Паспорт угоди оформлення, відповідальність, термін
Необхідності здавати в банк паспорт угоди за зовнішньоторговельним договором не потрібно за контрактом або кредитним договором, укладеним між нерезидентами та фізичними особами - резидентами, які не є індивідуальними підприємцями, при здійсненні зазначеними резидентами валютних операцій за контрактом; між нерезидентом та кредитною організацією - резидентом; між нерезидентом і федеральним органом виконавчої влади, спеціально уповноваженим Урядом України на здійснення валютних операцій відповідно до частини 5 статті 5 Федерального закону "Про валютне регулювання та валютний контроль"; між нерезидентом та резидентом у разі якщо загальна сума кредитного договору не перевищує в еквіваленті 50 тис. доларів США за офіційним курсом іноземних валют по відношенню до рубля, встановленого Банком України на дату укладання кредитного договору, або, у разі зміни суми кредитного договору , на дату укладання останніх змін (доповнень) до кредитного договору, які передбачають такі зміни; між нерезидентом і резидентом у разі якщо загальна сума контракту не перевищує в еквіваленті 50 тис. доларів США за офіційним курсом іноземних валют по відношенню до рубля, встановленого Банком України на дату укладення контракту, або, у разі зміни суми контракту, на дату укладання останніх змін (доповнень) до контракту, які передбачають такі зміни.
Запам'ятайте, ваш банк не повинен повідомляти вам про те, що потрібно оформити паспорт угоди. Його оформлення – тягар самої організації, що у зовнішньоторговельних операціях.
Якщо резидент здійснює всі валютні операції за контрактом (кредитним договором) через рахунки, відкриті в банку-нерезиденті, ПСоформляється у територіальній установі Банку України за місцем державної реєстрації резидента (за місцем реєстрації – для фізичної особи).
У цьому випадку територіальна установа Банку України, в якій резидентом оформляється ПС, виконує функції банку ПС.
В інших випадках ПС оформляється в уповноваженому банку, в якому через рахунки, відкриті резидентом, здійснюються валютні операції за контрактом (кредитним договором).
Для оформлення ПС резидент подає до банку ПС одночасно такі документи: 1. Два екземпляри ПС, заповненого відповідно до додатка 4 до цієї Інструкції; 2. Контракт (договір), що є підставою для проведення валютних операцій за контрактом (кредитним договором); 3. Дозвіл органу валютного контролю на здійснення валютних операцій за контрактом (кредитним договором), а також на відкриття резидентом рахунку у банку-нерезиденті, у випадках, передбачених актами валютного законодавства України; 4. Інші документи, зазначені у частині 4 статті 23 Федерального закону "Про валютне регулювання та валютний контроль", необхідні для оформлення ПС у порядку, встановленому цією Інструкцією.
Відповідно до п. 3.8 Інструкції № 117-І паспорт правочину, що подається до банку ПС резидентом - юридичною особою, підписується двома особами, наділеними правом першого та другого підпису, або однією особою, наділеною правом першого підпису (у разі відсутності у штаті юридичної особи - резидента осіб, в обов'язки яких входить ведення бухгалтерського обліку), заявленими у картці із зразками підписів та відбитка печатки, з додатком відбитку печатки юридичної особи – резидента. Правом першого та другого підпису наділені, як відомо, генеральний директор та головний бухгалтер відповідно.
Термін подання паспорта угоди до банку ПС
Резидент подає до банку ПС документи, зазначені у пункті 2.2 цього Положення, у встановленому банком ПС порядку та у погоджений з банком ПС строк, що не перевищує:
15 календарних днів, що обчислюються з дня, наступного за датою випуску (умовного випуску) митними органами товарів, що ввозяться на митну територію України або вивозяться з митної території України, визначається за відмітками митного органу про випуск (умовний випуск) товарів у митній декларації (у разі подання вантажної митної декларації на бланку встановленої форми - графа "D"), які відповідно до нормативних правових актів у галузі митної справи підлягають декларуванню митним органам шляхом подання митної декларації, за винятком випадку, зазначеного в абзаці третьому цього пункту;
15 календарних днів, що обчислюються з дня, наступного за датою прийняття митним органом митної декларації, що міститься в реєстраційному номері митної декларації, на товари, що ввозяться на митну територію України, які відповідно до нормативних правових актів у галузі митної справи підлягають декларуванню митним органам у випадках їх випуску митними органами до подання митної декларації;
15 календарних днів, що обчислюються після закінчення місяця, в якому були оформлені документи, що підтверджують вивезення товару з митної території України або ввезення товару на митну територію України без подання митної декларації, або (у разі виконання робіт, надання послуг, передачі інформації та результатів інтелектуальної діяльності) , у тому числі виняткових прав на них) документи, що підтверджують виконання робіт, надання послуг, передачу інформації тарезультатів інтелектуальної діяльності, зокрема виняткових прав них. Датою оформлення зазначених у цьому абзаці підтверджуючих документів є найпізніша за строком дата їх підписання однією із сторін, якщо умовами контракту передбачено підписання підтверджуючого документа обома (усіми) сторонами за контрактом, в інших випадках - дата складання підтверджуючого документа.
Відповідальність за порушення термінів подання паспорта угоди до уповноваженого банку
За недотримання порядку подання форм обліку та звітності щодо валютних операцій… або порушення встановлених термінів зберігання облікових та звітних документів щодо валютних операцій, що підтверджують документи та інформацію при здійсненні валютних операцій чи паспортів угод відповідальність передбачена ч. 6 ст. 15.25 КпАП РФ. Відповідно до неї встановлено відповідальністьвід 5 000 до 50 000 рублів. Частини 6.1 – 6.3 ст. 15.25 Кодексу України про адміністративні правопорушення вже встановлюють спеціальну відповідальність за певний термін порушення:
не більше ніж на десять днів- попередження чи накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від п'ятисот до однієї тисячі рублів; на юридичних осіб - від п'яти тисяч до п'ятнадцяти тисяч рублів;
більше ніж на десять, але не більше ніж на тридцять днів- накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від двох до трьох тисяч рублів; на юридичних осіб -від двадцяти тисяч до тридцяти тисяч рублів;
більше ніж на тридцять днів- накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від чотирьох до п'яти тисяч рублів; на юридичних - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.
Уникнутивідповідальності за прострочення подання паспортів угод у банк можна, але питання це не найпростіше. Для його вирішення нашим юристам потрібен час та документи, на підставі яких організація була притягнута до адміністративної відповідальності.
З питань оформлення паспортів угоди, звільнення від відповідальності за прострочення їх подання до банку та просто консультацій звертайтесь до нашої компанії. Наші юристи та адвокати, які мають досвід роботи з питань, що стосуються паспорта угоди, зможуть ефективно і швидко допомогти у вирішенні ситуації, що склалася.