Методика розрахунку податкового потенціалу бюджетів муніципальних утворень

Податковий потенціал муніципальної освіти (розрахункові податкові доходи) - оцінка доходів, які можуть бути зібрані до бюджету муніципальної освіти за податковими джерелами, закріпленими Бюджетним кодексом України та бюджетним законодавством Ленінградської області за місцевими бюджетами.

Передача до місцевих бюджетів доходів від федеральних та регіональних податків і зборів, що підлягають зарахуванню відповідно до законодавства України до бюджету суб'єктів України, проводиться за єдиними нормативами на необмежений строк окремим обласним законом Ленінградської області.

Розрахунок потенціалу доходів консолідованого бюджету Ленінградської області здійснюється за конкретними доходними джерелами відповідно до Методики, що затверджується постановою Губернатора Ленінградської області.

Розрахунок податкового потенціалу муніципального району

Розрахунок податкового потенціалу муніципального району здійснюється за репрезентативною системою податків за окремими видами податків виходячи з показників рівня економічного розвитку та бази оподаткування муніципального району, прогнозу надходження податків з території всіх муніципальних районів до консолідованого бюджету Ленінградської області, а також нормативів відрахувань від податків .

Репрезентативними є податки, за якими податковий потенціал оцінюється з припущення, що наявні на території муніципального утворення податкова база або непрямі показники податкової бази використовуються із середньою по Ленінградській області ефективністю, тобто з однієї одиниці виміру, в яких виражена податкова база, збирається однаковий обсяг податку .

Склад системи податків, перелік економічних показників, що відповідають базам оподаткуваннямуніципальних районів за видами податків, та джерело даних наведено у таблиці 1.

Показник для оцінки бази оподаткування

Податок на доходи фізичних осіб

Фонд оплати праці в цілому по економіці Ленінградської області

Територіальний орган федеральної служби державної статистики по Санкт-Петербургу та Ленінградської області; Управління Федеральної податкової служби української Федерації по Ленінградській області (за погодженням)

Єдиний податок навмисний дохід для окремих видів діяльності

Обсяг роздрібного товарообігу (в усіх каналах реалізації), оборот загального харчування (в усіх каналах реалізації) та обсяг платних послуг населенню

Територіальний орган федеральної служби державної статистики по Санкт-Петербургу та Ленінградської області; комітет з розвитку малого, середнього бізнесу та споживчого ринку Ленінградської області

Єдиний сільськогосподарський податок

Обсяг випуску сільськогосподарської продукції

Територіальний орган федеральної служби державної статистики по Санкт-Петербургу та Ленінградської області; комітет з агропромислового та рибогосподарського комплексу Ленінградської області

Чисельність постійного населення

Територіальний орган федеральної служби державної статистики по Санкт-Петербургу та Ленінградської області;

Податковий потенціал муніципального району з конкретного податку

розраховується за такою формулою:

НПj = ПД x Норммр x (БНj / БН),

НПj - податковий потенціал j-го муніципального району

ПД - прогноз надходжень з податку f до консолідованого бюджету

Ленінградської області у запланованому році, розрахований відповідно

з Методикою розрахунку потенціалу доходів,затверджуваної постановою

Губернатора Ленінградської області;

Норммр - норматив відрахувань до бюджетів муніципальних районів

БНj – база оподаткування (економічний показник для оцінки

податкової бази) j-го муніципального району з податку f в останньому

БН - сумарна база оподаткування (сумарний економічний

показник для оцінки податкової бази) Ленінградської області з

податку f в останньому звітному році.

Податковий потенціал муніципального району складається із суми податкових потенціалів з податків, наведених у таблиці 1.

Розрахунок податкового потенціалу поселення

Розрахунок податкового потенціалу поселення здійснюється за репрезентативною системою податків за окремими видами податків виходячи з показників рівня економічного розвитку та бази оподаткування поселення, прогнозу надходжень конкретного податку з території всіх поселень, що входять до складу муніципального району, до консолідованого бюджету Ленінградської області та нормативу відрахувань до бюджетів поселень.

Склад податків, перелік економічних показників, що відповідають базам оподаткування поселень за видами податків, та джерело даних наведено у таблиці 2.

Показник для оцінки бази оподаткування

Податок на доходи фізичних осіб

Фонд оплати праці в цілому по економіці Ленінградської області

Ленінградський обласний комі-тет з управління державним майном; Федеральне агентство кадаст-ра об'єктів нерухомості по Ленінградській області(за погодженням)

Податок на майно фізичних осіб

Вартість майна фізичних осіб, що оподатковується на майно

Управління Федеральної податкової служби української Федерації з Ленінградської області (за погодженням)

Єдиний сільськогосподарський податок

Обсяг випуску сільськогосподарської продукції

Податковий потенціал поселення з конкретного податку

розраховується за такою формулою:

НПi = ПД x Нормп x (БHi / БНмр),

НПi – податковий потенціал i-го поселення з податку f;

ПД - прогноз надходжень з податку f з усіх

поселень, що входять до складу даного муніципального району,

консолідований бюджет Ленінградської області у запланованому році;

Нормп - єдиний норматив відрахувань до бюджетів поселень за

податку f відповідно до вимог Бюджетного кодексу

БНi - база оподаткування (показник для оцінки податкової

бази) i-го поселення з податку f в останньому звітному році;

БНмр – база оподаткування (показник для оцінки податкової

основи) поселень, що входять до складу цього державного району, по

податку f в останньому звітному році.

Податковий потенціал поселення складається із суми податкових потенціалів із податків, наведених у таблиці 2.

Розрахунок податкового потенціалу міського округу

Податковий потенціал міського округу розраховується за нормативами, встановленими Бюджетним кодексом України для поселень та муніципальних районів, у порядку, викладеному у ційМетодики.