Податковий календар, Касовий план, Розрахунок потреби в короткостроковому кредиті
Податковий календар
На багатьох фірмах поряд з платіжним календарем складається податковий календар, у якому вказується, коли та які податки відповідно до законодавства має сплатити підприємство, що дозволяє уникнути прострочень та санкцій. Деякі фірми розробляють платіжні календарі з окремих видів руху коштів, наприклад платіжний календар з розрахунків із постачальниками, платіжний календар з обслуговування боргу тощо.
Касовий план
Крім платіжного календаря для підприємства має складатися касовий план - план обороту готівки через касу підприємства, що забезпечує своєчасне отримання готівки у банку та контролю над надходженням і використанням. Оскільки саме рух готівки характеризує стан фінансових відносин між підприємством та його колективом, платоспроможність підприємства, наявність такого плану є дуже важливою.
Касовий план складається на квартал. Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад ліміти, встановлені банком за погодженням з керівництвом підприємства. Вихідні дані для складання касового плану:
- передбачувані виплати за фондом заробітної плати та фондом споживання в частині грошових коштів;
- інформація про продаж матеріальних ресурсів чи продукції працівникам;
- відомості про витрати на відрядження;
- відомості про інші надходження та виплати готівкою.
Касовий план повинен представлятися всіма підприємницькими фірмами за 45 днів до початку запланованого кварталу до банку, з яким фірма уклала договір про розрахунково-касове обслуговування.
Касовий план необхідний фірмі у тому, щоб якомога точніше представляти розмір зобов'язань перед працівникамифірми із заробітної плати та розмір інших виплат. Банку, який обслуговує підприємницьку фірму, також необхідний його касовий план, щоб скласти зведений касовий план обслуговування своїх клієнтів у встановлені терміни.
Касовий план складається з чотирьох розділів:
1) Джерела надходження готівки.
3) Розрахунок виплат заробітної плати та інших видів оплати праці.
4) Календар видач заробітної плати робітникам та службовцям за встановленими строками (суми виплат готівкою, що одержуються в банку).
Розробка касового плану починається з першого розділу, у якому відбиваються надходження готівки до каси підприємства (крім грошей, одержуваних банку).
Перший розділ - приплив готівки, який включає наступні показники:
1) Надходження торгової виручки.
2) Надходження виручки від послуг.
4) Інші надходження.
5) Разом надходжень.
Другим етапом розробки є розрахунок третього розділу касового плану. Запланований фонд заробітної плати та премії розраховуються на основі річного плану на відповідний квартал. Готівка на заробітну плату видається за вирахуванням з нарахованої суми утримань, податків та перерахувань. У ньому наводяться такі показники:
1) Фонд зарплати.
2) Інші виплати, які не включаються до ФЗП.
3) Загальна сума виплат.
6) Отримання готівки у банку для заробітної плати та інших виплат.
У четвертому розділі заповнюється календар видач заробітної плати робітникам та службовцям, де зазначаються суми виплат підприємству готівкою у встановлені строки (конкретний числа кожного місяця). Ці суми відповідно до договору розрахунково-касового обслуговування банк видає підприємству завстановлену у договорі плату.
Розрахунок потреби у короткостроковому кредиті
Розрахунок потреби у короткостроковому кредиті проводиться, якщо підприємство відчуває таку потребу. У цьому випадку банк подає необхідні документи і з ним укладається договір про кредитне обслуговування. Однак цьому має передувати обґрунтований розрахунок розміру кредиту, а також суми, яку з урахуванням відсотків необхідно повернути банку.
Аналітична записка
Заключним етапом фінансового планування є складання зведеної аналітичної записки. У ній дається характеристика основних показників річного фінансового плану: величина та структура доходів, витрат, взаємовідносин із бюджетом, комерційними банками та ін. Особлива роль приділяється аналізу джерел фінансування інвестицій. Велика увага має бути приділена розподілу прибутку.
Завершуючи аналітичну записку, даються висновки про планову забезпеченість підприємства фінансовими ресурсами та структуру джерел їх формування.
Таким чином, оперативне фінансове планування дозволяє забезпечити цілеспрямованість фінансової діяльності підприємства та підвищити її ефективність.