Про банківські вклади, податки та матеріальну вигоду
#47380# Банківський вклад вважається найконсервативнішим і, мабуть, найпростішим фінансовим інструментом. Але це лише на перший погляд. Як свідчать листи наших читачів, питань вистачає й тут. Відповіді на деякі з них сьогодні дає Костянтин ЛЕЩУН, начальник юридичного відділу компанії "Ажур - Аудит".
Не зобов'язані, але можуть
ПИТАННЯ: Скажіть, будь ласка, чи зобов'язаний банк повідомляти податкову інспекцію про те, що, наприклад, Іван Іванович Іванов відкрив рахунок, вклад, депозит у банку та суми, що зберігаються на них. Чи можуть податківці вимагати пояснень, звідки в людини гроші?
ВІДПОВІДЬ: Марино, за чинним українським законодавством, банки не зобов'язані повідомляти податкову інспекцію про відкриття громадянами рахунків. Також чинні норми не передбачають обов'язок для фізичних осіб розкривати джерело виникнення доходу. Однак на практиці трапляються випадки, коли податкові органи запитують такі відомості.
Вважаємо податки з доходу
ПИТАННЯ: Прочитала в Інтернеті, що оподаткуванню за ставкою 35 відсотків підлягають доходи фізичних осіб у вигляді перевищення відсотків за рублевими вкладами над сумою, розрахованою, виходячи з чинної ставки рефінансування ЦБ РФ. Питання: як порахувати ПДФО, якщо я покладу до банку на 12 місяців 50 000 рублів під 12 відсотків річних?
ВІДПОВІДЬ: Дійсно, Податковий кодекс України щодо банківських вкладів визначає, що перевищення суми відсотків, отриманої відповідно до умов договору, над сумою відсотків, розрахованою за рублевими вкладами, виходячи зі ставки рефінансування ЦБ РФ, підлягає оподаткуванню. При цьому податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) обчислюється за ставкою 35 відсотків. Слід також пам'ятати, що з розрахункусуми перевищення враховується ставка, що діє протягом періоду, за який нараховано зазначені відсотки.
У вашому випадку, Ольга, податком буде оподатковуватись різниця між сумою вкладу 50 000 рублів за ставкою 12 відсотків та сумою вкладу 50 000 рублів за ставкою 11 відсотків (ставка рефінансування, встановлена ЦБ Україна в даний час). Ви вирішили покласти гроші на 12 місяців, отже, вам доведеться заплатити податок у сумі 175 рублів ((50 000 руб. × 12% - 50 000 руб. × 11%) × 35% = 175 руб.). Це за умови, що протягом року ставка рефінансування не зміниться.
Податковим агентом бути зобов'язаний!
ПИТАННЯ: Скажіть, будь ласка, чи зобов'язує Податковий кодекс банки бути податковими агентами стосовно своїх вкладників? Якщо банк із якихось причин не втримав ПДФО, що слід зробити людині? Чи можна замовчати про цю обставину?
Відповідно до кодексу (ст. 226) банки є організаціями, яких громадяни (платники податків) отримують доход. Як наслідок, банки зобов'язані обчислити, утримати та перерахувати податок на доходи фізичних осіб.
Якщо з якихось причин банк не утримав податку, вкладник, як цього вимагає Податковий кодекс, зобов'язаний по закінченні податкового періоду подати податкову декларацію, обчислити та сплатити податок самостійно. Невиконання цього обов'язку тягне за собою штрафні санкції.
Податок з пенсіонерів
ПИТАННЯ: У мене наступне питання: чи мають пенсіонери платити податок з доходу, отриманого за банківськими вкладами?
Що таке матеріальна вигода?
ПИТАННЯ: Поясніть, будь ласка, що таке «матеріальний зиск у вигляді економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) коштами»? Коли вона виникає і як її порахувати?
ВІДПОВІДЬ: Матеріальною вигодою визнається вигода, одержана від економії на відсотках за користування платником податків позиковими (кредитними) коштами, отриманими від організацій чи індивідуальних підприємців. Податком за ставкою 35 відсотків оподатковується перевищення суми відсотків користування позиковими (кредитними) коштами, вираженими у рублях, обчисленої з 3/4 діючої ставки рефінансування, над сумою відсотків, обчисленої з умов договору. Під час розрахунку враховується розмір ставки рефінансування, що діє на дату фактичного отримання доходу. На сьогоднішній день ставка рефінансування дорівнює 11 відсоткам. Отже, матеріальна вигода виникає, якщо ви взяли кредит чи позику під менш ніж 8,25 відсотка річних (3/4 від 11%).