Порядок розрахунку та відображення в обліку обов’язкових резервів
На сайті 11893 реферати!
Порядок розрахунку та відображення в обліку обов'язкових резервів
Порядок розрахунку та відображення в обліку обов'язкових резервів
Автор: - від 5-01-2013, 13:22
Рязанський Державний Технологічний Коледж
з предмета:«Облік у банках»
на тему: «Порядок розрахунку та відображення в обліку обов'язкових резервів»
1 Резервні вимоги. 3
1.1 Механізм кредитно-депозитної емісії: ефект мультиплікації. 4
1.2 Використання нормативу резервних вимог Центральним банком. 6
1.3 Порядок резервування коштів. 7
1.4 Мінімальне резервування в Україні. 8
2 Створення та облік резерву під можливе знецінення цінних паперів. 9
3 Обов'язкові резерви 10
4 Резерв на можливі втрати з позик 10
5 Резерви під знецінення цінних паперів 12
6 ПОЛОЖЕННЯ про порядок формування фонду обов'язкових резервів комерційних банків та кредитних установ у Центральному банку України 13
7 РОЗРАХУНОК регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Центральному банку України. 17
8 ФОРМУВАННЯ та використання резерву на можливі втрати з позик. 18
ГРУПИ РИЗИКУ СУДОВОЇ ЗАДОВИЩЕНОСТІ 18
9 ПРО ПОРЯДКУ Створення резервів під знецінення цінних паперів. 23
Список використаної літератури 26
Відповідно до закону «Про Центральний банк України» ЦБ відповідає за проведення єдиної кредитно-грошової політики, визначення економічно обґрунтованих кордонів грошової маси, що перебуває в обігу, і здійснення встановлених цим законом методів грошово-кредитного регулювання. Одним з основних економічних методів регулювання обсягу грошової маси, що перебуває в обігу, євизначення норм обов'язкових резервів, які депонуються комерційними банками в Центральному банку України. 1 Резервні вимоги
В умовах комерсалізації банківської справи, формування дворівневої банківської системи країни істотні зміни зазнають форм, методів, а також інструментів регулювання діяльності банків та управління сукупним грошовим обігом, рухом готівкових та безготівкових коштів. Як і раніше використовуються адміністративні методи регулювання банківських операцій, проте дедалі більшого значення набувають економічні, і, насамперед нормативні, широко практиковані Центральним банком Укаїни.
Регулювання діяльності комерційних банків із боку за Центральний банк здійснюється у вигляді кількох, тісно взаємозалежних інструментів. p align="justify"> Одним з основних економічних інструментів реалізації грошово-кредитної політики Центрального банку є встановлення нормативу резервних вимог, відкриття резервно-кореспондентського рахунку для кожного кредитного інституту другого рівня в регіональних установах ЦП, а також визначення мінімальної величини залишків коштів на даному рахунку, перш за все виходячи зі стану грошового обороту країни.
Призначення даного інструменту подвійно:
- регулювання масштабів сукупного грошового доходу шляхом підвищення чи зменшення нормативу коштів, що резервуються;
- база для здійснення операцій з рефінансування (облікової політики) та офіційних операцій ЦП з цінними паперами в банківській системі (операцій на відкритому ринку), оскільки всі розрахунки, пов'язані з отриманням коштів з рефінансування та купівлею (продажем) ЦП цінних паперів, мають здійснитися через резервно-кореспондентський рахунок.
Еволюція використання даного інструменту взарубіжних країнах така: історично відрахування до централізованого фонду здійснювалися банками на добровільній основі та служили як страховий резерв. Починаючи з 30-х років резервні вимоги стали встановлюватися в офіційному порядку і використовуватися як інструмент регулювання масштабів кредитно-розрахункових операцій банків та контролю за станом грошової маси.
Нині мінімальні резерви – це найліквідніші активи, які мають мати всі кредитні установи, зазвичай, чи формі готівки у касі банків, чи вигляді депозитів у ЦП чи інших високо ліквідних формах, визначених ЦБ. Норматив резервних вимог є встановлене у законодавчому порядку відсоткове ставлення суми обов'язкових резервів до абсолютним (об'ємним) чи відносним (збільшенню) показника пасивних (депозитів) чи активних (кредитних вкладень) операцій. Використання нормативів може мати як тотальний (встановлення до всієї суми зобов'язань чи позичок), і селективний (до певної частини) характер впливу.
Мінімальні резерви виконують дві основні функції.
По-перше, вони як ліквідні резерви є забезпеченням зобов'язань комерційних банків за депозитами їх клієнтів. p align="justify"> Періодичним зміною норми обов'язкових резервів ЦП підтримує ступінь ліквідності комерційного банку на мінімально допустимому рівні в залежності від економічної ситуації.
По-друге, мінімальні резерви є інструментом, використовуваним ЦБ регулювання обсягу грошової маси країни. За допомогою зміни нормативу резервних коштів ЦП регулює масштаби активних операцій комерційних банків (в основному обсяг кредитів, що видаються ними), а, отже, і можливості здійснення ними депозитноїемісії. Кредитні інститути можуть розширювати позичкові операції, якщо їх обов'язкові резерви ЦБ перевищують встановлений норматив. Коли маса грошей у обороті (готівкових і безготівкових) перевищує необхідну потребу, ЦБ проводить політику кредитної рестрикції шляхом підвищення нормативів відрахування, т. е. відсотка резервування коштів у ЦБ. Тим самим він змушує банки скоротити обсяг активних операцій.
Введення обов'язкового резервування частини залучених банками коштів зумовлює їх поділ на дві основні групи:
- централізовано звертається, саме ту частину залучених банками коштів, яка потім резервується в ЦП і використовується останньої на власний розсуд.
ЦБ, встановлюючи та переглядаючи норматив резервних вимог, має можливість регулювати величину та динаміку кожної з цих груп, впливаючи тим самим на структуру та обсяг залучених ресурсів комерційних банків та, впливаючи на їхню вартість, а також на обсяг позичкових, облікових, факторингових та інших доходних активів. Управляючи нормою резервування, ЦБ одночасно впливає рівень прибутковості комерційних банків, підвищуючи чи знижуючи вартість ресурсів, обсяг кредитів і депозитів. Змінюючи розміри кредитно-депозитної емісії, ЦБ управляє величиною та темпами зміни грошової маси.
1.1 Механізм кредитно-депозитної емісії: ефект мультиплікації
Розглянемо механізм кредитно-депозитної емісії на прикладі.
Комерційний банк А залучив депозит у розмірі d за встановленої ЦП процентної ставки резервування лише на рівні r-процентов.