Офшори для оптимізації ПДВ
Створення офшорної компанії відкриває власнику бізнесу не лише доступ на міжнародний ринок, а й певні можливості щодо оптимізації оподаткування.
Схеми з використанням української та офшорної компанії, зареєстрованої у зонах з нульовим оподаткуванням, активно використовуються для податкового планування. У нашій країні найпоширенішим є використання офшорних компаній в імпортно-експортних операціях, що дозволяє оптимізувати ПДВ.
Схема імпорту-експорту за участю офшорної компанії
У цій схемі беруть участь три компанії: українська, її іноземний партнер і офшор, який виступає як проміжна ланка між ними. Це дає можливість маніпулювати контрактними цінами товару: наприклад, збільшити ціну товарів, що імпортуються в Україну, звівши до мінімуму прибуток української фірми. А для товарів, які мають високі мита, ціну можна, навпаки, знизити. У цій схемі є ризики: якщо вартість товару буде надмірно занижена, доведеться сплачувати податок на прибуток в Україні. Якщо ціна завищена, то виникне необхідність сплати імпортних мит. Таким чином необхідно правильно підібрати оптимальну вартість.
Якщо товар купується в Україні з метою його подальшого експорту на українську фірму, доведеться сплатити ПДВ, який можна буде повернути у вигляді відрахування лише через певний час. Якщо купувати товар на офшорну компанію, ПДВ сплачувати не потрібно. Крім того, з офшором можна буде укласти договір на супровід та охорону вантажу, що дозволить додатково списати витрати із прибутку української фірми.
При експорті офшорна компанія також може використовуватися для схеми під назвою реінвойсинг – заниження або завищення вартості товару.Офшорна компанія купує товар за мінімальною ціною і перепродує його кінцевому покупцю за світовою ціною, залишаючи собі різницю, яка не оподатковується і не контролюється владою.
Ще одна перевага використання офшорної компанії для укладання експортно-імпортних угод – це можливість оперативного руху коштів через використання термінових платежів рахунку офшорної компанії. При використанні українського рахунку таку оперативність забезпечити практично неможливо через особливості валютного контролю та роботу місцевих банків.
Однак, незважаючи на те, що маніпуляція контрактними цінами дозволяє вивести на мінімум прибуток української компанії та зосередити доходи в юрисдикції, де податки відсутні або сплачуються за пільговою ставкою, у ряді випадків ця схема може привернути увагу контролюючих органів. Тому з метою оптимізації податкового навантаження краще звернутися до професійної компанії, яка працює з офшорами.
Звільнення від мит
Ще один варіант використання офшору для оптимізації ПДВ пов'язаний із купівлею товару в рахунок сплати статутного капіталу. Відповідно до податкового кодексу Україна такий товар не підлягає оподаткуванню та не обкладається митом.
Схема така: офшорна компанія стає засновником української та оплачує її статутний капітал товаром. В результаті досягається економія при ввезенні на території України товару або обладнання на імпортному миті та ПДВ у розмірі 30 %.
Також одним із інструментів податкового планування є холдинги, які мають свої особливості оподаткування. Про них ви можете прочитати тут.
На нашому сайті ви можете знайти інформацію про чорний список офшорівУкаїни та у світі.