Податок з дарчого на квартиру та розрахунок державного мита
Податок з дарчої на квартиру є обов'язковою умовою виконання процедури дарування. Дарування - процедура передачі нерухомості та іншого виду майна на безоплатній основі. Вона може здійснюватися як між особами, пов'язаними кровною спорідненістю, і без нього. Ця процедура реєструється документально.
Небезпека порушення закону
Так як дарування здійснюється на безоплатній основі, то обдаровується майно абсолютно безкоштовно. Але існують і такі випадки, коли дарувальник вимагає у того, хто обдаровує певну суму грошей або якусь річ. Це виконується для того, щоб обійти встановлені закони та видати процедуру купівлі-продажу за дарування. Такі дії є неправомірними, вони суворо припиняються.
Важливо! При виявленні даного порушення процедура дарування стає недійсною, а особи, які беруть безпосередню участь у її проведенні, несуть адміністративну чи кримінальну відповідальність.
За бажання отримати у володіння житло необхідно пам'ятати, що обдарований повинен сплатити держмито на дарче на квартиру. Саме тому варто завчасно подбати про підготовку документів, оформлення процедури та за необхідності звернутися за допомогою до нотаріусів та юристів.
Ставка податку з дарчою
Багато хто задається питанням, чи оподатковується дарована на квартиру? Яка ставка цього податку?
Розмір мита, яку зобов'язаний внести обдаровується при отриманні у власність квартири, залежить від його статусу. Згідно з Податковим кодексом України, якщо дарувальник є громадянином країни або її резидентом, то розмір податку становитиме 13% від кадастрової вартості квартири.
Кадастрова вартість квартири - ринкова вартість квартири, якарозраховується за допомогою незалежної кадастрової оцінки.
Для іноземців та нерезидентів ставка з податку на подаровану квартиру збільшується до 30%.
Резидент країни — людина, яка довго проживає на її території, суворо приймає та дотримується її законів. Резидентом може стати навіть іноземець, якщо він мешкає на території країни понад 183 дні.
У свою чергу, статус резидента України може втратити навіть її громадянин, який перебуває понад 183 дні в іншій країні. Іншими словами, статус резидента залежить від терміну перебування на території країни.
Процедура сплати податку
Після того, як договір дарування остаточно зареєстрований, можна приступати до процедури сплати державного мита.
- Перший крок -відвідування податкової служби. Новий власник нерухомості повинен надати цьому державному органу звіт про отримані ним за попередній рік доходи. Виконати цю процедуру треба пізніше певного терміну. Його зрив загрожує штрафом та збільшенням ставки.
- Другий крок - оформлення документа за формою 3-ПДФО. Взяти зразок та дізнатися про правила заповнення можна у відділенні Федеральної податкової служби.
Варто зазначити, що звичайній фізичній особі, яка не має належних знань у юридичній сфері, буде складно самостійно підготувати цю декларацію. Є величезний ризик припуститися навіть незначних помилок, що робить документ недійсним.
Саме тому для того, щоб зберегти час та нерви, краще звернутися за допомогою до фахівців або скористатися спеціальними сервісами в інтернеті. Вони підготують довідку 3-ПДФО оперативно та правильно.
Далі необхідно зібрати та надати інспекції певний пакет документів. До нього входять:
- Документ, що засвідчує особу. Найчастіше це паспорт.
- Підготовлена раніше довідка 3-ПДФО.
- Документ, що підтверджує наявність квартири у власності фізичної особи. У 2017 році до відповідних законопроектів було внесено суттєві зміни. Тепер даними документів є витяг з Єдиного державного реєстру платників податків на нерухомість.
- Зареєстрована дарч.
Прикінцевий етап - безпосередньо оплата державного мита. Здійснити цю процедуру можна у будь-якому відділенні банку. Оплата податку на дарування на користь державного бюджету має бути здійснена у строго відведені для цього терміни.
Хто звільняє від податку
Існують і ті випадки, коли процедура приймання-передачі майна супроводжується без сплати ПДФО. Це означає, що новий власник квартири не повинен вносити на користь бюджету України мито.
Перший випадок, коли той, хто обдаровується, звільняється від зобов'язань зі сплати податків на дарчу, — прийом-передача квартири між особами, об'єднаними кровною спорідненістю. Це зумовлюється тим, що дарування майна родичу несе у себе отримання прибутку однієї зі сторін угоди. Під це правило потрапляють:
- Особи, об'єднані узами шлюбу.
- Батьки та їхні діти. Правило поширюється на усиновлених членів сім'ї.
- Онуки та їхні бабусі/дідусі.
- Брати і сестри. Правило поширюється навіть на зведених братів та сестер, які мають лише одного спільного батька.
Від сплати державного мита звільняються і співробітники Консульства. Зобов'язання не мають і члени їхніх сімей.
Умови дарування
Обдаровуваному та дарувальнику надаються певні умови перед вчиненням правочину. Вона не може бути здійснена, якщо одна із сторін не відповідає цим вимогам.
- Перша умова - дарувальникне може бути недієздатною. У разі він позбавляється права передачі майна іншій особі на безоплатній основі.
- Друга умова — особа, яка передає майно у власність другому учаснику правочину, повинна досягти віку 14 років. При невиконанні цієї умови правочин не є дійсним. До того ж, офіційний представник і опікун до досягнення дитиною цієї вікової позначки також не може здійснювати операції з нерухомістю.
Існують і деякі обмеження щодо передачі майна третім особам. Наприклад, у багатьох ситуаціях обмежується передача квартири та іншого виду нерухомості працівникам державних служб, лікувальних та медичних центрів, будинків для людей похилого віку за справне виконання ними своїх обов'язків. Подробиці слід уточнювати у відповідних державних органах.