Основна податкова термінологія - Студопедія

Податкові теорія і практика, що розвиваються протягом кількох тисячоліть, виробили величезну кількість спеціальних податкових термінів, які досить міцно вкоренилися і широко використовуються в розробці податкового законодавства. І хоча в галузі податків та оподаткування не існує єдиних стандартів (на відміну від бухгалтерського обліку та аудиту), у більшості країн світу набули поширення такі загальновизнані назви елементів податків та податкова термінологія.

Податковий вирахування – це один із видів податкової пільги, а саме встановлена законодавством сума, на яку зменшується з метою оподаткування отриманий платником податків дохід. Наприклад, якщо дохід становив 10 000 рублів, а сума податкового відрахування становить 400 рублів, то оподатковуватися буде 9 600 рублів, а чи не 10 000.

визначальних умови оподаткування, його організації, порядок обчислення та стягування податків, його адміністрування. У практиці оподаткування поширені та загальновизнані у більшості країн світу такі елементи податків та податкова термінологія.

Оподаткування - процес встановлення та стягування податків у країні, визначення видів, об'єктів величин податкових ставок, носіїв податків, порядку їх сплати, кола юридичних та фізичних осіб відповідно до виробленої податкової політики принципами їх встановлення*.

Суб'єкт податку (платник податків) - це фізична чи юридична особа, куди законом покладено обов'язок щодо внесення окладу податку бюджетний фонд. За певних умов суб'єкт податку може перекласти сплату податку на іншого суб'єкта, який і буде дійсним носієм податку або фактичним кінцевим платником. ЦеВідмінність пов'язані з явищем перекладання податків.

Носій податку - фізична чи юридична особа, яка сплачує оклад податку суб'єкту податку, а не державі. Насправді суб'єкт та носій податку не збігаються лише тоді, коли існують умови для його перекладання. Класичний приклад перекладання - непрямий податок. Тоді суб'єктом податку є виробник, продавець товару, а носієм податку – споживач товару.

Об'єкт податку (об'єкт оподаткування) - майно, дохід, предмет, додана вартість, окремі види діяльності та ін, які є підставою для оподаткування. Об'єкти податку різноманітні. До них відносяться нерухоме майно - земельні ділянки, будинки, будови тощо; рухоме майно - цінні папери, кошти (на рахунках у банку, у касі суб'єкта господарювання); предмети споживання - чай, цукор, сіль тощо; доходи - вести, прибуток, рента та інших.

Джерело податку - дохід суб'єкта чи носія податку, з якого вноситься оклад податку. Наприклад: джерелом податку на прибуток є прибуток, прибуткового податку - заробітна плата, доходи осіб, які працюють не за наймом, дивіденди по акціях і т. д. Джерело може збігатися з об'єктом податку, прикладом може бути прибутковий податок з робітників та службовців: об'єкт податку - Заробітна плата (вона ж джерело податку).

Одиниця (масштаб) податку - одиниця виміру об'єкта податку, прийнята основою обчислення окладу податку. Такою одиницею по прибутковому податку може бути один карбованець доходу, по поземельному податку - одиниця виміру площі (0,01 га, квадратний метр).

Ставка налога - розмір податку, встановлений на одиницю податку. Ставка може встановлюватися в абсолютних сумах (у рублях) абов процентах. Розрізняють чотири методи: тверді (чи рівні), пропорційні, прогресивні, регресивні ставки.

Оклад податку - сума податку, обчислена на весь об'єкт податку за певний період часу, що підлягає внесенню до бюджетного фонду. Насправді, у момент встановлення державою податку як відносини, що покладає обов'язки на суб'єкт, жодних грошових платежів не здійснюється. І лише тоді, коли конкретний суб'єкт за певним податком обчислить оклад податку та внесе його до бюджетного фонду, здійсниться платіж (сплата грошей).

Податковий період - час, що визначає період обчислення окладу податку, та строки внесення останнього до бюджетного фонду (наприклад, щодекадно, один раз на місяць, один раз на квартал, один раз на рік).

Податкова квота - частка окладу податку джерелі податку. Вона може бути обчислена за конкретним податком, а також у цілому по суб'єкту податку (за сукупним податком). Податкова квота відображає тяжкість податкового навантаження, вона показує, яку частину доходів платника вилучає кожен окремий податок і всі податки в сукупності.

Податкова політика - комплекс заходів у сфері податків, спрямований досягнення будь-яких цілей. Податкові пільги є проявом податкової політики.

Податковий кадастр - перелік об'єктів податку із зазначенням їх прибутковості. Застосовують земельний, подомовий та ін кадастри; вони служать визначенню середньої потенційної прибутковості об'єкта податків - землі, будівель тощо.

Система податків - сукупність та структура податків країни відповідно до їх класифікації, встановленої в законодавчому порядку.

Перекладення податків - повне або часткове перенесення податку його платником на іншу особу, з якою воновступає у різні економічні відносини та яке стає носієм податку. Проблема перекладу - одна з найскладніших у фінансовій науці. Механізми перекладання податків дуже різноманітні. Зокрема, розрізняють перекладання податків пряме та зворотне. Пряме перекладання податків відбувається у вигляді включення податку ціну. Так відбувається з податками на споживання, коли виробник або торговець, що фігурує як платник податків, перекладає податок на споживача в підвищеній ціні. Зворотне перекладання податків виявляється у зниженні ціни і має місце, наприклад, під час продажу землі, будинків, акцій, облігацій, коли податок переноситься продавця у вигляді відрахування з продажної ціни капіталізованої суми податку. Проблемами перекладання податків займалися такі видатні українські вчені, як М. Тургенєв, І. Озеров, О. Трівус та ін.

Податковий імунітет - звільнення осіб, які займають особливо привілейоване становище, від обов'язку сплачувати податки.

Податкова декларація - офіційна документальна заява платника податків про отримані ним доходи, що підлягають оподаткуванню, за певний період і про податкові знижки, що поширюються на них, і пільги. Зазвичай заповнюється за певною, регламентованою формою безпосередньо декларантом.

Податкове зобов'язання - економічне ставлення, в силу якого платник податків зобов'язаний виконати всі необхідні вимоги щодо обчислення та сплати податку, а держава в особі уповноважених органів має право вимагати від платника податків виконання цього зобов'язання. Податкове зобов'язання існує за наявності обставин, встановлених податковим законодавством країни.

Податкова квота - податкова ставка, виражена у відсотках доходуплатника податків.

Податкове застереження - умова у зовнішньоторговельних контрактах, договорах про надання послуг, кредитних угодах, встановлює, кожна з договірних сторін зобов'язується сплатити власним коштом всі податки і збори, що належать з даної угоді біля своєї країни. Податкове застереження регулює відносини між експортерами та імпортерами щодо сплати податків.

Податкові канікули - встановлений законом термін, протягом якого певна група підприємств, фірм, організацій звільняється від сплати того чи іншого податку.

Інвестиційний податковий кредит - знижка з прибуток корпорації, що надається при придбанні нових засобів виробництва.

Оподаткування подвійне - неодноразове оподаткування однієї й тієї ж об'єкта податку. Оподаткування подвійне поширене в усіх країнах, наприклад, при оподаткуванні доходів підприємства з наступним оподаткуванням індивідуальних доходів, що з них утворюються. Воно може мати місце також за стягнення податків різними державами (у разі відсутності міждержавних податкових угод), при оподаткуванні державними та місцевими податками та в деяких інших випадках.

Податківці - юридичні та фізичні особи, які відповідно до закону зобов'язані сплачувати податки.

Юридична осіб о - організація, установа, підприємство, фірма, що виступають як єдиний самостійний носій прав та обов'язків, що має такі ознаки:

незалежність існування від окремих осіб, що входять до його складу;
наявність майна, відокремленого від майна учасників;
право набувати, користуватися та розпоряджатися власністю;
право здійснювати від свого іменіекономічні операції;
право виступати від свого імені в суді як позивача або відповідача;
самостійна майнова відповідальність.

Фізична особа - громадянин, що бере участь в економічній діяльності та виступає як повноправний її суб'єкт. До фізичних осіб відносять громадян цієї країни, іноземних громадян, осіб без громадянства, які діють економіки як самостійних постатей, мають право особисто проводити певні господарські операції, регулювати економічні відносини коїться з іншими особами та організаціями, вступати у відносини з юридичними лицами. Фізична особа діє від власного імені, не потребує створення та реєстрації фірми, підприємства (що необхідно юридичним особам).

Податковий агент - особа, на яку в силу прийнятих актів податкового законодавства покладаються обов'язки щодо обчислення до відповідного бюджету (бюджетного фонду) податку або збору.

Митне мито - вид податку, що стягується державними органами, митними службами з товарів, що провозяться через державний кордон, за ставками митного тарифу.

Митний тариф - зведення ставок мит із зазначенням ставок митного податку одиницю цього товару.

Митні пільги - перевага у вигляді зниження або скасування мит та обмежень, що надається окремим юридичним та фізичним особам.

Резидент - юридична або фізична особа, яка постійно зареєстрована або постійно проживає в даній країні. Резиденти зобов'язані у своїх економічних діях дотримуватися законів цієї країни, сплачувати податки відповідно до законів та норм цієї країни.

Нерезидент : 1) юридична особа,чинне у цій країні, але зареєстроване як суб'єкт господарювання до іншої; 2) фізична особа, що діє в одній країні, але постійно проживає в іншій. Для нерезидентів можуть бути встановлені спеціальні правила оподаткування.

Чи не знайшли те, що шукали? Скористайтеся пошуком: