ПДВ у Європі, Німандс

Ми часто стикаємося з питаннями про ставки ПДВ у країнах Європи та їх застосування, тому ми звели всю інформацію до загальної таблиці. При цьому слід розрізняти ПДВ у країнах, що входять до ЄС, та ПДВ у решті європейських країн.

податком на додану вартість оподатковуються операції за участю платника ПДВ на території країни-члена ЄС, а також імпорт товарів на територію ЄС. Імпорт товарів з країни-члена ЄС до іншої країни-члену ЄС оподатковується ПДВ у країні, де цей товар буде використаний;
місцем постачання товару під час продажу всередині ЄС визнається країна, де знаходиться покупець товару. При постачанні з країн, що не входять до ЄС, ПДВ з імпорту стягується в країні, де відбулося митне очищення та випуск товару у вільний обіг;
момент виникнення обов'язку щодо нарахування ПДВ — момент, коли покупець фактично отримав товар чи послуги. Момент випуску комерційного інвойсу від постачальника вважається таким моментом;
ставка ПДВ у країнах Євросоюзу має бути не менше ніж 15% і не має обмеження по максимуму. Наразі мінімальна ставка ПДВ у Євросоюзі – у Люксембурзі (17%), а максимальна – в Угорщині (27%). При цьому країни можуть мати 2 спеціальні знижені ставки VAT для обмеженого переліку товарів та послуг, перелічених у Директиві, і мінімальна з них повинна бути не менше 5%, винятки за цим пунктом діють лише для Іспанії, Італії та Люксембургу;
Директива передбачає випадки, за яких певні типи товарів та послуг повністю звільняються від ПДВ. За умовчанням будь-який експорт із країни ЄС незалежно від місця призначення підлягає поверненню раніше сплаченого ПДВ у зв'язку з виробництвом товарів, надісланих на експорт;
відшкодування ПДВ у ЄС — найбільшеоб'ємний пункт Директиви, який передбачає можливість відшкодувати в країні реєстрації ПДВ, сплаченого в іншій країні-члені ЄС;
дистанційний продаж із ЄС через інтернет чи каталог оподатковується ПДВ у країні, звідки відправляється товар. При цьому якщо такі продажі в певну країну досягають встановленого цією країною ліміту, виникає необхідність зареєструватися платником VAT в цій країні. Наприклад, у Бельгії такий ліміт – 35,000 євро. Якщо обсяг дистанційного продажу в Бельгію перевищує цей ліміт, то компанія-відправник має отримати бельгійський номер VAT.

ЄС дає змогу перевірити номер VAT європейської компанії. Це можна зробити через спеціальний сервіс на офіційному сайті ЄС, вказано країну отримання номера VAT та сам номер VAT.

VAT number – що це?

Value Added Tax Number — унікальний номер, який присвоюється юридичній особі під час реєстрації платником податку на додану вартість. У країнах ЄС починається з двох букв-коду країни, решта символів — цифри, причому в різних країнах може бути різна кількість цифр.

Повернення ПДВ у Європі

Зарахувати чи повернути ПДВ у грошовому вигляді можуть не лише юридичні чи фізичні особи, які є резидентами країн ЄС, а й резиденти інших країн. Наприклад, якщо юридична особа-резидент України проводила тренінг для своїх співробітників в Італії, то із загальної сплаченої суми постачальнику послуг можна повернути 22% (ПДВ в Італії). Це не є складною процедурою і наша компанія може допомогти вам у відшкодуванні сплаченого ПДВ.