Основні фактори, що характеризують оборотні кошти - Оборотний капітал організацій (підприємств)

Основні фактори, що характеризують оборотні кошти

Проаналізувавши літературні джерела, ми пропонуємо використовуватиме оцінки матеріальних оборотного капіталу підприємства такі чинники, що характеризують оборотні кошти: коефіцієнт оборотності матеріальних оборотного капіталу; витрати оборотного капіталу на одиницю вартості обороту; тривалість одного обороту; рентабельність матеріальних оборотного капіталу; вартість реалізованої продукції на карбованець середньорічного залишку матеріальних оборотного капіталу та ін.

Очевидно, що повний розрахунок та аналіз усіх факторів в одній курсовій роботі досить скрутний, тому нижче буде наведено розрахунок нормативу оборотного капіталу та аналіз розрахункової потреби та фактичних даних оборотного капіталу.

Норматив оборотного капіталу готової продукції (П гп)

Одноденний випуск продукції за собівартістю, тисяч карбованців - 82,1

Норма оборотного капіталу за готовою продукцією, днями - 5,0

Потреба в оборотних коштах з торгової продукції, тисяч рублів - 410,5

Норматив оборотного капіталу за запасами товарів (Пт)

Оборот товарів за покупними цінами на квартал, тисяч рублів - 1381,0

Одноденний оборот, тисяч карбованців - 15,3

Норма запасів товарів, днів – 3,0

Потреба в оборотному капіталі за запасами товарів, тисяч рублів – 45,9

Норматив оборотного капіталу за коштами у банку та касі (П д)

Товарообіг у 1-й квартал 2007 р., тисяч рублів – 8087,5

Одноденний товарообіг, тисяч рублів – 89,9

Норма запасів за коштами, дні - 1,0

Потреба грошових коштів, тисяч рублів - 89,9

Розрахунок: 100 * 3500 = 350,0 тис. рублів

Сукупний норматив обіговогокапіталу розраховується так:

По = Птек + Пнп + Пгп + Пт + Пд + Ппр =

975,0 +492,6 +410,5 +45,9 +89,9 +350,0 = 2363,9 тисяч рублів.

Аналіз розрахункової потреби та фактичних даних оборотного капіталу по ВАТ «ЛіМа»:

1. За виробничими запасами за бухгалтерським балансом 4664,0 тисяч рублів розрахунково (поточні запаси) 975,0 + запаси товарів 45,9 + інші матеріальні цінності 350,0) 1370,9 тисяч рублів. Перевищення на 3293 тисячі рублів, майже втричі.

2. По готової продукції з бухгалтерського балансу 779,0 тисяч рублів розрахунково 410,5 тисяч рублів. На складі готової продукції перебуває продуктів понад норматив на суму 369,5 тисячі рублів або 1,8 раза більше

3. За коштами в касі та банку, за бухгалтерським балансом 441,0 тисяч рублів розрахунково 89,9 тисяч рублів. Додаткових коштів більше нормативних майже вп'ятеро.

Водночас визначення загальної потреби оборотного капіталу не означає, що ця сума має витрачатися негайно. Тут важливо домагатися такого становища, щоб ця «пов'язаність» коштів, тобто їхнє відволікання, з одного боку, не мало б тривалого характеру, а з іншого боку не вимагало б великих одноразових вкладень у купівлю сировини та матеріалів. З іншого боку, саме зберігання товарно-матеріальних цінностей також пов'язані з великими затратами. Як свідчить статистика, зазвичай витрати на зберігання зазвичай перевищує четверту частину вартості самих запасів. Загалом проблема створення запасів та зберігання товарно-матеріальних цінностей складна, її вирішення залежить від багатьох обставин, у тому числі від прискорення оборотного капіталу, застосування ресурсозберігаючих технологій, характеру замовлень. Крім того, вирішення цього завдання передбачає організацію відповідної системиуправління запасами, оскільки з переходом у ринкові відносини підприємствам, норматив оборотного капіталу ніхто не встановлює і не контролює, а значення нормування різко зростає, тому що зрештою це пов'язано з платоспроможністю та фінансовим станом підприємства.

---