Податковий збиток проведення, розрахунок, відображення 2019

У випадках, коли податкова база стала негативною величиною – було отримано збиток, податкова база дорівнює нулю. Відповідно до статті № 283 ПК, отриманий збиток у проводках можна розподіляти і наступні роки, терміном трохи більше 10 років.

Відображення податкового збитку у бухгалтерському обліку

У тих випадках, коли підприємство за звітний період спрацювало на збиток, цю суму все одно потрібно обов'язково фіксувати. Іншими словами, необхідно зафіксувати податок із цього негативного прибутку.

розрахунок

Такий показник називається умовним податком на прибуток і обчислюється за такою формулою:

Умовний прибуток для податку на прибуток = отриманий підприємством збиток * ставка для податку на прибуток

Умовний дохід завжди відображатиметься на однойменному субрахунку рахунку № 99 (99.02.2).

Декілька основних правил для умовного доходу:

  • У бухгалтерському обліку з податкових збитків не роблять жодних розрахунків.
  • Якщо сума витрат перевищила розмір доходів, то податок вважати нема з чого.
  • За умовного доходу податкова база дорівнює нулю.
  • Збиток можна розділити наступні 10 років, цим зменшуючи прибуток.

Такі норми не передбачені в буху обліку, тому з'являється деяка тимчасова різниця. Після того, як умовний дохід буде визначено, можна розрахувати суму ВВР та відобразити в ВОНА.