Попередня перевірка контрагента
Статті на тему
У цій статті:На що звернути особливу увагу в статуті контрагентаЯк перевірити контрагента, не отримуючи виписку з реєстру
Хоча Цивільний кодекс містить загальну презумпцію сумлінності суб'єктів, перевірка контрагента дуже корисна. Це особливо актуально, коли укладається договір із новим партнером. По-перше, перевірка дозволить переконатися у тому, що контрагент справді існує, веде реальну діяльність і не є так званою фірмою-одноденкою. По-друге, вона допоможе уникнути податкових наслідків, оскільки для компаній, які працюють за загальною системою оподаткування, є ризик, що суд відмовить у відрахуванні з ПДВ та обліку витрат з податку на прибуток, якщо дані про контрагента не відповідають дійсності.
Отримання документів від контрагента
Найпростіший спосіб дізнатися все про компанію – запросити внутрішні документи чи виписки.
З його допомогою можна дізнатися структуру органів юридичної особи і розподіл компетенції між ними, а також встановити обсяг правоздатності компанії. Повноваження щодо схвалення великих угод та угод із зацікавленістю можуть належати загальним зборам учасників (акціонерів) або бути делеговані раді директорів. Порогове значення визнання угоди великої може бути збільшено статутом проти встановленим законом. Перелік угод, які вимагають схвалення компетентними органами компанії, можуть входити угоди, не зазначені у законі. Крім великих угод і тих, у яких є зацікавленість, статут може передбачати особливу процедуру укладанняокремих видів угод (наприклад, видача векселі, оренда нерухомості) чи угод із певним майном.
Зміни до статуту.
Контрагент може подати копію статуту, «забувши» про зміни до нього. Тому краще одразу попросити передати вам копії свідоцтв про внесення до державного реєстру змін до відомостей про юридичну особу.
Рішення про призначення директора.
Переконатись у тому, що особа, яка підписує договір від імені юрособи, справді є її одноосібним виконавчим органом, можна, вивчивши протокол загальних зборів. Якщо контрагент – компанія з єдиним засновником, то таким документом буде рішення єдиного учасника про призначення на посаду директора конкретної особи.
Справжність підпису директора.
Щоб виключити сумніви у справжності підпису керівника, можна попросити його подати копію банківської картки із зразком підпису, засвідчену нотаріально або банком, який здійснює розрахунково-касове обслуговування.
Доручення укладання угоди.
Якщо договір підписує уповноважений представник компанії, при вивченні довіреності слід звернути увагу на дату її вчинення та строк дії
ч. 1 ст. 186 ЦК України
). Прописані у довіреності повноваження повинні прямо вказувати на можливість вчинення цього виду правочину. Довіреність, видана на території іноземної держави, має бути легалізована та переведена.
Отримання даних із реєстру
Якщо є сумніви, що контрагент – це діюча компанія, можна запитати відомості з офіційного джерела.
Виписка з реєстру.
Інформацію можна отримати у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб (ЄДРЮЛ). У самого контрагента можна вимагатикопії свідоцтв про державну реєстрацію та постановку на облік у податковому органі, щоб перевірити відповідність найменування організації, зазначеної у статуті, найменуванню у свідоцтвах.
Наявність виписки гарантує, що юридична особа не виключена з реєстру, і дозволяє перевірити актуальність даних про компанію, які вона надала самостійно. Особливу увагу слід звернути на дані про керівника, які мають збігатися з даними особи, яка підписує документи. У разі явних невідповідностей краще відмовитись від укладання договору з підозрілим партнером.
Єдиний мінус виписки з ЄДРЮЛ – це процедура її отримання: необхідно подати письмовий запит до податкового та сплатити мито. До запиту необхідно додати оригінал квитанції або платіжки, а також довіреність, якщо запит подається не особисто заявником. Розмір держмита становить 200 рублів за звичайну виписку (готується за п'ять робочих днів) або 400 рублів за її отримання в терміновому порядку (на наступний робочий день після подання запиту).
Перевірка на сайті ФНП.
Частину інформації про контрагента, що міститься в реєстрі юридичних осіб, можна отримати у відкритому доступі на сайті Федеральної податкової служби –
Перевірка фінансового стану контрагента
При здійсненні угод на великі суми з метою безпеки слід заздалегідь переконатися у стабільності фінансового стану контрагента. Для цього можна запросити копію бухгалтерського балансу за останній квартал з відміткою податкової та довідку про стан розрахунків з податків, зборів та внесків. Довідка банку, в якому відкрито основний рахунок контрагента, за підписом керівника банку та головного бухгалтера допоможе зробити висновок про наявність чи відсутність заборгованості. Також можна перевірити заборгованість зІПН.
Порада на тему
Чимало корисної інформації можна знайти в інтернеті.
Дізнатися про неблагонадійність потенційного партнера можна з різних баз даних, розміщених в інтернеті. Там, наприклад, є перелік підприємств-банкрутів (
) та реєстр недобросовісних постачальників (на сайті ФАС України).
Краще зняти копію з паспорта керівника передбачуваного партнера.
Якщо при аналізі документів з'ясувалося, що засновником компанії є фізична особа, яка виконує одночасно функції генерального директора та головного бухгалтера, краще дотриматися додаткових формальностей: залишити у себе копію його паспорта. Це дасть додаткові аргументи у можливій суперечці з податківцями.