Неліквіди підприємств перетворюємо на живі гроші
У розумінні фінансиста неліквідами є всі запаси, що довго не використовуються, як сировини, так і готової продукції. Буває так, що якість запасів дуже висока, але через обставини вони «зависли» на складі.
Неліквідні запаси можуть виникати з найрізноманітніших причин:
Це далеко не вичерпний перелік причин, через які утворюються неліквідні запаси. Проблемні запаси можуть утворюватися також через падіння попиту на товар, через те, що генеральним директором заборонено реалізацію неліквідів за зниженою ціною, нарешті через те, що залишки некратні або немірні (один рулон шпалер, відрізок швелера довжиною 38 см і т. д.) або були нав'язані постачальником. Практика компаній знає чимало унікальних випадків появи неліквідних запасів. Більше того, не можна чітко позначити відповідальних за виникнення неліквідів – всі підрозділи підприємства роблять свій внесок у їх появу.
Припустимо, компанія придбала товар дуже вигідно, але поки що його продаж не триває вже кілька місяців. Чи потрібно розцінювати це як неліквід і намагатися його позбутися? Тут багато залежить від специфіки підприємства. Якщо звичайна практика має на увазі розпродаж товару в середньому за місяць, звичайно, той товар, про який мова йде, неліквід. В ідеалі, щоб прийняти виважене рішення, потрібно постаратися оцінити, за який час гіпотетично можна розпродати те, що було куплено дешево. Як тільки визначено час, нескладно буде порахувати всі витрати, що пов'язані з цим: зберігання, обслуговування запасів на складі, а головне – не забудьте порахувати втрати, пов'язані з знерухомленням коштів у цьому запасі. Але на практиці товар, який обіцяв навіть 200% рентабельності, але «завис» у компанії на кілька років, навряд чи в результатібуде реалізовано із прибутком.
Профілактика неліквідів
Найкраще своєчасно відстежувати ситуацію із запасами на ранніх стадіях. Насправді це означатиме, що у компанії:
— раз на два тижні складається звіт про ті найменування, залишки яких не змінювалися за останні 30 днів. Обмовимося, що можливі випадки, коли наявність таких запасів є цілком виправданою. Наприклад, запасні частини, які можуть бути не потрібні, але з міркувань забезпечення безперервності виробництва вимушено зберігаються на складі. Звіт є переліком ресурсів із зазначенням залишку та дати останньої видачі зі складу. Це дозволяє виявити явні неліквіди. Поява нового найменування свідчить про зародження нових незатребуваних запасів;
— з тією самою періодичністю має формуватися звіт за найменуванням, витрата яких протягом останніх 30 діб вбирається у 5% від залишку (можливі варіації кількісного критерію). Він дозволяє ідентифікувати приховані неліквіди. Уявіть, що при залишку товару в 1000 одиниць є млява реалізація близько 3-4 одиниць на місяць. За формальною ознакою такий товар не потрапляє до першого звіту, хоча фактично також неліквідний;
— щомісяця менеджмент компанії проводить «мозковий штурм». Основне завдання – знайти варіанти реалізації неліквідів чи його використання. І, зрозуміло, необхідно проконтролювати виконання прийнятих на таких зустрічах рішень, у цьому допоможе звіт щодо реалізації неліквідів. Переглядати його раз на місяць буде достатньо.
Крім того, у нашій компанії йде робота, спрямована на покращення технологічних процесів. Шлюб – найпоширеніша причина виникнення неліквіду багатьом компаній. Ми регулярно оновлюємо нормативи щодо шлюбу та відходів, а такожжорстко контролюємо їхнє виконання.
Якщо найстрашніше все-таки сталося і компанія отримала неліквідні запаси, то протягом місяця ми намагаємося їх продати або повернути постачальникам. Не вийшло – проводимо уцінку та намагаємося повторити вказаний цикл, що залишається – списуємо».
Невеликі розміри складських приміщень не дозволяють перевищувати рівень запасів, здатний призвести до утворення неліквідів. Допоміжна сировина, як правило, продається на бік нижче за собівартість. Виторг від продажу, звичайно, незначний, але набагато більше пішов би на утилізацію».
Продаж неліквідів
Перш ніж починати позбавлятися непотрібних запасів, важливо відмовитися від пошуку винних у їх виникненні. В іншому випадку все затягнеться на невизначений термін.
Отже, запорука успішного продажу запасів, що залежалися, – визначення їх реальної ринкової вартості, за якою неліквіди куплять, причому досить швидко. Розпродати непотрібні запаси за балансовою вартістю навряд чи вдасться.
Наступне завдання – створити прайс-лист. Щоб не витрачати на це багато людино-годин, варто дотримуватись такої послідовності.
Перший етап.Формуємо віртуальний склад неліквідів. Ціль – централізувати облік.
Другий етап.Розбиваємо запаси на чотири групи: – «А» – ресурси, які можна реалізувати на ринку за нижчою, ніж балансова, ціною; – «Б» – ресурси, які можна продати за зниженою ціною після деякого незначного доопрацювання (ремонт, поліпшення та ін.). Відомий випадок, коли на торговому підприємстві зависли ялинкові кулі з написом: З Новим роком Собаки!. На кожну кульку нанесли кому («З Новим роком, Собаки!»), після чого їх вдалося продати як оригінальні сувеніри; – «В» – ресурси, реалізувати якіринку неможливо чи вартість доопрацювання яких можна порівняти зі своїми балансової вартістю; – «Г» – ресурси, яким можна знайти застосування у власному виробництві чи господарську діяльність підприємства.
Така диференціація дасть чіткіше розуміння ситуації.
Третій етап.Далі визначимо ціну реалізації за кожною наявною позицією. У цьому детальне дослідження гаданого ринку збуту немає. У результаті в найкоротші терміни та з мінімальними трудовитратами ми створюємо прайс-лист, з яким вже можна працювати. Зазначимо, що у запущених випадках, коли кількість неліквідних позицій є значною, вдаються до загальної уцінки кожної групи. Наприклад, для групи А можна дати знижку в 30%, для Б - на 70%, а для запасів групи В - на 90%. Неоднозначне рішення, але час та гроші заощадить.
Способи рятування від неліквідів
Після того як визначилися з цінами та групою запасів, залишається перейти до конкретних способів рятування від них. Відразу обмовимося, що універсальних рішень немає, а наведені нижче методи можуть бути використані лише окремо.
Найскладніше із сировиною для виробництва продуктів харчування, яка «зависла» на складі. Як варіант можна спробувати створити нову рецептуру, яка передбачатиме використання неліквідних запасів сировини. Але тут важливо витримати дві умови. Перше - на продукцію, що випускається за новою рецептурою, є попит. Друге – не потрібні серйозні витрати, а в наявності достатня кількість складських залишків для виробництва хоча б мінімальної партії.
З нехарчовою продукцією все набагато простіше. Наприклад, мені відомий випадок, коли неліквіди підприємства подарували співробітникам до якогось чергового свята. Йшлося про побутову техніку, яка дещозастаріла морально.
Я знаю, що в практиці українських компаній були випадки, коли вартість неліквідних запасів вираховувалася із зарплати винних у їх виникненні. Не найкращий спосіб компенсувати втрати, проте компанії не зашкодить, якщо система мотивації відповідальних співробітників враховуватиме факти виникнення незатребуваних запасів».
Конкретний співробітник та конкретні гроші.Введіть додаткову мотивацію для будь-якого співробітника фірми, який побажав взяти участь у реалізації неліквідів. Додаткові бонуси нерідко схиляють якусь частину колективу до боротьби з неліквідами як «за сумісництвом». На це рідко йдуть менеджери, натомість відгукуються робітники та рядові виконавці.
Американський підхід.Фахівці зі США вважають, що ідеальний варіант позбавлення від неліквідів - це їх продаж за собівартістю. Якщо такої можливості немає, то непотрібні запаси необхідно продати якнайшвидше першому ж бажаючому за будь-яку ціну, навіть символічну. Передбачається, що витрати часу на пошук оптимального варіанта реалізації не окупаються.
Датські розпродажі.Датчани вважають, що кожне виробниче підприємство повинно мати безпосередньо при заводі точку роздрібного продажу. Крім готової продукції в таких магазинчиках нерідко організується відділ неліквідів, часто без продавця, де пропонується некондиція, ділові відходи виробництва і т.д. витрат.
Пошук нетрадиційних ринків збуту («перпендикулярний» збут).позиції. Передбачається шукати застосування запасів зовсім у тому сегменті ринку, котрій вони були призначені спочатку. Наприклад, фірма отримала партію червоного вина у скляних пляшках. При транспортуванні вантаж був залитий водою, в результаті етикетки та акцизні марки змилися чи втратили вигляд. Вино продали м'ясоком-бінату як харчову добавку для виробництва деяких сортів ковбас.
українське вирішення проблеми.Неліквіди розглядаються як засіб оплати проблемних боргів компанії. Як правило, йдеться про кредиторську заборгованість, яка недостатньо підкріплена необхідними документами, суми боргу оспорюються і т. д. Такі борги зазвичай супроводжуються млявими переговорами, що іноді затягуються на багато років. При тверезі оцінки позицій сторони цілком можуть дійти компромісу – дебітор позбавляється неліквідів і закриває проблему, кредитор же задовольняється хоча б таким рішенням.
«Голландський аукціон».На старті пропонується найвища ціна, на яку теоретично розраховує продавець. Якщо ніхто з учасників торгів не відреагував на цю пропозицію, ціна знижується на один пункт тощо. Схема цілком застосовна для реалізації неліквідних запасів за умови їх великої кількості та наявності хоча б кількох покупців.
Передача неліквідів співробітникам у рахунок заробітної платы.Природно, цей спосіб не можна застосовувати насильно. Насправді нерідко буває отже самі робітники чи службовці знаходять якесь застосування неліквідам сім'ї та вдома, після чого пропонують їх забрати «під зарплату».
Продаж у вигляді премії за покупку.Характерно для позбавлення від потенційних неліквідів, наприклад для товарів з терміном придатності, що закінчується.
Включення неліквідного товару донабір або комплект.Наприклад, «цукерки, що зависли» на складі якогось певного сорту можна в незначній кількості додавати в подарункові набори. Усі чудово пам'ятають продуктові замовлення радянського періоду – хочеш купити апельсини – отримай у навантаження дві банки кабачкової ікри.
Повернути постачальнику зі знижкою.Не виключено, що наші запаси досить легко знайдуть застосування у постачальника.
Накопичити певний обсяг неліквідів і продати їх оптом.Іноді неліквідні запаси можна реалізувати лише відносно великою партією, що викликає необхідність їх накопичення на складі. Характерним прикладом буде вторинна сировина.
Нерідко боротьба з неліквідами проходить безсистемно, носить характер якихось короткострокових кампаній – підприємства кидає із крайнощів у крайність. Ось лише деякі приклади найпоширеніших помилок.
Неліквідні запаси треба продати з отриманням хоча б мінімального прибутку.На жаль, це неможливо. Такий підхід принесе лише витрати та подальше зростання кількості незатребуваних запасів. Прийміть за аксіому таку тезу: байдуже, скільки ви заплатили за ваші неліквіди – все одно цих грошей уже немає. Реально товар коштує стільки, скільки за нього пропонує ринок, та не більше!
Не витрачати час і кошти на боротьбу з неліквідними запасами, а просто їх списати.Очевидно, що таке рішення не є раціональним. Все-таки запаси, що не використовуються, мають певну вартість, і якусь її частину можна врятувати.
Одного прекрасного дня з'явиться покупець, який купить весь старий запас.Легенди про подібні продажі дуже живучі. Але навіть якщо такі випадки і трапляються, вони настільки рідкісні, що їх не варто приймати всерйоз.
Запас кишеню не тягне і нехайлежить.На жаль, все зовсім не так. Витрати на утримання, інфляція та інші причини «з'їдають» частину вартості неліквідних ресурсів без будь-якої надії на компенсацію. Неліквіди не просто лежать, вони постійно дорожчають і, до того ж, займають додаткові складські обсяги.