Податок для фізичних осіб під час продажу валюти в 2019 році, А1 Інвест
- яка сума оподатковується;
- скільки необхідно віддати до скарбниці держави;
- що змінилося у законодавстві останнім часом;
- як оформляється внесок у казну.
Нові правила обміну валют зробили всі угоди прозорішими для держави, тому зараз питання оподаткування при проведенні таких операцій стало дуже актуальним. Раніше в обмінних пунктах був потрібний лише паспорт, а всі відомості, які фіксувалися в процесі операції, використовувалися виключно всередині банківської системи.
Як фізичним особам обмінювати валюту за новими правилами
Насправді запровадження анкет в обмінних пунктах було необхідне підтримки раніше прийнятого закону про податки. У 2016 році фізичним особам, які обмінюють значні суми, доводиться сплачувати податок із прибутку від цієї угоди. Раніше було неможливо зафіксувати невеликі обсяги продажу, відомості в Росфінмоніторинг надходили лише при угодах від 600 тисяч рублів, але завдяки введенню опитувальних листів у держави з'явилося більше можливостей контролю за фізичними особами. Нагадаємо, ФНП має право перевіряти операції за всіма банківськими рахунками, а також контролювати угоди без відкриття депозитів.
Чому продаж валюти включено до операцій, оподатковуваних
Багато громадян помиляються і не вважають іноземну валюту своїм майном. Насправді грошові знаки, які перебувають у обігу біля інших держав, є майном.Про це свідчить Цивільний та Податковий кодекс. За їхній продаж необхідно сплатити прибутковий податок за єдиною ставкою – 13%.
У зв'язку з цим у держави з'явилася можливість включити валюти на рублі до переліку угод, які оподатковуються. Захід цей запровадили лише у 2016 році, оскільки велика кількість громадян у зв'язку з кризою почала намагатися заробити на коливаннях курсів або встигнути продати долари за максимальною ціною. Усього фізичні особи найчастіше мали три цілі:
- накопичення грошей;
- отримання спекулятивного доходу (якщо операції проводяться на біржах, наприклад «Форекс»);
- конвертування коштів для покупок на іноземних сайтах або під час виїзду за кордон.
У разі кризи дедалі частіше стали проводитися угоди, які мають другу мету – отримання доходу, саме тому державними органами було прийнято рішення прирівняти продажу валюти до реалізації інших видів майна.
У яких випадках угода з валютою оподатковується
Проте нововведення 2016 року торкнулося не всіх. У декларації, згідно з чинним законодавством, потрібно вносити угоди з продажем валюти, якщо вони принесли більше 250 тисяч рублів. Наприклад, якщо ви щомісяця переводили частину свого заробітку в долари, щоб накопичити на нерухомість або автомобіль, а потім протягом року здійснили обмін усієї валюти, то необхідно внести ці угоди в декларацію та сплатити прибутковий податок.
Для тих, хто потрапив до таких людей, є кілька приємних моментів:
- якщо частина валюти була куплена понад 3 роки тому, вона виключається з податкової бази (необхідно дати купівлі підтвердити чеками);
- якщо ви оплачуєте навчання дітей або купуєте житлоплощу, то можна повернути суму податку у вигляді відрахування;
- якщо у вас є чеки на всю придбану валюту, то сплачувати податок потрібно лише з суми прибутку.
Таким чином, існує можливість уникнути сплати великого податку або завдяки сучасним нормам, ви зможете повернути його. Для цього достатньо дотримуватись ряду рекомендацій від фахівців:
- зберігати чеки як продажу валюти, а й від угод купівлі;
- записувати усі проведені операції;
- якщо термін володіння валютою менше 3 років, то намагатись утриматися від її продажу;
- не реалізовувати іноземні грошові знаки у той самий податковий період, як і квартиру чи автомобіль;
- вказувати у декларації як метод розрахунку ФІФО.
З перелічених порад варто докладніше зупинитися на останніх двох, оскільки вони потребують роз'яснення. В один рік не рекомендується здійснювати кілька операцій із продажу майна з тієї причини, що всі доходи з них підсумовуються. Припустимо, ви продали машину за 100 тисяч рублів, земельну ділянку за аналогічну суму та обміняли іноземні грошові знаки на 70 тисяч. Загальна сума від угод дорівнюватиме 270 тисяч рублів, і вам доведеться сплатити податок, якщо всім перерахованим майном ви володіли менше 3 років або не маєте доказів зворотного.
Метод розрахунку ФІФО доступний для використання податковими агентами, які є фізичними особами. Його особливість полягає в тому, що при обчисленнях береться в базу, що оподатковується, лише те майно, яким ви володіли менше 3 років. Для цього достатньо лише подати до ФНП докази (чеки, договори, виписки щодо надходжень на банківські рахунки).
Неприємним фактором для фізичних осіб є такий момент: у ситуації, коли по одній операції ви отримали прибуток, а по іншій пішли на збиток,не можна зменшити дохід у сумі ваших втрат. У цьому випадку, користуючись ФІФО, ви зможете сплатити податок лише з прибуткових угод. Розберемо цю ситуацію з прикладу.
Припустимо, ви двічі купували валюту та двічі її продавали. Одного разу продаж приніс вам 300 тисяч рублів, а вдруге ви не заробили нічого, а пішли на збиток у розмірі 100 тисяч (при цьому загальна сума угоди була 700 тисяч). І тут не можна відняти з суми прибутку величину втрат. Подавати декларацію та вносити податок вам знадобиться у будь-якому випадку. Платити внесок у скарбницю ви будете виходячи із суми 300 тисяч. Цю базу можна зменшити, якщо частиною валюти ви володіли понад три роки або у вас є чеки на покупку, за якими можна обчислити витрати на придбання іноземних грошових знаків.
Чи потрібно сплачувати податок за операції з продажу валюти на «Форекс»
Міністерство фінансів прирівнює отримання прибутку на ринку «Форекс» до інших операцій із продажу майна. Відповідно, на нього діють ті ж правила, що й на звичайні операції з нерухомістю чи валютою. ФНП в першу чергу турбує, чи є прибуток від маніпуляцій з валютою і цінними паперами, які ви проводите. Серйозним недоліком є те, що збитки не зменшують суму доходу, і вам у будь-якому випадку доведеться сплатити податок із прибутку, навіть якщо потім ви втратили більшу кількість грошей.
Розглянемо з прикладу. За 2016 рік прибутки на «Форекс» фізичної особи становили 500 тисяч рублів, а збиткові угоди були зафіксовані на 700 тисяч. Через війну протягом року роботи людина опинився у значному збитку, але подати декларацію він, а потім треба буде внести до скарбниці держави 65 тисяч рублів як прибуткового податку.
При цьому якщо брокер вже утримав податок з вашого прибутку, ви маєте право не подаватидекларацію та не вносити до скарбниці держави внесок за підсумком періоду. В цьому випадку база вважається інакше і фізичній особі самостійно це робити не потрібно, що значно полегшує роботу з ФНП та самим ринком «Форекс». Якщо ви клієнт брокерської компанії, то податок утримують тільки з суми фактичного прибутку від продажу валюти, що видається «на руки». Поки ви не отримаєте сформований дохід, утримання податку не буде зроблено.
Якщо повернутись до прикладу, розглянутого вище, то при роботі з податковим агентом (брокерською конторою або банком) ПДФО не утримуватиметься. Єдиним застереженням є те, що 2019 рік розраховується з нуля (збитки за минулий податковий період на нього не зазнають).