з попереднім оцінює вплив другого фактора.

Процедура повторюється до того часу, поки у вихідну базову формулу нічого очікувати підставлено фактичне значення останнього з чинників, запроваджених модель.

При використанні методу ланцюгових підстановок результати багато в чому залежить від послідовності підстановки чинників. Існує правило: спочатку оцінюється вплив кількісних факторів, що характеризують вплив екстенсивності, а потім - якісних факторів, що характеризують вплив інтенсивності. Саме на якісні фактори лягає весь нерозкладний залишок.

При використанніінтегрального методурозрахунки проводяться на основі базових значень показників, а помилка обчислень (нерозкладний залишок) розподіляється між факторами порівну на відміну від методу ланцюгових підстановок, де, як було розглянуто, більша частина такого залишку посідає останній качест-венный чинник.

У статистиці, плануванні та аналізі господарської діяльності широко використовується такожіндексний метод,що характеризує зміну сукупності різних величин за певний період.

Індекс- відносний показник, що характеризує зміну сукупності: різних величин за певний період. Так, індекс цін відображає середню зміну цін за який-небудь період; індекс фізичного обсягупродукції чи товарообігу показує зміна їх обсягу у порівнянних цінах. Розрізняють ланцюгові та базисні індекси. Ланцюговий індекс характеризує зміна показника цього періоду проти показником попереднього періоду, а базисний індекс відбиває зміна показника цього періоду проти показником періоду, прийнятого за основу порівняння. Добуток ланцюгових індексів дорівнює відповідному базисному індексу.

Факторні навантаження - це значення коефіцієнтів кореляції кожного з вихідних ознак із кожним із виявлених факторів. Чим тісніше зв'язок даної ознаки з аналізованим фактором, тим вище значення факторного навантаження. Позитивний знак факторного навантаження вказує на прямий (а негативний знак - зворотний) зв'язок даної ознаки з фактором. Таблиця факторних навантажень містить т рядків (за кількістю ознак) та k стовпців (за кількістю факторів).

Факторними вагами називають кількісні значення виділених факторів для кожного з п. наявних об'єктів. Об'єкту з великим значенням факторної ваги притаманний великий ступінь прояву властивостей, що визначаються цим фактором. Для більшості методів факторного аналізу фактори визначають як стандартизовані показники з нульовим середнім та одиничною дисперсією (див. формулу 2). Тому позитивні факторні ваги відповідають тим об'єктам, які мають ступінь прояву властивостей більше середньої, а негативні факторні ваги відповідають тим об'єктам, для яких ступінь прояву властивостей менше середньої. Таблиця факторних ваг містить n рядків (за кількістю об'єктів) та k стовпців (за кількістю факторів).

Таким чином, дані про факторні навантаження дозволяють сформулювати висновки про набір вихідних ознак, що відображають той чи інший фактор, і про відносну вагу окремоїознаки у структурі кожного фактора. У свою чергу, дані про факторні ваги визначають ранжування об'єктів за кожним фактором. Значення факторних ваг можна розглядати як значення індексу, що характеризує рівень розвитку об'єктів у аспекті, що розглядається.

2. Основні етапи проведення факторного аналізу та методика Чеботарьова С.В.

Одним з найбільш поширених методів факторного аналізу є метод ланцюгових підстановок. Сутність цього методу полягає в тому, що у вихідну базову формулу для визначення результуючого показника підставляється звітне значення першого досліджуваного фактора. Отриманий результат порівнюється з базовим значенням результуючого показника і це дає оцінку впливу першого фактора. Далі в отриману під час розрахунку формулу підставляється звітне значення наступного досліджуваного фактора. Порівняння отриманого результату з попереднім оцінює вплив другого фактора.

Викладемо аналізований метод як формул. Представимо обсяг продукції як добуток чисельності виробничих працівників (екстенсивний кількісний фактор) і продуктивності їх праці (якісний інтенсивний фактор).

Базове значення обсягу продукції дорівнює

Зробимо першу підстановку - підставимо у формулу фактичне значення кількісного фактора, тобто чисельності працівників

Вплив зміни чисельності працівників, або екстенсивного фактора на абсолютну зміну обсягу продукції визначається за виразом

Те саме у відсотках до загальної зміни обсягу продукції складе

Цей показник характеризує частку екстенсивних факторів у загальній зміні аналізованого показника

Здійснюємо другу підстановку у попередній формулі замінюємо базове значення якісного фактора на фактичне:

Те саме у відсотках до загальної зміни обсягу продукції складе:

Цей показник характеризує частку інтенсивних факторів у загальній зміні показника, що аналізується.

Розглянемо використання методу ланцюгових підстановок на умовному прикладі. Вихідні дані до розрахунку наведено далі (табл. 2.10).